II. Biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Cơng ty Dệt 8/
1.Thay đổi cách luân chuyển chứng từ xuất kho vật liệu, cơng cụ, dụng cụ
dụng cụ
Đối với " phiếu xuất kho" khơng cần thiết phải lưu 2 liên tại các xí nghiệp sản xuất mà chỉ cần 1 liên, liên cịn lại phải giao cho phịng vật tư để
theo dõi tình hình xuất vật tư trong kỳ.
" Phiếu xuất kho" lập 3 liên: 1 liên giao cho người nhận, 1 liên giao cho phịng vật tư, liên cịn lại thủ kho ghi xong chuyển cho kế tốn lưu và ghi sổ.
Cuối tháng kế tốn chỉ cần chuyển cho các xí nghiệp sản xuất " Bảng liệt kê các chứng từ xuất vật liệu, cơng cụ, dụng cụ". Xí nghiệp sản xuất dựa vào các " Phiếu xuất kho" lưu ở đơn vịđểđối chiếu với bảng kê chi tiết này.
Như vậy, cách luân chuyển chứng từ này tạo điều kiện theo dõi, đối chiếu một cách chính xác và khoa học các nghiệp xuất kho vật tư giữa xí nghiệp sản xuất, phịng vật tư, phịng kế tốn. Dựa vào đĩ kế tốn vật liệu, cơng cụ, dụng cụ
cĩ thể hạch tốn chính xác các nghiệp vụ nhập, xuất vật liệu, cơng cụ, dụng cụ, phịng cung tiêu cĩ thể cĩ được những thơng tin kịp thời để lập kế hoạch mua sắm vật tưđáp ứng cho nhu cầu sản xuất trong kỳ.
2. Bổ sung cách ghi chép vào " Nhật ký- chứng từ số 5", ghi cĩ TK 331.
Trên “Nhật ký- chứng từ số 5 “ của cơng ty do kế tốn thanh tốn lập, để
theo dõi tình hình thanh tốn với người bán. Kế tốn khơng theo dõi riêng cho từng nhà cung cấp, mà chỉ biết cuối tháng tổng cộng cịn nợ bao nhiêu. Kế tốn cũng khơng ghi phần dư đầu kỳ, dư cuối kỳ, tổng số phát sinh của “Nhật ký - chứng từ số 5”. Cho nên, khi lập " Sổ cái TK 331" khơng lấy được ngay số liệu
ở hàng tổng cộng số phát sinh của " Nhật ký- chứng từ số 5" mà phải cộng lại rất mất thời gian. Mặt khác, kế tốn cũng khơng thể dựa vào " Nhật ký- chứng từ
số 5" tháng này để lập “NK-CT số 5” cho tháng sau. Vì trên đĩ khơng cĩ số dư
cuối tháng để làm căn cứ ghi vào số dưđầu tháng sau. Do vậy, “NK-CT số 5” ở đây chỉ là hình thức mà khơng cĩ giá trị ghi sổ tiếp theo.
Do đĩ, khi lập “NK-CT số 5” của từng tháng, với chức năng là bảng tổng hợp chi tiết thanh tốn với nhà cung cấp, thì kế tốn cần phải theo dõi riêng cho
từng nhà cung cấp, thơng thường thì mỗi nhà cung cấp được theo dõi trên 1 dịng của sổ. Khi lập “ Nhật ký- chứng từ số 5” kế tốn phải căn cứ vào số liệu của " sổ chi tiết số 2", sổ chi tiết thanh tốn với nhà cung cấp. Số dư đầu tháng của từng người bán trên “NK-CT số 5” được lấy từ cột số dưđầu tháng của “sổ
chi tiết số 2”, số dư cuối tháng trên “NK-CT số 5” sẽ lấy từ số dư cuối tháng cộng lại của từng nhà cung cấp trên “sổ chi tiết số 2”. Khi ghi “NK-CT số 5” kế
tốn thanh tốn phải cộng sổ, số liệu tổng cộng của “NK-CT số 5” sẽ được dùng để kế tốn tổng hợp ghi vào sổ cái TK 331. Cách lập như vậy sẽ đảm bảo cho “NK-CT số 5” của cơng ty sẽ đúng với yêu cầu của chế độ kế tốn, và lại cĩ giá trị cho việc ghi sổ tiếp theo.