I Tài sản cố định 32.040.259.002 38.099.626.328
1.1 Tài sản cố định hữu hình 30.949.106.760 28.000.042.921
1.2 Tài sản cố định thuê tài chính 0 8.137.558.210
1.3 Tài sản cố định vô hình 1.091.152.242 1.962.025.197
II Các khoản tài chính ngắn hạn 40.000.000 30.000.000
III Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 7.597.000 0
IV Các khoản ký quỹ ký cược dài hạn 0 0
V Chi phí trả trước dài hạn 1.820.562.296 1.119.884.136
Tổng tài sản 162.278.431.441 165.315.297.169
stt Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối kỳ
A Nợ phải trả 152.582.498.574 152.910.974.219
I Nợ ngắn hạn 133.197.361.404 132.227.014.395
1.1 Vay ngắn hạn 46.495.575.646 59.862.586.049
1.2 Phải trả cho người bán 36.410.114.026 27.564.722.806
1.3 Người mua trả tiền trước 20.906.946.819 19.139.340.800
1.4 Thuế và các khoản nộp nhà nước 104.339.959 1.524.237.664
1.5 Phải trả công nhân viên 47.131.532 1.508.298.413
II Nợ dài hạn 13.545.035.471 16.081.131.0412.1 Vay dài hạn 11.740.105.471 8.319.705.471 2.1 Vay dài hạn 11.740.105.471 8.319.705.471 2.2 Nợ dài hạn 1.804.101.699 7.761.425.570 III Nợ khác 5.840.101.699 4.593.648.783 3.1 Chi phí phải trả 5.840.101.699 4.593.648.783 B Nguồn vốn chủ sở hữu 9.695.932.867 12.413.502.950 I Nguồn vốn quỹ 9.642.541.518 12.343.729.219
1.1 Nguồn vốn kinh doanh 9.029.912.186 13.505.423.789
1.2 Quỹ dự phòng tài chính 288.179.594 485.113.752
1.3 Lãi chưa phân phối 324.440.738 -1.646.808.322
II Nguồn kinh phí 53.391.349 69.773.731
3.1 Quỹ khen thưởng phúc lợi 53.391.349 69.773.731
Tổng nguồn vốn 162.278.431.441 165.315.297.169
(Nguồn: Phòng Tài chính- Kế toán)
Kết quả và thành tựu của Công ty:
Trong ba năm từ năm 2003 đến năm 2005 hoạt động kinh doanh của công ty đã đạt hiệu quả thể hiện ở doanh thu và nguồn vốn chủ sở hữu tăng qua các năm, cụ thể là: năm 2004 nguồn vốn chủ sở hữu của công ty là 9.695.932.867 đồng và năm 2005 là 12.413.502.950 đồng.
Doanh thu thuần của Công ty tăng năm sau cao hơn năm trước trong ba năm 2003đến 2005. Với đà này doanh thu trong tương lai còn tăng hơn nữa. Điều này được thể hiện qua nguồn vốn chủ sở hữu không ngừng tăng lên qua các năm 2004 và 2005 lần lượt là 9.695.932.867 đồng và 12.413.502.950 đồng.
Trong những năm qua, Công ty đã chủ động thực hiện nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của mình bằng cách tập trung nguồn vốn để cải tạo nâng cấp trang bị kỹ thuật, bên cạnh đó, Công ty còn đầu tư mua sắm máy móc thiết bị mới để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh như năm 2004 doanh nghiệp chỉ đầu tư vào tài sản cố định là 32.040.259.002 đồng trong năm 2005 thì con số này là 38.099.626.328 đồng.
công ty đều tăng lên cụ thể: năm 2003 thu nhập bình quân là 1.334.494đ/ng/thg năm 2005 là 1.584.673đ/ng/thg. Bên cạnh đó doanh nghiệp còn tạo điều kiện làm việc cho nhiều lao động mới như năm 2002 công ty có 737 người thì trong năm 2004 công ty có 816 người lao động.
Tuy vậy Công ty cũng có nhiều mặt hạn chế. Mặt hạn chế đấu tiên và quan trọng nhất là: hạn chế về mặt tài chính. Cụ thể là: mức lợi nhuận của công ty còn thấp so với quy mô tiềm lực sản xuất của công ty điều này chứng tỏ công ty chưa tận dụng hết tiềm lực về con người và trang thiết bị vào sản xuất. Với mức lợi nhuận thấp nên khả năng đầu tư mới để phát triển hoạt động kinh doanh sẽ bị hạn chế, bên cạnh đó, khả năng tạo thêm vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh không nhiều ảnh hưởng đến việc mở rộng quy mô hoạt động nâng cao hiệu quả kinh tế.
Mặt hạn chế thứ hai là: khả năng khai thác tài sản, thiết bị. Thông thường, các thiết bị được sử dụng nhiều nhất là các máy móc thiết bị mới và hiện đại, tuy nhiên một số các thiết bị cũ đã lưu kho mà công ty không sử dụng, điều này, gây lãng phí nguồn lực sản xuất.
2.1.4.3. Nhận xét kết quả hoạt động của Công ty.
2.1.4.3.1. Phân tích tình hình tài chính qua bảng cân đối kế toán.
Bảng 3: Bảng phân tích tình hình tài sản nguồn vốn năm 2005
Chỉ tiêu Đầu năm Cuối kỳ Cuối kỳ so với đầu năm
Số tiền(VND) Tỷ trọng (%) Số tiền(VND) Tỷ trọng (%) Số tiền(+/-) (VND) Tỷ lệ (%) TÀI SẢN A. TSLD và ĐTNH 128.370.013143 79,1 126.065.786705 76 -2304226462 98 I.Tiền 7.977.754.120 6,2 4.094.706.335 3,2 -3883047785 51,3 II. ĐTTC ngắn hạn - - - - - -
II. Các khoản phải thu 71.374.516.753 55,6 56.229.956.325 44,6 -15144560428 118,7
IV. Hàng tồn kho 44.082.810.796 43,3 58.455.838.276 46,36 14373027480 133 V. TSLĐ khác 4.935.509.374 3,84 7.285.285.769 5,77 2349776395 148 VI.Chi sự nghiệp - - - - - - B.TSCĐ và ĐTDH 33.908.418.298 20,9 39.249.510.464 24 5341092174 116 I. TSCĐ 32.040.259.002 94,5 38.099.626.328 97 6059.367.326 119 II. ĐTTC dài hạn 40.000.000 0,118 30.000.000 0,076 -10.000.000 75 III. Chi phí XDCB dở dang 7.597.000 0,022 0 0 -7.597.000 0
hạn Tổng tài sản 162.278.431441 100 165.315.297169 100 3.036.865.728 102 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 152.582.498574 94 152.901.794219 92,5 319295645 100,2 I. Nợ ngắn hạn 133.197.361.404 87,3 132.227.014.395 86,5 -970347009 93 II. Nợ dài hạn 13.545.035.471 8,9 16.081.131.041 10,5 2536095570 100,2 III.Nợ khác 5.840.101.699 3,8 4.593.648.783 3 1246452916 78,7 B.Nguồn vốn chủ sở hữu 9.695.932.867 6 12.413.502.950 7,5 2717570083 128 I.Nguồn vốn quỹ 9.642.541.518 99,4 12.343.729.219 99,44 2701187692 128
II.Nguồn kinh phí, quỹ
khác 53.391.349 0,6 69.773.731 0,56 16382382 130,7
Tổng nguồn vốn 162.278.431.441 100 165.315.297.169 100 3.036.865.728 102
(Nguồn: Phòng Tài chính-Kế toán)
Tổng tài sản: đầu năm là 162.278.431.441 đồng, cuối kỳ là 165.315.297.169 đồng, như vậy cuối kỳ so với đầu năm đã tăng lên 3.036.865.728 đồng (hay 102%).
- Tỷ trọng tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn cuối kỳ giảm xuống 2.304.226.462 đồng (hay 2%) so với đầu năm, sự giảm này do tiền giảm và các khoản phải thu giảm. Về mặt tỷ trọng so với tổng số cuối kỳ giảm từ 79% còn 76% so với đầu năm. Điều này chứng tỏ tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn chiếm trong tổng số tài sản của doanh nghiệp có chiều hướng giảm, như vậy, doanh nghiệp đầu tư vào tài sản cố định và đầu tư dài hạn.
- Tỷ trọng vốn bằng tiền so tổng tài sản cuối kỳ giảm so với đầu năm từ 6,2% xuống còn 3,2% hay giảm 3.883.047.785 đồng. Điều này cũng là biểu hiện của việc sử dụng hợp lý vốn (không nên giữ quá nhiều tiền).
- Hàng tồn kho tăng, điều này chứng tỏ Công ty đã để ứ đọng vốn. - Các khoản phải thu giảm chứng tỏ doanh nghiệp tích cực đòi nợ
- Tài sản lưu động khác tăng lên cuối năm so đầu năm 148% như vậy đã giảm đi 48%.Về tỷ trọng so với tổng số cũng tăng nhưng không đáng kể. Điều này chứng tỏ Công ty đã thu hồi tạm ứng chưa tốt, xử lý các tài sản thiếu một cách hợp lý.
-Về tài sản cố định và đầu tư dài hạn cuối kỳ cũng được tăng lên so với đầu năm về số tuyệt đối là 6.059.367.326đồng và về số tương đối là 119%
cho thấy chú trọng tới việc mua sắm thêm máy móc thiết bị để phục vụ sản xuất, nâng cao giá trị sản lượng cho doanh nghiệp.
Tóm lại: Việc đánh giá mức độ hợp lý của việc phân bổ vốn trong doanh nghiệp phải dựa trên tính chất kinh doanh và tình hình biến động của từng bộ phận.
Tổng nguồn vốn: cuối kỳ so đầu năm đã tăng 3.036.865.728 đồng hay tăng 102% điều này cho thấy khả năng huy động vốn của công ty cũng tăng. nhưng không đáng kể Tổng nguồn vốn cuối kỳ tăng chủ yếu là tăng ở các khoản nợ dài hạn, trong khi đó nợ ngắn hạn giảm và tăng nguồn vốn chủ sở hữu.
- Nợ phải trả tăng lên 319295645 đồng hay 100,22% là do nợ dài hạn tăng, trong khi đó nợ ngắn hạn giảm.
- Nguồn vốn chủ sở hữu cuối kỳ tăng lên so với đầu năm là 2.717.570.083 đồng hay 128% nhưng tỷ trọng nguồn vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn rất nhỏ.
Như vậy đầu năm và cuối kỳ nguồn vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp chiếm tỷ trọng thấp hơn so với số nợ phải trả. Doanh nghiệp có khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính thấp cũng như không chủ động trong quá trình sản xuất kinh doanh vì nguồn vốn tự có quá ít so với nhu cầu cần đáp ứng .
Sau khi phân tích cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp ta có thể nhận xét khái quát là cơ cấu nguồn vốn của doanh nghiệp chưa được hợp lý. Tuy nguồn vốn chủ sở hữu có tăng so với đầu năm song số nợ phải trả lại tăng lên quá nhiều. Không cân đối với việc tăng nguồn vốn chủ sở hữu do vậy dẫn đến sự tự chủ về vốn của doanh nghiệp trong sản xuất kinh doanh là kém, doanh nghiệp phải đi vay ngân hàng, các tổ chức tín dụng và tăng cường đi chiếm dụng vốn để phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh của mình. Đây là những mặt hạn chế của doanh nghiệp nên trong tương lai
doanh nghiệp cần có các biện pháp xử lý kịp thời nhằm cải thiện tình hình tài chính một cách khả quan hơn.
2.1.4.3.2. Phân tích tình hình tài chính qua các hệ số tài chính đặc trưng
Bảng 4: Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát thực trạng tài chính và kết quả kinh doanh của Công ty.
(Đơn vị: %)
Chỉ tiêu Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005