I. Khái quát về Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân độ
4. Tổ chức kiểm tra,kiểm toán nội bộ
Tiền thân của phòng kiểm tra- kiểm soát nội bộ là tổ kiểm tra – kiểm soát nội bộ được thành lập vào năm 1998. Đến năm 2003 thì chính thức
tách ra thành phòng kiểm tra – kiểm soát nội bộ. Đây là một bộ phận quan trọng trong bộ máy kiểm tra nội bộ của ngân hàng.
Bộ máy kiểm tra nội bộ của ngân hàng được thành lập theo điều lệ ngân hàng quy định là một bộ phận tham mưu giúp việc Tổng Giám đốc, có nhiệm vụ kiểm tra giám sát kiểm soát các mặt hoạt động trong hệ thống ngân hàng; nhằm đảm bảo thực hiện đúng quy định của pháp luật, quy chế quản lý của nghành và quy định của ngân hàng quân đội
Bộ máy kiểm tra nội bộ ngân hàng được tổ chức chỉ đạo thống nhất về mặt nghiệp vụ từ hội sở chính đến các đơn vị thành viên
Bộ máy kiểm tra nội bộ bao gồm: Phòng (tổ) kiểm tra –kiểm toán nội bộ ở Hội sở chính; Phòng ( tổ) kiểm tra tại các đơn vị thành viên
Bộ máy kiểm tra nội bộ Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội do Tổng giám đốc quản lý chỉ đạo và điều hành
Phòng kiểm toán nội bộ được tổ chức chỉ đạo thống nhất từ Hội sở chính đến các đơn vị thành viên. đối với các chi nhánh cấp I thì bắt buộc phải có phòng ( tổ) kiểm tra – kiểm soát nội bộ, còn đối với các chi nhánh khác thì chỉ cần có kiểm tra viên.
Với tên gọi là Phòng kiểm tra- kiểm soát nội bộ song về bản chất thì công việc hoạt động của phòng chính là kiểm toán nội bộ, cụ thể: định kỳ tiến hành kiểm toán tất cả các hoạt động của các phòng ban, các chi nhánh thuộc ngân hàng; kiểm tra và xác nhận các thông tin kinh tế của ngân hàng được công bố là chính xác; cũng như phát hiện những yếu kém của các phòng ban, các bộ phận trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng…từ đó đề xuấtếc giải pháp quản lý để nâng cao hiệuquả hoạt động của các phòng ban, các chi nhánh của ngân hàng
Chính vì vậy ta tiếp cận phòng kiểm tra – kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội theo tinh thần kiểm toán nội bộ nói cách khác tên gọi phòng kiểm tra – kiểm soát nội bộ sẽ là phòng kiểm toán nội bộ .
Cùng với sự phát triển của ngân hàng, Phòng kiểm toán nội bộ ngày càng phát huy vai trò của mình trong việc củng cố hoạt động, nâng cao hiệu quả kinh doanh của ngân hàng khẳng định vị thế của mình trong bộ máy điều hành của ngân hàng.
Nhiệm vụ quyền hạn của bộ máy kiểm tra kiểm toán nội bộ
- Kiểm tra công tác quản lý và điều hành của các phòng ban tại Hội sở chính và các đơn vị thành viên theo đúng quy định của pháp luật và các quy định của ngân hàng Quân đội
- Kiểm tra việc thực hiện quy trình các hoạt động nhiệm vụ kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật về hoạt động ngân hàng và các quy định của ngân hàng quân đội
- Giám sát việc chấp hành các quyết định của ngân hàng nhà nước về bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, tín dụng của ngân hàng quân đội
- Đánh giá mức độ bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh ngân hàng và kiến nghị các biện pháp nâng cao khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng quân đội
- Thực hiện các chức năng kiểm toán nội bộ đối với ngân hàng quân đội
- Báo cáo Tổng giám đốc và trưởng ban kiểm soát của HĐQT kết quẩ kiểm tra, kiểm toán,nêu những kiến nghị về tình hình hoạt động của ngân hàng, chịu trách nhiệm về kết quả kiểm tra, kiểm toán đã thiực hiện
- Thực hiện báo cáo định kỳ, đột xuất theo yêu cầu của thanh tra ngân hàng nhà nước về công tác kiểm tra nội bộ
- Tiếp nhận các văn bản chỉ đạo của Ban lãnh đạo và các báo cáo thống kê kế toán phản ánh diễn biến hoạt động của các đơn vị thành viên và Hội sở chính theo định kỳ để phục vụ việc kiểm tra và giám sát.
Nhiệm vụ, quyền hạn của Phòng kiểm toán nội bộ
- Tham mưu cho Tổng giám đốc xây dựng, hoàn thiện quy chế tổ chức hoạt động của bộ máy kiểm tra nội bộ trình Hội Đồng Quản Trị ban hành. Soạn thảo trình Tổng giám đốc ban hành quy trình kiểm tra, kiểm toán các hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng và các văn bản khác có liên quan tới công tác kiểm tra, kiểm toán nội bộ.
- Xây dựng chương trình, kế hoạch kiểm tra, kiểm toán của bộ máy kiểm tra nội bộ trình Tổng giám đốc phê duyệt và tổ chức triển khai thực hiện.
- Kiểm tra việc thực hiện các chương trình công tác kiểm tra kiểm soát kiểm toán các tổ kiểm tra trong hệ thống ngân hàng.
- Trực tiếp hoặc phối hợp với Ban kiểm soát, HĐQT kiểm tra việc thực hiện nhiệm vụ, quy trình chế độ nghiệp vụ đối với các phòng ban hội sở chính và các đơn vị thành viên.
- Tổ chức giám sát hoạt động kinh doanh của hệ thống ngân hàng nhằm kiến nghị các biện pháp nâng cao khả năng đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh
- Tham mưu cho Tổng giám đốc chỉ đạo công tác kiểm toán nội bộ, trực tiếp thực hiện kiểm toán theo chỉ đạo của Tổng giám đốc
- Báo cáo Tổng giám đốc, trưởng ban kiểm soát HĐQT kết quả kiểm tra,kiểm soát, kiểm toán; kiến nghị xử lý biện pháp khắc phục những vấn đề đã được phát hiện
- Là đầu mối trong quá trình các đoàn thanh tra vào kiểm tra ngân hàng. Báo cáo thanh tra ngân hàng nhà nước chương trình kiểm tra, kiểm toán nội bộ và những kết quả chính trong hoạt động kiểm tra kiểm toán.
- Xây dựng kế hoạch, nội dung tập huấn nghiệp vụ kiểm tra kiểm toán trình Tổng giám đốc phê duyệt và tổ chức triển khai thực hiện