Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ tại Bu điện trung tâm
2.2.2Tình hình quản lý ngân quỹ của Bu điện trung tâm
Qua các bảng báo cáo tài chính của Bu điện trung tâm 1 ta có:
Bảng 2.3 : Dự trữ, phải thu, phải trả năm 2003 – 2004
Đơn vị: triệu đồng
Khoản mục 31/12/2003 31/12/2004 Bình quân
Các khoản phải thu 3103 3267 3185
Các khoản phải trả 2095 1867 1981
Dự trữ (Nguyên vật liệu) 683 1525 1254
Nguồn: Bảng cân đối phát sinh tài khoản năm 2003 và 2004
Dựa vào bảng tổng hợp doanh thu chi phí ta biết: + Tổng doanh thu :68847 triệu đồng
+ Tổng giá vốn hàng bán: 26639 triệu đồng Độ dài chu kỳ dự trữ đợc tính nh sau
Vòng quay hàng dự trữ = --- Dự trữ bình quân 365 ngày Độ dài chu kỳ dự trữ = --- Số lần dự trữ
Tổng doanh thu tiêu thụ
Vòng quay khoản phải thu = --- Mức thu tiền bình quân trong năm 365 ngày
Độ dài chu kỳ chờ thu tiền = --- Số lần chờ thu tiền
Độ dài chu kỳ kinh doanh
Chu kỳ kinh doanh = Chu kỳ dự trữ + Chu kỳ chờ thu tiền Độ dài chu kỳ trả tiền
Giá vốn hàng bán
Số lần trả tiền = --- Mức trả tiền bình quân hàng năm 365 ngày
Độ dài chu kỳ trả tiền = --- Số lần trả tiền
Độ dài chu kỳ tiền mặt
Chu kỳ tiền mặt = Chu kỳ kinh doanh - Chu kỳ trả tiền Thay số vào ta có:
+ Vòng quay hàng dự trữ :24 vòng Độ dài chu kỳ dự trữ là : 15,2 ngày + Vòng quay các khoản phải thu: 21,5 vòng Độ dài chu kỳ chờ thu tiền là : 17 ngày + Chu kỳ kinh doanh : 32,2 ngày
+ Vòng quay các khoản phải trả: 13,4 vòng Độ dài chu kỳ trả tiền là : 27,2 ngày + Chu kỳ tiền mặt là : 5 ngày
Những phân tích trên đợc thể hiện qua sơ đồ sau:
Độ dài chu kỳ dự trữ của Bu điện trung tâm 1 là 15 ngày, chiếm 46.8% chu kỳ kinh doanh. Điều này phản ánh đúng đặc trng của ngành Bu điện- là ngành sản xuất dịch vụ. Sản phẩm của Bu điện là sản phẩm đặc biệt, không có hình thái vật chất. Các cơ sở sản xuất dịch vụ chỉ sản xuất khi có ngời đến mua, không thể chủ động sản xuất sẵn sản phẩm dự trữ. Xuất phát từ đặc điểm kinh tế – xã hội của ngành Bu chính viễn thông nên vốn lu động của công ty có nét đặc thù khác với các doanh nghiệp sản xuất trực tiếp ra sản phẩm: Trong vốn lu động sản xuất chính không có thành phần nguyên vật liệu tồn kho, trong thành phần của vốn lu thông không có thành phẩm. Dự trữ chủ yếu của Bu điện trung tâm 1 là nguyên nhiên vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, khai thác nghiệp vụ.
Ta thấy, chu kỳ tiền mặt của Bu điện trung tâm 1 là 5 ngày, chiếm khoảng 15,6% chu kỳ kinh doanh. Điều này có nghĩa là thời gian bình quân từ lúc doanh nghiệp chi tiền cho đến khi thu đợc tiền là 5 ngày. Độ dài chu kỳ chờ thu tiền là 17 ngày. Trong khi chu kỳ trả tiền là 27 ngày, chiếm 84% chu kỳ kinh doanh. Chênh lệch giữa chu kỳ trả tiền và chu kỳ chờ thu tiền là 10 ngày, số lần thu lớn hơn số lần chi phát sinh. Sự khác biệt thu chi này đòi hỏi công ty
Giao hàng cho khách hàng Thu tiền từ khách hàng Bắt đầu dự trữ Trả tiền cho nhà cung cấp
Chu kỳ kinh doanh (32 ngày) Chu kỳ tiền mặt (5 ngày) Chu kỳ trả tiền (27 ngày) Chu kỳ dự trữ (15 ngày)
Chu kỳ chờ thu tiền (17 ngày)
phải áp dụng những biện pháp quản lý ngân quỹ thích hợp bởi lẽ hoạt động ngân quỹ của Bu điện trung tâm 1 diễn ra từng ngày, từng giờ. Phần lớn tiền thu của khách hàng đến giao dịch tại trung tâm là tiền mặt. Tại thời điểm thu đợc tiền của khách hàng, trung tâm thờng gửi tiền ở ngân hàng, không đem tiền đầu t ngắn hạn. Các dịch vụ mà công ty cung cấp cho khách hàng có ảnh hởng không nhỏ đến sự biến động ngân quỹ hàng ngày nh: th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh, tiết kiệm bu điện..Chính có sự chênh lệch giữa hai chu kỳ thu tiền và chu kỳ trả tiền đòi hỏi trung tâm phải quan tâm đến công tác quản lý ngân quỹ.