III. Lợi nhuận trớc thuế
2.2.4. Nhận xét và đánh giá công tác thẩm đinh tài chính dự án đầu t tại Ngân hàng th ơng mại cổ phần á Châu Hà Nộ
Sau khi 2 Pháp lệnh ngân hàng ra đời, các ngân hàng thơng mại trong hệ thống ngân hàng nớc ta đều không ngừng hoàn thiện và phát triển thành các ngân hàng đa năng, không ngừng lớn mạnh trên mọi lĩnh vực hoạt động, trong đó có hoạt động cho vay vốn, hoạt động này trên thực tế vẫn mang lại nguồn thu chủ yếu cho các ngân hàng. Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho vay, các hệ thống ngân hàng luôn tìm cách hoàn thiện công tác thẩm định việc sử dụng vốn vay đặc biệt là đối với cho vay trung và dài hạn (chủ yếu quan tâm đến
thẩm định tài chính dự án đầu t bởi nó ảnh hởng trực tiếp tới hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng)
Ngân hàng á Châu Hà Nội đã đạt đợc một số kết quả sau
1. Về kỹ thuật thẩm định:
Công tác thẩm định đợc tiến hành trên cơ sở vận dụng những phơng pháp có tính khoa học với cách nhìn toàn diện về mọi mặt của dự án đầu t: từ thẩm định năng lực pháp lý, khả năng tài chính, khả năng quản lý của khách hàng cho đến thẩm định khía cạnh pháp lý, công nghệ, thị trờng, kỹ thuật, tài chính của dự án... Do vậy đã làm tăng thêm độ tin cậy cho việc thẩm định dự án.
Nếu nh trớc đây công tác thẩm định chủ yếu dựa trên phơng pháp giản đơn thì hiện nay, trong các dự án lớn ngân hàng đã sử dụng nhiều phơng pháp khoa học cho phép đánh giá chính xác mức độ rủi ro của dự án. Do đó góp phần làm tăng tính đảm bảo cho sự đứng vững của dự án cũng nh sự an toàn cho khoản vốn của ngân hàng.
Kỹ thuật thẩm định đang đợc hoàn thiện và ngày càng hợp lý, tiến gần với phơng pháp tiên tiến của thế giới. Nhìn chung, các dự án vay vốn trung và dài hạn đòi hỏi mức độ thẩm định sâu hơn đã đợc thẩm định theo đúng quy trình của ACB. Qua việc áp dụng các nội dung, phơng pháp thẩm định theo hớng dẫn của ACB, cán bộ thẩm định có cơ sở kiểm tra việc sử dụng vốn đúng mục đích, phát hiện và loại bỏ những sai sót, bất hợp lý trong việc tính toán hiệu quả tài chính của dự án do sự vô tình hay cố ý của chủ đầu t, tính toán lại dựa trên những nhận định có cơ sở khoa học và kinh nghiệm về thị trờng... nhờ đó tiết kiệm đợc vốn đầu t trong quá trình thực hiện, đồng thời tuân thủ các quy định về quản lý đầu t của Chính phủ hay các Bộ ngành có liên quan và phù hợp với định hớng phát triển kinh tế của đất nớc.
2. Về cơ cấu tổ chức:
ACB đã xây dựng đợc cơ chế hoạt động cho công tác thẩm định theo kiểu phân cấp từ cán bộ tín dụng lên trởng phòng tín dụng đến Giám đốc chi nhánh và Hội đồng tín dụng để đảm bảo luồng thông tin đợc thông suốt và kết quả thẩm định đợc sàng lọc cẩn thận, chặt chẽ.
Việc tách bạch giữa khâu kiểm soát và thẩm định tạo tính khách quan trong việc xét duyệt dự án. Tất cả các dự án trớc khi quyết định giải ngân đều đ- ợc thông qua ý kiến của Hội đồng tín dụng. Mặc dù có hạn mức trong khâu phán quyết nhng không làm mất đi tính chủ động trong khâu thẩm định của tổ thẩm định bởi đối với những dự án không khả thi tổ thẩm định có thể đa ra ý kiến chứng minh và quyết định không cho vay, điều này sẽ tiết kiệm đợc thời gian và công sức đồng thời cũng thuận lợi cho khách hàng vay vốn.
Với khâu tổ chức theo cấp đã tăng tính an toàn và bảo toàn vốn tăng hiệu quả sử dụng vốn của ngân hàng trong những năm qua.
3. Về đào tạo và bồi d ỡng nghiệp vụ:
Trong những năm qua, ngân hàng đã cử nhiều cán bộ đi đào tạo, tập huấn nâng cao trình độ chuyên môn và nghiệp vụ, đồng thời ngay tại chi nhánh cũng mở nhiều lớp bỗi dỡng kiến thức; tổ chức và đào tạo theo các chơng trình dự án quốc tế, bồi dỡng lý luận nghiệp vụ. Do vậy, trình độ các cán bộ ngân hàng không ngừng nâng lên. Đội ngũ cán bộ thẩm định của ACB Hà Nội với bề dày kinh nghiệm và đang đợc trau dồi thêm kiến thức tổng hợp về mọi mặt: thị tr- ờng, tài chính, pháp luật, quy hoạch, kế hoạch đầu t, định hớng phát triển và các cơ chế chính sách của Nhà nớc.
4. Về trang thiết bị thông tin:
Việc trang bị máy móc, phơng tiện làm việc cho các cán bộ tín dụng, cán bộ thẩm định đợc ngân hàng quan tâm một cách đầy đủ nh máy vi tính, điện thoại, máy fax, máy Photocopy... và các phơng tiện cần thiết khác, giúp cho việc soạn thảo, thu thập thông tin đợc nhanh chóng và tơng đối đầy đủ, việc lu trữ thông tin đợc nhanh chóng và tơng đối đầy đủ, việc lu trữ thông tin đợc tiện lợi, là cơ sở cho phép nâng cao chất lợng thẩm định của Ngân hàng,
Tóm lại, nhờ việc tổ chức điều hành, phân cấp thẩm định hợp lý, việc thẩm định đợc thực hiện bởi đội ngũ cán bộ có năng lực, trình độ và sự giúp đỡ của trang thiết bị hiện đại nên chất lợng thẩm định dự án tại ACB Hà Nội trong những năm qua đã đợc cải thiện rõ rệt, góp phần quan trọng vào kết quả hoạt động cho vay trung và dài hạn cũng nh kết quả kinh doanh của ngân hàng. Song bên cạnh những kết quả đạt đợc, công tác thẩm định của ACB vẫn còn nhiều hạn chế cần đợc nhìn nhận một cách khách quan vì đây chính là cơ sở cho việc đề ra những giải pháp nhằm nâng cao hơn nữa chất lợng thẩm định tại ACB Hà Nội.
Những hạn chế còn tồn tại:
Thông tin tuy đã phong phú hơn trớc song những thông tin làm căn cứ thẩm định vẫn cha đầy đủ, thiếu chính xác dẫn đến tình trạng khó đánh gía hoặc đánh giá sai lệch về khách hàng, về tính khả thi của dự án.
Việc hạch toán của các doanh nghiệp nhất là các doanh nghiệp ngoài quốc doanh nhiều khi không đúng thực chất và cha có chế độ kiểm toán bắt buộc nên rất khó đánh giá thực trạng tài chính, tình hình thanh toán của doanh nghiệp. Mặt khác, các doanh nghiệp tiến hành hạch toán theo định kỳ nên số liệu cung cấp cho ngân hàng không kịp thời. Trung tâm CIC lấy số liệu từ các bảng cân
dối của doanh nghiệp do các ngân hàng thơng mại cung cấp thờng bị chậm và cũng cha đợc chuẩn xác.
Môi trờng pháp lý về thế chấp tài sản cha đầy đủ, Nhà nớc cha thành lập đ- ợc một cơ quan đứng ra bảo lãnh cho tài sản thế chấp của doanh nghiệp trong giao dịch với ngân hàng. Hơn nữa, cha có sự phối hợp đồng bộ giữa các cơ quan: Sở nhà đất, Sở tài chính, Ngân hàng... trong việc xử lý tài sản thế chấp. Do vậy, khi có rủi ro xảy ra thì ngân hàng gặp rất nhiều khó khăn khi tiến hành tổ chức định giá thanh lý tài sản thế chấp nhằm thu hồi vốn cho ngân hàng.
Về các cán bộ, tuy đã đợc đào tạo ở các trờng đại học song chủ yếu đều chỉ am hiểu về lĩnh vực tài chính ngân hàng, trong khi các doanh nghiệp đến xin vay vốn lại thực hiện tổ chức kinh doanh trên mọi lĩnh vực; việc thẩm định đòi hỏi phải am hiểu sâu sắc về các lĩnh vực sản xuất kinh doanh mà doanh nghiệp thực hiện. Bên cạnh đó, việc phân công cán bộ tín dụng phụ trách cho vay dự án cha khoa học; mỗi cán bộ ở ngân hàng đợc phân công phụ trách một số khách hàng cố định mà không chuyên sâu theo ngành nghề, lĩnh vực kinh tế. Nh vậy sẽ gây khó khăn cho việc thu thập và xử lý thông tin tín dụng bởi một cán bộ thẩm định dù giỏi đến đâu cũng khó có thể hiểu biết sâu về mọi lĩnh vực kinh doanh của nền kinh tế. Mặt khác, việc thẩm định nh vậy có thể không đảm bảo tính khách quan, thờng gây ra chủ quan, buông lỏng đối với các khách hàng truyền thống.
Ngân hàng cha có đợc đội ngũ cán bộ thẩm định thực sự có kinh nghiệm chuyên sâu trong các lĩnh vực. Có nhiều dự án có nội dung kinh tế ký thuật rất phức tạp trong khi cán bộ thẩm định không đủ hiểu biết về các lĩnh vực chuyên môn đó dẫn đến kết quả thẩm định cha cao.
Nguyên nhân:
• Nguyên nhân khách quan:
Một là, cơ chế chính sách của Nhà nớc có ảnh hởng rất lớn tới công tác thẩm định dự án, song cho đến nay hệ thống các chính sách, văn bản pháp luật của Nhà nớc vẫn còn nhiều bất cập mặc dù đã có nhiều sửa đổi, bổ sung nhng vẫn cha đáp ứng đợc yêu cầu thực tế, nhiều chính sách còn cha đồng bộ, cha rõ ràng. Các quy định còn nằm phân tán ở một số văn bản pháp luật nh luật dân sự, luật đầu t... đã gây khó khăn cho Ngân hàng trong việc tra cứu và thực hiện. Hơn nữa, hiện nay cha có cơ quan hữu quan nghiên cứu thống kê nào có thể đa ra đợc một hệ thống các tiêu chuẩn cho phép đối với từng ngành nghề, làm cơ sở cho việc tham chiếu, so sánh các chỉ tiêu hiệu quả an toàn tài chính của dự án.
Hai là, môi trờng kinh tế vĩ mô cha lành mạnh, còn tiềm ẩn nhiều rủi ro, 85% doanh nghiệp Việt Nam là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, công nghệ lạc hậu, thị trờng nhỏ hẹp, vốn tự có ít, chủ yếu dựa trên vốn vay ngân hàng, trình độ quản lý kém, chất lợng sản phẩm thấp, khó cạnh tranh với hàng ngoại nhập. Các doanh nghiệp Nhà nớc ngoài một số ít đơn vị làm ăn có hiệu quả, đứng vững trên thị trờng thì phần lớn làm ăn thua lỗ, cầm chừng, khiến Nhà nớc phải giãn nợ, xoá nợ hàng chục tỷ đồng. Đó là còn cha kể tới một bộ phận chủ doanh nghiệp có t cách đạo đức kém, không ít khách hàng vay vốn Ngân hàng để đầu t vào những phi vụ làm ăn bất chính, lừa đảo, chiếm dụng vốn của ngân hàng.
Ba là, công tác quản lý Nhà nớc về pháp lệnh kế toán, thống kê đối với các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp ngoài quốc doanh cha đợc quan tâm đúng mức. Các chuẩn mực kế toán cha đợc tuân thủ, thêm vào đó chế độ kiểm toán nội bộ chỉ mang tính hình thức, trong khi kiểm toán độc lập thì chi phí cao. Đây chính là nguyên nhân cơ bản dẫn đến các báo cáo tài chính của doanh nghiệp khi trình lên Ngân hàng không đáng tin cậy, khiến việc đánh giá một cách chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp là hết sức khó khăn.
Bốn là, hệ thống Ngân hàng -Tài chính:
Trung tâm thông tin tín dụng và vụ tín dụng Ngân hàng Nhà nớc đã đi vào hoạt động vài năm qua song cha phát triển rộng rãi để bao quát mọi thông tin tín dụng của ngân hàng, do đó những nguồn thông tin đáng tin cậy về khách hàng cũng nh thông tin vĩ mô còn hạn chế, việc trao đổi thông tin giữa các Ngân hàng cha hiệu quả.
Năm là, về phía các doanh nghiệp:
Theo quyết định số 324/1998/QĐ NHNN1 ngày 30/9/1998: Một trong những điều kiện để khách hàng đợc vay vốn là khách hàng phải có khả năng tài chính đảm bảo khả năng trả nợ trong thời gian cam kết. Khi có nhu cầu vay vốn, khách hàng phải gửi cho tổ chức tín dụng các tài liệu cần thiết chứng minh đầy đủ điều kiện vay vốn nh quy định. Khách hàng phải chịu trách nhiệm trớc pháp luật về tính chính xác và hợp pháp của các tài liệu gửi cho tổ chức tín dụng, tổ chức tín dụng có quyền yêu cầu khách hàng cung cấp tài liệu chứng minh dự án đầu t hoặc phơng án sản xuất kinh doanh khả thi, khả năng tài chính của khách hàng... Song thực tế khi tiến hành thẩm định khách hàng xin vay, Ngân hàng thờng đợc cung cấp các Báo cáo tài chính tại thời điểm cách xa so với thời điểm cho vay. Mặc dù khi ký kết hợp đồng tín dụng, Ngân hàng và doanh nghiệp đã thoả thuận doanh nghiệp tạo điều kiện thuận lợi cho Ngân hàng trong việc thực hiện nghĩa vụ theo dõi, nắm bắt tình hình sử dụng vốn tại doanh nghiệp nhng ngân hàng gặp nhiều khó khăn trong việc thực hiện thoả
thuận này. Ngân hàng nếu muốn xin kết quả kiểm toán Nhà nớc tiến hành nhng hiếm khi đợc đáp ứng.
Các Báo cáo tài chính của doanh nghiệp là một trong những căn cứ quan trọng để Ngân hàng thiết lập và đảm bảo chất lợng quan hệ tín dụng với doanh nghiệp. Khi doanh nghiệp không cung cấp hoặc cung cấp không đầy đủ, kịp thời các số liệu này thì quan hệ tín dụng sẽ thiếu đi sự tin tởng, gắn kết lẫn nhau và kết quả là gây ra thiệt hại cho cả doanh nghiệp lẫn Ngân hàng.
• Nguyên nhân chủ quan:
Một là, tuy đã có nhiều cố gắng trong việc nâng cao trình độ chuyên môn, song chất lợng đội ngũ cán bộ thẩm định của Ngân hàng vẫn còn nhiều điểm cha đáp ứng đợc với yêu cầu của công việc. Thẩm định về thị trờng và kỹ thuật vẫn đang là vấn đề khó đối với cán bộ thẩm định, cán bộ thẩm định thờng khó đánh giá hoặc đánh giá không chính xác mức độ tiên tiến của máy móc thiết bị với công suất của nhà máy, không dự báo trớc đợc những xu hớng biến đổi của thị trờng. Đây là nguyên nhân dẫn đến kết quả một số dự án đợc duyệt trong khi không đủ điều kiện về kỹ thuật và không đáp ứng đợc nhu cầu thị trờng gây ảnh hởng xấu cho dự án khi đi vào hoạt động.
Ngoài ra, cán bộ thẩm định còn hạn chế ở khâu xử lý thông tin tín dụng, cha quen với việc kiểm tra, phát hiện hành vi lừa đảo của khách hàng cũng nh những biểu hiện thiếu trung thực của họ bằng các phơng pháp khoa học tâm lý nh: trắc nghiệm, thăm dò, gợi ý...
Hai là, hệ thống kiểm soát nội bộ cha thực sự phát huy vai trò kiểm tra, giám sát đối với hoạt động tín dụng. Việc quan tâm tới mở rộng tín dụng không là cha đủ mà phải quan tâm tới vai trò của công tác kiểm tra, kiểm soát không đợc nâng lên ở mức tơng xứng.
Tóm lại, bên cạnh những kết quả đáng khích lệ, công tác thẩm định dự án của ACB vẫn còn nhiều bất cập đáng quan tâm giải quyết với những nguyên nhân bức xúc. Cùng với mục tiêu mở rộng tín dụng, ACB cần tiếp tục hoàn thiện công tác thẩm định hơn nữa, góp phần nâng cao chất lợng tín dụng.
giải pháp và kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác thẩm định tài chính dự án đầu t tại ngân hàng á
Châu Hà Nội.
3.1.Sự cần thiết phải nâng cao chất lợng thẩm định dự án đầu t
Có thể nói lĩnh vực tiền tệ tín dụng Ngân hàng là một trong những lĩnh vực nhạy cảm nhất của nền kinh tế do hoạt động kinh doanh tiền tệ là loại hình hoạt động và rủi ro cao, giữ vai trò tiên phong trong việc định hớng cho các hoạt động của các doanh nghiệp.
Với chức năng chính là huy động vốn để tài trợ cho nền kinh tế, Ngân hàng thu hút mọi nguồn vốn lẻ tẻ để đáp ứng nhu cầu vốn lớn cho việc mở rộng, phát triển kinh tế, đồng thời mang lại nguồn thu nhập cho chính bản thân Ngân hàng. Song nền kinh tế nớc ta trong thời gian qua còn rất nhiều khó khăn, đặc biệt là năm 1998, 1999, hàng loạt các vụ đổ vỡ tín dụng xảy ra giữa các Ngân hàng th- ơng mại và các tổ chức kinh tế (vụ EPCO Minh Phụng, vụ Temexco... ) đã làm ảnh hởng không ít đến nền kinh tế nói chung và bớc phát triển của từng doanh nghiệp, từng ngân hàng nói riêng. Một trong những nguyên nhân dẫn tới những