Thực trạng công tác quản lý ngân quỹ tại Bu điện trung tâm
2.2.1.2Thu – chi ngân quỹ
Các khoản thực thu ngân quỹ:
• Thu từ kinh doanh dịch vụ bu chính viễn thông
+ Thu tiền phát hành ngân vụ: bao gồm các dịch vụ th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh. Khoản thu này chiếm tỷ lệ lớn nhất trong các khoản thực thu của Bu điện trung tâm 1 trong kỳ.
+ Tiền thu cớc dịch vụ bu chính viễn thông (gồm cả thu từ đại lý bu điện) sau khi trừ các khoản hoàn cớc, giảm cớc, phân chia cớc với các đối tác và các đơn vị khác.
+ Thu về phí phát hành báo chí đã phát hành sau khi trừ các khoản thiệt hại về báo ế, báo thiếu hụt.
+ Thu về lắp đặt, dịch chuyển máy thuê bao, phát triển thuê bao. + Thu về từ dịch vụ tiết kiệm bu điện.
+ Thu do ngời mua ứng trớc để mua hàng hoá dịch vụ.
• Thu từ hoạt động đầu t
+Thu từ lãi tiền gửi ngân hàng: Khoản thu này làm tăng số d tài khoản tiền gửi thanh toán.
• Thu từ hoạt động bất thờng
Tóm lại, thu ngân quỹ của Bu điện trung tâm 1 chủ yếu là thu từ kinh doanh bu chính viễn thông. Các khoản thu này chủ yếu đợc trả bằng tiền mặt, qua tài khoản tiền gửi kinh doanh tại ngân hàng.
Các khoản thực chi ngân quỹ
• Chi cho hoạt động kinh doanh dịch vụ bu chính viễn thông
+ Một yếu tố ảnh hởng lớn đến các khoản thực chi ngân quỹ là:
*Trả tiền ngân vụ : trả cho dịch vụ th chuyển tiền, điện chuyển tiền, chuyển tiền nhanh.
*Trả cho dịch vụ tiết kiệm : trả gốc và lãi cho dịch vụ tiết kiệm. + Chi trả nguyên nhiên vât liệu, động lực
*Vật liệu dùng cho sản xuất sản phẩm, cho khai thác nghiệp vụ:
Tại Bu điện trung tâm 1, không có phần chi về nguyên vật liệu chính để tạo ra thực thể sản phẩm, nó khác với các ngành sản xuất vật chất khác. Do đó, tỷ trọng khoản mục vật liệu trong tổng chi phí chiếm tỷ trọng không cao.
Chi phí nguyên vật liệu dùng trong sản xuất nh xi,dây gai, ấn phẩm, mực dấu, bao bì, chi phí in tem, giấy Fax, giấy photocopy, đĩa mềm, giấy in cho máy vi tính, vật liệu cho lắp đặt điện thoại, thiết bị viễn thông.. và quản lý nh giấy, bút, dập ghim..
* Vật liệu dùng cho sửa chữa tài sản
* Nhiên liệu: Khoản chi ngày càng đợc giảm trong số chi phí khi mà trang thiết bị hiện đại ngày càng đợc nâng cao.
Đây là khoản mục chi phí phục vụ cho máy móc, thiết bị phơng tiện vận chuyển phục vụ cho việc truyền tin tức, bao gồm: xăng dầu phục vụ cho sản xuất và quản lý mạng lới, xăng dầu dùng cho ô tô, chạy máy nổ khi mất điện..
* Động lực : Là khoản mục chi phí về động lực, thiết bị động lực phục vụ cho máy móc chuyên dùng để phục vụ cho việc truyền đa tin tức.
* Dụng cụ sản xuất, đồ dùng văn phòng: Đây là khoản chi mua sắm dụng cụ phục vụ cho công nhân khai thác, vận hành, bảo dỡng mạng lới, phục vụ cho cán bộ công nhân viên làm công tác quản lý nh máy tính cá nhân, đồ dùng văn phòng. Hay nói cách khác, chi phí dụng cụ sản xuất, đồ dùng văn phòng là khoản chi mua sắm những dụng cụ phục vụ cho điều kiện làm việc của cán bộ công nhân viên không đủ điều kiện của tài sản cố định.
Tiền lơng là khoản mục chi phí ngày càng chiếm tỷ trọng một cao trên tổng chi phí của Bu điện trung tâm 1 bởi nhu cầu truyền đa thông tin ngày một nhiều, khối lợng ngày một nâng cao, đòi hỏi phải có lao động tiền lơng cao phục vụ việc truyền đa tin tức.
Chi trả lơng cho cán bộ, công nhân viên quản lý đợc tính trên cơ sở l- ơng cơ bản, bậc lơng và các hệ số điều chỉnh. Khoản chi này cũng có biến động không đáng kể. Tiền lơng đợc chi theo đúng mục đích, gắn với kết quả sản xuất kinh doanh.
+ Chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn: Đây là khoản chi đợc tính trên cơ sở quỹ tiền lơng của Bu điện trung tâm 1 theo các chế độ hiện hành của nhà nớc.
+ Chi dịch vụ mua ngoài
* Chi sửa chữa TSCĐ mua ngoài:
Khoản mục này có xu hớng giảm trong tỷ trọng tổng chi phí bởi tài sản cố định, máy móc, thiết bị mới, hiện đại đợc trang bị sẽ không còn những thiết bị cũ, sẽ không phải sửa chữa nhiều.
Đây là khoản chi nhằm phục hồi tài sản đã hao mòn trong quá trình sử dụng, nhằm khôi phục giá trị sử dụng của tài sản cố định, đảm bảo khang trang cơ sở vật chất phục vụ cho khách hàng và các khoản chi phí sửa chữa tài sản cố định đặc thù.
* Vận chuyển bốc dỡ thuê ngoài: Đây là khoản chi vận chuyển hàng hoá thông tin cho nhu cầu truyền đa tin tức, bao gồm chi thuê phơng tiện vận chuyển trong khai thác, sản xuất bu chính, chi thuê bốc dỡ bu phẩm, bu kiện...tính theo quy định hiện hành của nhà nớc và Tổng công ty bu chính viễn thông. Khoản chi này ngày càng đợc giảm đáng kể khi mà thiết bị truyền tin ngày càng đợc hiện đại hoá, điện tử hoá, công nghệ hoá.
*Điện năng : Bao gồm chi phí tiêu hao điện năng phục vụ cho sản xuất b- u chính viễn thông, phát hành báo chí và cho công tác quản lý khác.
* Hoa hồng đại lý: Chi hoa hồng đại lý là khoản chi trả cho các đại lý bán tem, báo, đại lý điện thoại công cộng, đại lý bu điện, tính theo quy định hiện hành của Tổng công ty.
+ Chi bằng tiền khác
* Các khoản thuế, phí, lệ phí * Bảo hộ lao động
* Tuyên truyền quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại: * Bổ túc, đào tạo
* Chi khác
• Chi hoạt động đầu t tài chính: Chi mua sắm đầu t xây dựng cơ bản
• Chi hoạt động bất thờng
Nh vậy, ngân quỹ của Bu điện trung tâm 1 là chênh lệch giữa các khoản thực thu và thực chi ngân quỹ. Vì Bu điện trung tâm 1 hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực dịch vụ nên các khoản thu và chi của trung tâm nhiều, đặc biệt là khoản thu chi ngân vụ và tiết kiệm bu điện có ảnh hởng rất lớn đến ngân quỹ của đơn vị hàng ngày.