5. Ý nghĩa khoa học và thực tiễn của đề tài nghiên cứu
3.4.2. Giới thiệu khái quát quy trình thực hiện cơng tác lập kế hoạch tài chính
chính trên phần mềm KT-FMS
3.4.2.1. Phối cảnh tổng thể phần mềm KT-FMS
Hình 3.5 Giao diện chính của KT-FMS
Hình ảnh trên đây là hình ảnh tổng thể của phần mềm KT-FMS, cĩ 6 thực đơn chính.
Thực đơn "Báo cáo tài chính" : kết nối thơng tin với phần mềm KT-VAS. Thực đơn "Phân tích tài chính" : xây dựng các phân tích tài chính.
Thực đơn "Dự báo tài chính" : xây dựng các dự báo tài chính. Thực đơn "Kế hoạch tài chính" : xây dựng các kế hoạch tài chính.
Thực đơn "Thiết lập chỉ tiêu" : cung cấp cơng cụ xây dựng tất cả các chỉ tiêu nghiệp vụ trong 3 thực đơn phân tích, dự báo, lập kế hoạch tài chính.
Thực đơn "Hệ thống" : cung cấp các chức năng cơ bản để bảo trì phần mềm như sao lưu thơng tin, sửa chữa dữ liệu hư, kiểm sốt hiện trạng hệ thống ...
3.4.2.2. Hệ thống dữ liệu cơ sở
Nhiệm vụ của phân hệ này là liên kết và truy xuất số liệu từ hệ thống KT-VAS, bao gồm 3 chức năng sau :
Truy xuất bảng cân đối kế tốn Truy xuất báo cáo kết quả kinh doanh Truy xuất báo cáo lưu chuyển tiền tệ Hình 3.6 Báo cáo tài chính của KT-FMS
3.4.2.3. Hệ thống phân tích tài chính
Nhiệm vụ của phân hệ này là tiến hành phân tích chi tiết các chỉ tiêu tài chính nhằm đánh giá tồn bộ tình hình tài chính của doanh nghiệp trong kỳ kinh doanh, bao gồm :
Đánh giá khái quát tình hình tài chính
Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn Phân tích khả năng sinh lời
Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh Hình 3.7 Phân tích tài chính của KT-FMS
Chức năng "Đánh giá khái quát tình hình tài chính", phân tích các nghiệp vụ sau :
Hình 3.8 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khái quát tình hình tài chính
Nghiệp vụ Phân tích tình hình biến động tài sản và nguồn vốn : nghiệp vụ này so sánh số liệu từng chỉ tiêu tài sản và nguồn vốn cuối năm so với đầu
năm theo quy mơ trong từng kỳ và theo mức chênh lệch giữa các kỳ, chỉ ra kết quả của sự biến động này, kết hợp việc phân tích theo chiều dọc để chọn ra những nguyên nhân chính.
Nghiệp vụ Phân tích quan hệ cân đối kế tốn với nguồn vốn : thơng qua việc phân tích các mối quan hệ cân đối nguồn vốn chủ sở hữu với tài sản phản ánh những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay với những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn với nợ ngắn hạn, tài sản cố định và đầu tư dài hạn với nợ dài hạn.
Kết quả của việc phân tích này giúp doanh nghiệp :
o Thấy được khả năng trang trải cho những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp, đồng thời cũng cho thấy xu hướng phát triển của khả năng này và cũng như nhu cầu về vốn của doanh nghiệp.
o Thấy được nguồn vốn chủ sở hữu và vốn vay của doanh nghiệp cĩ đủ khả năng trang trải cho những hoạt động cơ bản của doanh nghiệp hay khơng, và tình hình lượng vốn bị chiếm dụng bởi các đơn vị khác như thế nào.
o Thấy được khả năng trang trải phần chênh lệch bằng nguồn vốn chủ sở hữu như thế nào và mức độ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn.
Nghiệp vụ Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn : thơng qua việc phân tích các tỷ trọng tài sản lưu động, tài sản cố định trong tổng tài sản, các tỷ suất đầu tư, tỷ suất nợ, tỷ suất tự tài trợ ... giúp doanh nghiệp :
oTìm nguyên nhân của sự biến đổi tỷ trọng, đánh giá các khoản tài sản cĩ tính thanh khoản thấp, đánh giá tình hình phát triển về quy mơ sản xuất và đầu tư tài chính.
oXem xét xu hướng biến động tỷ suất nợ để đưa ra đánh giá về mức độ sử dụng vốn vay và mức độ rủi ro tài chính cũng như mức độ địn bẩy tài chính đối với doanh nghiệp, xu hướng biến động của tỷ suất tự tài trợ để đánh giá mức độ tự chủ của doanh nghiệp.
Nghiệp vụ Phân tích kết quả các mặt hoạt động : phân tích theo 3 loại hình hoạt động : Hoạt động sản xuất kinh doanh, Hoạt động tài chính, Hoạt động bất thường giúp doanh nghiệp cĩ thể so sánh và đánh giá mức doanh thu đạt được và mức chi phí bỏ ra.
Nghiệp vụ Phân tích kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh chính đánh giá tình hình bán hàng, tốc độ phát triển của doanh thu, phân tích mối quan hệ
giữa doanh thu và chi phí, hiệu quả của hoạt động sản xuất kinh doanh.
Nghiệp vụ Phân tích tốc độ tăng trưởng của sản xuất kinh doanh nhằm mục đích đánh giá xu hướng biến động của các chỉ tiêu thơng qua tốc độ tăng trưởng liên hồn hoặc tăng trưởng gốc cũng như xem xét và đánh giá tốc độ biến động của doanh thu so với tốc độ biến động của giá vốn hàng bán làm ảnh hưởng đến tốc độ biến động của lợi tức gộp.
Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Đánh giá khái quát tình hình tài chính" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 4
Chức năng "Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn", phân tích các nghiệp vụ sau :
Hình 3.9 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích tình hình, khả năng thanh tốn
Nghiệp vụ Phân tích khoản phải thu : phân tích tình hình biến động khoản phải thu, tỷ trọng khoản phải thu trên tổng tài sản, tỷ trọng khoản phải thu trên khoản phải trả ... để xác định :
oChiều hướng biến động khoản phải thu, tỷ trọng trên tổng tài sản, hiệu quả của việc thu hồi nợ.
oXem xét ảnh hưởng của biến động khoản phải thu tới tình hình tài chính (tài sản lưu động, khoản phải trả)
Nghiệp vụ Phân tích khoản phải trả : phân tích tình hình biến động khoản phải trả, tỷ trọng khoản phải trả trên tài sản lưu động để xác định chiều hướng biến động khoản phải trả, mức độ rủi ro của doanh nghiệp trong việc vay vốn.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng thanh tốn trong ngắn hạn : với việc phân tích các chỉ tiêu như vốn luân chuyển, các hệ số thanh tốn để xác định :
oXem xét mức độ đảm bảo của tài sản lưu động đối với nợ ngắn hạn mà khơng cần phải vay mượn thêm.
oĐánh giá khả năng bao nhiêu đồng vốn bằng tiền hoặc các khoản tương đương để thanh tốn ngay một đồng nợ ngắn hạn.
oĐánh giá khả năng bao nhiêu đồng vốn bằng tiền để thanh tốn ngay một đồng nợ ngắn hạn.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng thanh tốn trong dài hạn : việc phân tích này nhằm đánh giá khả năng đảm bảo thanh tốn lãi vay của doanh nghiệp đối với nợ vay dài hạn. Nhận định sự cân bằng giữa nợ phải trả với nguồn vốn chủ sở hữu, xem xét một đồng vay được đảm bảo bằng bao nhiêu đồng vốn
chủ sở hữu.
Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Phân tích tình hình thanh tốn và khả năng thanh tốn" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 5
Chức năng "Phân tích khả năng sinh lời", phân tích các nghiệp vụ sau : Hình 3.10 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khả năng sinh lời
Nghiệp vụ Phân tích doanh lợi tiêu thụ (ROS : Return On Sales) : nghiệp này cho biết cứ 100 đồng doanh thu thì tạo ra bao nhiêu đồng lãi rịng.
Nghiệp vụ Phân tích doanh lợi tài sản (ROA : Return On Assets) : nghiệp vụ này xem xét kết hợp giữa doanh lợi tiêu thụ và số vịng quay tài sản (ROS & AST) cho ta biết cứ 100 đồng tài sản đầu tư thì được bao nhiêu đồng lãi rịng. Đồng thời nĩ cung cấp thơng tin tỷ lệ lợi nhuận mang lại cho chủ sở hữu và cả chủ nợ là bao nhiêu.
Nghiệp vụ doanh lợi cổ phần thường (ROE : Return On Equity) : : nghiệp vụ này cho biết cứ 100 đồng vốn cổ đơng bỏ ra thì thu được bao nhiêu thu nhập. Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Phân tích khả năng sinh lời" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 6
Chức năng "Phân tích khả năng luân chuyển vốn", phân tích các nghiệp vụ sau :
Hình 3.11 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích khả năng luân chuyển vốn
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển hàng tồn kho : phân tích biến động tốc độ luân chuyển hàng tồn kho để cĩ thể đánh giá chất lượng sản phẩm và tình hình bán hàng của cơng ty cũng như tình hình xoay vịng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển khoản phải thu : phân tích biến động tốc độ luân chuyển khoản phải thu để cĩ thể đánh giá khả năng thu hồi vốn, mức độ vốn bị tồn đọng và bị các đơn vị khác chiếm dụng như thế nào.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển vốn lưu động : xem xét biến động số vịng quay vốn lưu động để đánh giá hiệu quả sử dụngg vốn lưu động của doanh nghiệp, tình hình ứ đọng vốn, khả năng tiết kiệm vốn, Đánh giá mức độ cần bao nhiêu vốn lưu động để tạo ra một đồng doanh thu.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển vốn cố định : đánh giá xu hướng biến động của tốc độ luân chuyển vốn cố định phản ảnh mức độ hiệu quả sử
dụng vốn cố định, thể hiện khả năng thu hồi vốn tài sản cố định như thế nào, ảnh hưởng đến điều kiện tích luỹ của doanh nghiệp.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển vốn chủ sở hữu : đánh giá chiều hướng biến động của vốn chủ sở hữu phản ảnh mức độ hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu , tình hình vốn bị ứ đọng trong sản xuất kinh doanh, mức độ tham gia của vốn chủ sở hữu trong việc tạo doanh thu.
Nghiệp vụ Phân tích khả năng luân chuyển tồn bộ vốn : đánh giá tổng quát hiệu quả sử dụng vốn, hiệu quả thu hồi vốn của doanh nghiệp.
Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Phân tích khả năng luân chuyển vốn" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 7
Chức năng "Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh", phân tích các nghiệp vụ sau :
Hình 3.12 : Sơ đồ nghiệp vụ phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh
Nghiệp vụ Phân tích giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý : đánh giá xu hướng biến động của tỷ trọng giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý trong tổng doanh thu của doanh nghiệp phản ảnh mức độ cắt giảm chi phí hiệu quả đến đâu.
Nghiệp vụ Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí : đánh giá mức biến động doanh thu kiếm được từ một đồng chi phí bỏ ra qua đĩ nhận định mức độ hiệu quả sử dụng chi phí hiệu quả gĩp phần tăng lợi nhuận kinh doanh.
Nghiệp vụ Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính : nhằm mục đích phân tích xu hướng biến động của hoạt động tài chính tác động đến biến động tích cực hoặc tiêu cực đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Nghiệp vụ Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác : phân tích xu hướng biến động của hoạt động khác tác động đến biến động tích cực hoặc tiêu cực đến tổng lợi nhuận của doanh nghiệp.
Chi tiết cách thức thành lập các nghiệp vụ trong chức năng "Phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh" này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 8
3.4.2.4. Hệ thống dự báo tài chính
Nhiệm vụ của phân hệ này là xây dựng các nhân tố tác động và dự báo những chỉ tiêu cơ bản trong hoạt động của doanh nghiệp trong tương lai, bao gồm :
Dự báo về doanh thu
Dự báo về giá vốn hàng bán Dự báo về chi phí hoạt động Dự báo về chi phí nhân cơng Dự báo về tài sản thiết bị Dự báo về vốn luân chuyển Dự báo về nguồn tài chính Hình 3.13 Dự báo tài chính của KT-FMS
Chức năng "Dự báo về doanh thu" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về số lượng bán theo từng sản phẩm Tình hình biến động về đơn giá bán/đơn vị theo từng sản phẩm Tình hình biến động về số lượng bán theo từng dịch vụ
Tình hình biến động về đơn giá bán/đơn vị theo từng dịch vụ Sản phẩm/dịch vụ mới : số lượng, giá bán
Sản phẩm/dịch vụ cũ ngưng giao dịch ...
Chức năng "Dự báo về giá vốn hàng bán" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về chi phí nguyên vật liệu chính Tình hình biến động về chi phí nguyên vật liệu phụ
Tình hình biến động về chi phí nhân cơng trực tiếp sản xuất Tình hình biến động về chi phí sản xuất chung ...
Chức năng "Dự báo về chi phí hoạt động" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về nhĩm chi phí bán hàng, tiếp thị : lương,% hoa hồng.. Tình hình biến động về nhĩm chi phí nghiên cứu và phát triển : lương, … Tình hình biến động về nhĩm chi phí chung : lương, …
Chức năng "Dự báo về chi phí nhân cơng" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về nguồn nhân lực sản xuất trực tiếp Tình hình biến động về nguồn nhân lực bán hàng
Tình hình biến động về nguồn nhân lực quản lý ...
Chức năng "Dự báo về tài sản thiết bị" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về giá cả từng tài sản, trang thiết bị cần mua sắm
oĐất đai, trang thiết bị sản xuất
oTài sản, thiết bị văn phịng
oTài sản thiết bị khác, ...
Chức năng "Dự báo về vốn luân chuyển" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về chính sách thương mại tác động đến tình hình thu nợ, trả nợ, nợ ngắn hạn khác, ...
oDoanh số cho phép bán chịu
oSố ngày cho nợ bình quân
oSố ngày trả nợ bình quân
Tình hình biến động về chính sách tồn trữ tác động đến hàng tồn kho
oSố ngày cho lưu kho bình quân
oVịng quay hàng tồn kho
Tình hình biến động của các chính sách khác tác động đến những loại tài sản lưu động cịn lại
Tình hình biến động về chính sách thương mại tác động đến tình hình trả nợ
Chức năng "Dự báo về nguồn tài chính" : sử dụng để xây dựng những tiêu thức dự báo như :
Tình hình biến động về tỷ lệ lãi vay ngắn hạn Tình hình biến động về tỷ lệ lãi vay dài hạn
Tình hình biến động về tỷ lệ lãi cho vay ...
3.4.2.5. Hệ thống lập kế hoạch tài chính
Nhiệm vụ của phân hệ này là hỗ trợ doanh nghiệp xây dựng kế hoạch tài chính, bao gồm :
Lập kế hoạch doanh thu Lập kế hoạch chi phí
Lập kế hoạch tiền lương, thưởng Lập kế hoạch mua sắm tài sản
Các bảng tổng hợp kế hoạch : kết quả kinh doanh, cân đối kế tốn, lưu chuyển tiền tệ.
Hình 3.14 Kế hoạch tài chính của KT-FMS
Chi tiết cách thức thành lập các kế hoạch trong phân hệ này cĩ thể tham khảo ở phụ lục 9,10,11,12