III- Chứng từ kế tốn về lao động, BHXH, cơng tác tính lương, tính thưởng, tính BHXH ph ải trả và lập bảng thanh tốn lương, bảng thanh tốn
2.Hàng tháng căn cứ khối lượng nghiệm thu thanh tốn, bảng chấm cơng, bảng chia lương do kế tốn đội, hạt lập tậ p trung qua phịng TCCB
LĐ kiểm tra ngày cơng xong chuyển qua phong TCKT. Tại đây kế tốn lương kiểm tra lập chứng từ ghi sổ :
Nợ TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp ( chi tiết cho từng cơng trình) Nợ TK 627.1- chi phí NV phân xưởng
Cĩ TK 334 - Lương phải trả cho Đội, Hạt
3.Đối với những cơng trình để đảm bảo kịp tiến độ thi cơng, nhưng do số nhân cơng trực tiếp của đội, hạt khơng đáp ứng được thì đội, hạt đĩ phải báo cáo về phịng TCCB - LĐ, Giám đốc để xin ý kiến thuê lực lượng lao
động ngồi. Nếu được sự đồng ý của lãnh đạo Cơng ty, đội, hạt mới được thuê và phải cĩ hợp đồng lao động ngắn hạn, bản giao khốn cơng việc...khi kết thúc cơng việc phải cĩ biên bản nghiệm thu, bảng chấm cơng, chia lương và chuyển qua phịng TCCB - LĐ, TCKT kiểm tra làm căn cứ chi trả, kế tốn ghi:
+ Nợ TK 622 - Chi phí nhân cơng trực tiếp ( chi tiết cho cơng trình )
Cĩ TK 336.8 - Phải trả nội bộ + Nợ TK 336.8 Cĩ TK 111.1 - Số tiền phải thanh tốn 4. Hàng tháng lương của CBCNV được trả làm 2 kỳ : a. Kỳ 1 tạm ứng : Nợ TK 334 Cĩ TK 111 b. Kỳ 2 thanh tốn : Nợ TK 334 Cĩ TK112, 111 5.Phản ánh các khoản khấu trừ tiền lương của CBCNV :
Nợ TK 334 Cĩ TK 141 Cĩ TK 138.1
Cĩ TK 333 ( Thuế thu nhập )
Cĩ TK 338 ( BHXH, BHYT, KPCĐ )
Tháng 6 năm 2004, tại Cơng ty phát sinh 1 số nghiệp vụ kế tốn về tiền lương và các khoản trích theo lương như sau :
* ở bộ phận Văn phịng Cơng ty tháng6 :
+ Tính lương T6/04 phải trả bộ phận Văn phịng trên cơng ty ( căn cứ bảng chấm cơng, bảng chia lương ) lập chứng từ ghi sổ số : 20/TL
Nợ TK 642.1 : 31.576.626 đ
Cĩ TK 334 : 31.576.626 đ
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Cơng ty QL&SCĐB 248 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2004 Số : 20/TL STT Trích yếu TK nợ TK Cĩ Số tiền (đồng) 1 Tính lương phải trả bộ phận văn phịng cơng ty T6/2003 642.1 334 31.576.626 Tổng cộng 31.576.626
Viết bằng chữ: Ba mốt triệu năm trăm bẩy sáu nghìn sáu trăm hai sáu đồng Kế tốn trưởng Người lập biểu
+ Đối với Đội cơng trình 1( đang thi cơng Cầu La Sơ - đường Hồ Chí Minh ): căn cứ vào biên bản nghiệm thu, bảng chia lương của bộ phận gián tiếp, trực tiếp, kế
tốn lập chứng từ ghi sổ số : 21/TL
Nợ TK 622 : 13.500.000 đ ( Cầu La Sơ - đường Hồ Chí Minh)
Nợ TK 627.1 : 2.949.300 đ(Cầu La Sơ - đường Hồ Chí Minh )
Cĩ TK 334 : 16.449.300 đ
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Cơng ty QL&SCĐB 248 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ Ngày 30 tháng 6 năm 2004 Số : 21/TL STT Trích yếu TK nợ TK Cĩ Số tiền (đồng) 1 Tính lương phải trả ĐCT 1 T6/2003 + Lương CN trực tiếp + Lương gián tiếp 622 627.1 334 13.500.000 2.949.300 Tổng cộng 16.449.300
Viết bằng chữ: Mười sáu triệu bốn trăm bốn chín nghìn ba trăm đồng Kế tốn trưởng Người lập biểu
+ Đối với Hạt 1 QL38 ( đang thi cơng đường Bằng Vân - Cốc Đán ) : Căn cứ vào biên bản nghiệm thu, bảng chia lương của bộ phận gián tiếp Hạt, nhân cơng trực tiếp, kế tốn lập chứng từ ghi sổ số : 22/TL
Nợ TK 622 : 19.580.000 đ
Nợ TK 627.1 : 3.015.736 đ
Cĩ TK 334 : 22.595.736 đ
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Cơng ty QL&SCĐB 248 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ
Ngày 30 tháng 6 năm 2004 Số : 22/TL
STT Trích yếu TK nợ TK Cĩ Số tiền (đồng)