VI) Hạch toán nguyên liệu, vật liệu tại Điện lực Ba Đình Hà Nội:
1) Hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu tại Điện lực Ba Đình Hà Nội:
Nội:
1) Hạch toán chi tiết nguyên liệu, vật liệu tại Điện lực Ba Đình - Hà Nội: Ba Đình - Hà Nội:
Vì sử dụng nhiều loại vật t, mật độ nhập xuất cao nên vật liệu tại Điện lực Ba Đình đợc hạch toán chi tiết theo phơng pháp sổ đối chiếu luân chuyển. Giá vật liệu xuất kho đợc tính theo phơng pháp bình quân đầu kỳ dự trữ.
Trình tự hạch toán chi tiết vật liệu đợc thực hiện theo sơ đồ sau:
Sơ đồ 21:
Khoa Kế toán Trờng Đại học Kinh Tế Quốc Dân PNK
Thẻ kho phiếu N - X - TBảng kê chi tiết Sổ ĐC
LC kế toán t. hợp PXK
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Quan hệ đối chiếu ở kho:
Thủ kho căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho đã hợp lệ vào thẻ kho hàng ngày. Thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn vật t về mặt số l- ợng. Mỗi chứng từ ghi một dòng vào thẻ kho. Thẻ đợc mở cho từng danh điểm vật t. Cuối tháng, thủ kho phải tiến hành tổng cộng số nhập, xuất, tính ra số tồn kho về mặt lợng theo từng danh điểm vật t. Thẻ kho đợc xếp theo từng kho vật liệu, ví dụ kho Vật liệu phụ 15222 đợc xếp thành một quyển riêng.
Biểu số 13
D.N: Điện lực Ba Đình Thẻ kho Mẫu số: 06 - VT
Tên kho: Kho I Ngày lập thẻ : 01/01/2001 Tờ số: 2
(Ban hành theo QĐ 1141- TC/CĐKT ngày 01/11/1995 của BTC)
- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật t, sản phẩm, hàng hoá: Dây súp đôi
- Đơn vị tính: m Ngày tháng Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của Khoa Kế toán Trờng Đại học Kinh Tế Quốc Dân 74
Số phiếu Ngày tháng Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất …... …... …... …... 30/11/2001 …... …... 10 …... T12/2001 26/12 32 25/12 Kim nhập dây súp đôi 200 210 27/12 26 26/12 Hùng - K.D 20 190 27/12 27 26/12 Thành - Đội VH , sự cố. 20 170 Tổng tháng: 200 40 170 Biểu số 14
D.N: Điện lực Ba Đình Thẻ kho Mẫu số: 06 - VT
Tên kho: Kho I Ngày lập thẻ : 01/01/2001 Tờ số: 3
(Ban hành theo QĐ 1141- TC/CĐKT ngày 01/11/1995 của BTC)
- Tên, nhãn hiệu, qui cách vật t, sản phẩm, hàng hoá: Dầu MBA
- Đơn vị tính: lít Ngày tháng năm Chứng từ Diễn giải Số lợng Ký xác nhận của kế toán Số phiếu Nhập Xuất Tồn
Nhập Xuất …... …... …... …... 30/11/2001 …... …... 100 …... T12/2001 27/12 36 26/12 Thắng nhập dầu MBA 200 300 28/12 30 28/12 An - đại tu 200 100 Tổng tháng: 200 200 100 Tại phòng kế toán:
Định kỳ, dựa trên các chứng từ nhập, xuất kho do thủ kho chuyển tới, kế toán sẽ tiến hành cộng số nhập, xuất của từng loại vật t và phân bổ số xuất cho các đối t- ợng sử dụng rồi vào Bảng kê chi tiết phiếu nhập, xuất, tồn vật t (Biểu số 15, 16). Trong bảng này, vật liệu xuất dùng sẽ đợc chi tiết theo từng mục đích. Bảng này đợc lập riêng cho từng kho vật liệu, ví dụ kho 15222, kho 15218.
Kế toán vật liệu căn cứ vào các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho định kỳ nhập vào máy tính. Máy tính sẽ in ra Bảng tổng hợp nguyên liệu, vật liệu của từng thứ vật liệu vào cuối tháng.(Biểu số 17)
Với những vật liệu nhập kho Điện lực do Công ty cấp, cuối tháng kế toán vật liệu lên sổ chi tiết đối chiếu vật t (Biểu số 18).
Sau đó cuối tháng căn cứ vào số liệu ghi trên bảng kê chi tiết phiếu nhập - xuất - tồn vật t để vào Sổ đối chiếu luân chuyển (Biểu số 14). Sổ đợc ghi theo từng danh điểm vật liệu theo từng kho và chỉ ghi một đợt vào thời điểm cuối tháng theo chỉ tiêu hiện vật và giá trị, mỗi thứ chỉ ghi một dòng trong sổ.
Cuối tháng, đối chiếu số lợng vật t trên sổ đối chiếu luân chuyển với thẻ kho, đối chiếu số tiền trên sổ đối chiếu luân chuyển với Bảng tổng hợp nguyên liệu, vật liệu.
Máy tính sẽ tự tính ra giá đơn vị bình quân vật liệu xuất trong kỳ.
Theo ví dụ trên, ta có giá vật liệu xuất trong kỳ của dây súp đôi là: 2106 đồng. 21 060 = 2 106 (đồng)
10
Giá vật liệu xuất dùng trong kỳ của Dầu MBA là: 5200 đồng. 520 000 = 5 200 (đồng) 100
Biểu số 19
Điện lực Ba Đình
Sổ đối chiếu luân chuyển vật t
Số danh điểm vật t,sph,hh Loại vật t, hàng hoá Tên, qui cách Đơn vị tính SD đầu năm … Luân chuyển tháng 12 S L Tiền Nhập Xuất SL Tiền SL Tiền 31503250 Dây súp đôi m 80 168000 200 420000 40 84240 36295100 Dầu MBA lít 200 1000000 200 1000000 200 1040000 ….... …... …. …. …... … …... ….. …... …..