2. Các phơng thức thanh toán hiện nay.
2.2- Thanh toán bù trừ.
Thanh toán bù trừ là quá trình thực hiện các khoản thanh toán giữa các ngân hàng thơng mại khác nhau và các ngân hàng thơng mại trong cùng hệ thống trên một địa bàn tỉnh thành phố.
Thanh toán bù trừ do một ngân hàng nhất định đứng ra chủ trì (thờng là ngân hàng nhà nớc). Mỗi thành viên trong hệ thống phải mở tài khoản tiền gửi tại ngân hàng chủ trì để hạch toán và thanh toán phần chênh lệch cuối cùng của quá trình thanh toán bù trừ.
Mỗi thành viên trong hệ thống thanh toán bù trừ phải tuân thủ thực hiện đầy đủ các quy định về thủ tục, nguyên tắc và tổ chức kỹ thuật nghiệp vụ đã quy định Ngân hàng chủ trì bù trừ căn cứ vào bảng kê thanh toán bù trừ do các ngân hàng thành viên gửi đến. Ngân hàng chủ trì lập bảng kê kết quả thanh toán bù trừ cho từng ngân hàng thành viên. Bản kiểm tra số liệu thanh toán bù trừ đảm bảo tổng phải thu bằng tổng phải trả. Phần chênh lệch của kết quả thanh toán bù trừ các ngân hàng thơng mại hạch toán thông qua tài khoản tiền gửi cuả mình tại ngân hàng chủ trì.
Ngân hàng chủ trì có quyền trích tài khoản tiền gửi của ngân hàng thành viên để trả cho ngân hàng thành viên khác trong thanh toán bù trừ. Nếu số dử trên
tài khoản tiền gửi của các ngân hàng thành viên không đủ để thanh toán thì có thể thực hiện vay bù trừ đối với ngân hàng chủ trì theo lãi suất quy định.
Phơng thức thanh toán này thực hiện đơn giản, dễ hiểu, song có nhợc điểm là thời gian giao nhận chứng từ phụ thuộc vào phiên bù trừ trong ngày. Sau phiên giao nhận chứng toàn bộ chứng từ còn lại phải để sang ngày hôm sau. Nh vậy gây nên tình trạng chậm chễ trong thanh toán.
2.3 -Thanh toán qua tiền gửi tại ngân hàng nhà nớc .
Là việc thanh toán từng lần qua tài khoản tiền gửi của ngân hàng mở tại ngân hàng nhà nớc .
Tại ngân hàng bên trả tiền : Đối với các khoản thanh toán của bản thân ngân hàng : Ngân hàng lập và nộp chứng từ thanh toán vào ngân hàng nhà nớc nơi mở tài khoản để thực hiện thanh toán nh thanh toán giữ các khách hàng qua ngân hàng .
Đối với các thanh toán của khách hàng :Ngân hàng lập thêm bảng kê các chứng từ thanh toán qua tài khoản tiền gửi tại ngân hàng nhà nớc và nộp vào ngân hàng nhà nuức kèm theo các chứng từ thanh toán của khách hàng ,các bảng kê này đợc lập riêng cho từng ngân hàng bên thụ hởng .
Nhận đợc bảng kê chứng từ thanh toán của ngân hàng bên trả tiền nộp vào kèm chứng từ thanh toán , ngân hàng nhà nớc bên trả tiền hạch toán :
Nếu Ngân hàng bên thụ hởng mở TK tại đơn vị mình: Nợ :TK ngân hàng bên trả tiền .
Có :TK ngân hàng bên thụ hởng.
Nếu Ngân hàng bên thụ hởng mở TK tại Ngân hàng nhà nớc khác:
Nợ :TK ngân hàng bên trả tiền
Tại Ngân hàng nhà nớc bên thụ hởng : Nhận đợc gấy báo có liên hàng . Ghi có TK và gửi giấy báo có cho ngân hàng bên thụ hởng .
Căn cứ giấy báo có ngân hàng nhà nớc gửi , ngân hàng thụ hởng ghi Nợ TK tiền gửi tại Ngân hàng nhà nớc, ghi có tài khoản bên thụ hởng.