- Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 2,
Bảng:Bảng dự kiến bổ sung vốn lưu động
ĐVT:1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
VLĐ bổ sung theo tỷ lệ doanh thu dự kiến 895.785 419.900 301.786
VLĐ giảm do thành phẩm tồn kho giảm -20.907 -1.048.163 -627.040
VLĐ cần bổ sung 874.878 - 628.263 - 325.254
Qua việc dự đốn nhu cầu VLĐ trên ta đã xác định được nhu cầu VLĐ cần bổ sung cho năm 2006 là 874.878 nghìn đồng. Như vậy, Cơng ty cần cĩ kế hoạch tìm nguồn tài trợ hợp lý để đảm bảo cho quá trình sản xuất và lưu thơng của Cơng ty được tiến hành liên tục tránh ứ động lãng phí vốn, cơ cấu lại nguồn vốn hợp lý, hợp pháp đồng thời tăng khả năng sinh lời của vốn chủ sở hữu.
* Trang trải từ lợi nhuận giữ lại:
Lợi nhuận sau thuế năm 2005 là: 1.494.244 đồng. Ta thấy lợi nhuận sau thuế năm 2005 một phần đầu tư vào dây chuyền sản xuất Gạch Block 1.280.580 nghìn đồng, phần cịn lại vào bổ sung VLĐ năm 2006 một lượng là:
1.494.244 – 1.280.580= 213.664 nghìn đồng.
Giả sử nếu dùng 213.664 nghìn đồng lợi nhuận sau thuế năm 2005 để bổ sung vào nhu cầu VLĐ năm 2006 thì cịn thiếu một lượng vốn là: 661.214 nghìn đồng. Phần thiếu này ta nên huy động từ các nguồn vốn vay ngắn hạn từ ngân hàng với lãi xuất 12% trên năm.
Đối với năm 2007 và 2008 thì nhu cầu vốn lưu động giảm mạnh khi đĩ ta cĩ thể dùng VLĐ giảm để chi trả cho khoản gốc và lãi vay ngắn hạn.
3.2.3. Kết quả của biện pháp.
Biện pháp đưa ra là nhằm dự báo nhu cầu VLĐ và tổ chức nguồn vốn lưu động đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh liên tục, là cơ sở để tổ chức sử dụng tiết kiệm hợp lý hiệu quả nguồn vốn.
Để thấy được kết quả lợi ích của biện pháp dự báo này ta cĩ thể so sánh với trường hợp dự báo vốn lưu động vào năm kế hoạch(năm 2006) tại Cơng ty.
Cơng ty dự báo vốn lưu động thuần tuý theo vịng quây vốn lưu động năm báo cáo trước. Nghĩa là Cơng ty chỉ dựa vào doanh thu dự báo năm kế hoạch 2006 và vịng quay vốn lưu động năm 2005 để dự báo vốn lưu động tăng thêm theo Cơng thức: