II .Tình hình thực hiện lợi nhuận của công ty lơng thực cấp I lơng yên :
1.Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh:
Lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là lợi nhuận thu đợc từ hoạt động kinh doanh lơng thực nói chung , hoạt động kinh doanh dịch vụ của phân xởng chế biến , hoạt động kinh doanh xăng dầu và hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ khác .
Lợi nhuận thu đợc đó là phần chênh lệch giữa tổng doanh thu và tổng chi phí bao gồm cả các khoản thuế theo luật định của các hoạt động kinh doanh , hoạt động tài chính và hoạt động khác
Để có cái nhìn toàn diện hơn về lợi nhuận đạt đợc ở hoạt động này , ta nghiên cứu biểu sau :
Qua biểu trên ta thấy , tình hình lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là không tốt . Lợi nhuận năm 2001 là - 1.782.512.398 đồng , lỗ ít hơn năm 2000 : 385.485.567 đồng với tỷ lệ giảm lỗ tơng ứng là 17,8%.
Hoạt động sản xuất kinh doanh không tốt chủ yếu là do hoạt động kinh doanh lơng thực của Công ty kém có hiệu quả bởi sự cạnh tranh gay gắt trong kinh doanh lơng thực nội điạ , vốn là mảng kinh doanh đầy rủi ro , biến động bất thờng , chênh lệch cung cầu giữa hai miền Nam - Bắc chỉ diễn ra từng lúc , không theo quy luật và cũng chỉ trong từng khoảng thời gian ngắn . Do vậy , kinh doanh lơng thực vẫn là bài toán khó đối với doanh nghiệp Nhà nớc nói chung và đối với Công ty nói riêng .
Năm 2001 , doanh thu thuần và giá vốn hàng bán đều tăng so với năm 2000, cụ thể : Năm 2001 mức doanh thu thuần đạt đợc của Công ty là 78.478.613.510 đồng , cao hơn so với năm 2000 là 3.355.130.689 đồng với tỷ lệ tăng tơng ứng là 4,47 % . Giá vốn hàng bán năm 2001là 75.234.850.261 đồng , tăng cao hơn so với năm 2000 là
4.933.525.766 đồng với tỷ lệ tơng ứng là 7,01 % . Tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhanh hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu thuần , do đó làm cho lợi nhuận gộp năm 2001 là 3.243.763.249 đồng , giảm so với năm 2000 là 1.578.395.077 đồng với tỷ lệ tơng ứng là 32,7 % . Sở dĩ , doanh thu thuần năm 2001 có cao hơn năm 2000 là do trong năm 2001 , Công ty có sự mở rộng hoạt động kinh doanh sang lĩnh vực kinh doanh xăng dầu nhằm tận dụng diện tích đất sẵn có của Công ty và hơn nữa là nhằm tạo công ăn việc làm , nâng cao thu nhập cho cán bộ công nhân viên trong Công ty . Mặt khác , cũng do tỷ lệ tăng của giá vốn hàng bán tăng nhannh hơn so với tỷ lệ tăng của doanh thu thuần nên làm cho tỷ suất lợi nhuận gộp / doanh thu thuần có xu h- ớng giảm , cụ thể là giảm 2,28 % năm 2001 so với năm 2000 . Điều này là không tốt bởi với 100 đồng doanh thu thuần sẽ mang lại ít hơn 2,28 đồng lợi nhuận gộp .
Năm 2001 , tuy Công ty có mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp đều giảm hơn so với năm 2000 . Điều này là rất tốt bởi nó cho thấy Công ty đã có những biện pháp nhằm đổi mới cơ chế , chính sách quản lý và do đó làm giảm thiểu chi phí nên kết quả năm hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2001 tuy vẫn lỗ nhng đã giảm hơn so với năm 2000 . Cụ thể , chi phí quản lý năm 2001 đã tiết kiệm đợc so với năm 2000 là 1.594.306.047 đồng với tỷ lệ tơng ứng là 27,9 % . Chi phí bán hàng năm 2001 cũng giảm so với năm 2000 là 369.574.597 đồng với tỷ lệ tơng ứng là 29 % . Kết quả này phần nào phản ánh đợc sự nỗ lực của Công ty , đã có những biện pháp nhằm tiết kiệm chi phí làm cho tỷ suất lợi nhuận CPBH / DTT và tỷ suất CPQLDN / DTT năm 2001 giảm hơn so vơí năm 2000 là 0,63 % tức là với 100 đồng doanh thu thuần thì lợi nhuận thuần thu về năm 2001 so với năm 2000 cao hơn là 0,63 đồng . Tóm lại , với kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty qua hai năm đều lỗ đòi hỏi Công ty cần có nhiều nỗ lực cao hơn nữa , phải có các biện pháp hữu hiệu để quản lý tốt hơn các chỉ tiêu chi phí của mình nhằm nâng cao lợi nhuận cho Công ty .
2. Lợi nhuận hoạt động tài chính :
Có thể nói , đây là khoản lợi nhuận chiếm tỷ trọng lớn trong tổng lợi nhuận của Công ty , tạo ra nguồn thu nhập đáng kể , từ đó góp phần ổn định đời sống cho cán bộ công nhân viên trong Công ty . Tại Công ty lơng thực cấp I Lơng Yên , hoạt động tài
chính chủ yếu là hoạt động cho thuê tài sản nh cho thuê đất , thuê phơng tiện vận tải . . ., đây là nguồn thu cơ bản trong hoạt động tài chính của Công ty .
Để có thể thấy rõ hơn sự biến động trong hoạt động tài chính của Công ty qua hai năm : 2000 - 2001 , ta theo dõi biểu sau :
Biểu 2 :
Kết quả hoạt động tài chính trong 2 năm : 2000-2001 của Công ty lơng thực cấp I Lơng Yên .
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001
So sánh
Số tiền Tỉ lệ % Thu HĐTC 4.322.922.071 1.867.963.584 (2.454.958.487) (56,8) - Cho thuê tài sản 2.598.688.467 1.015.462.000 (1.583.226.467) (60,9) - Lãi tiền gửi NH 69.362.945 105.007.662 35.644.717 51,4 - DV trông giữ HH 1.569.346.659 691.759.365 (877.587.294) (55,9) - Thu chiết khấu bán
dầu nhờn 55.734.557 - Thu HĐTC khác 85.524.000 Chi phí HĐTC 1.623.904.056 1.385.010.400 (238.893.656) (14,7) - Lơng phục vụ trông giữ HH 451.502.300 200.610.215 (250.892.085) (55,6) - Khấu haoTSCĐ , kho tàng . . . 433.097.920 230.609.940 (202.487.980) (46,8) - Lãi tiền vay NH 281.544.898 326.447.650 44.902.752 15,9
- Chi phí quản lý 320.000.000 236.418.116 (83.581.884) (26,1) -Chi HĐTC khác 137.758.938 390.924.479 253.165.541 183,7
LN HĐTC 2.699.018.015 482.953.184 (2.216.064.831) (82.1)
Qua biểu trên ta thấy , lợi nhuận thu đợc từ hoạt động tài chính của Công ty là tơng đối lớn và nó là bộ phận chủ yếu góp phần làm cho kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cuối năm là có lãi .
Tuy nhiên , ta thấy rằng thu nhập hoạt động tài chính năm 2001 là giảm so với năm 2000 , cụ thể : Thu nhập tài chính năm 2001 là 1.867.963.584 đồng , giảm 2.454.958.487 đồng so với năm 2000 với tỷ lệ giảm tơng ứng là 56,8 % . Nh vậy , có thể thấy thu hoạt động tài chính giảm rất lớn so với năm 2000 và điều này là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tổng lợi nhuận năm 2001 giảm so với năm 2000 là 2.216.064.831 đồng với tỷ lệ giảm là 82,1 % . Sở dĩ , thu hoạt động tài chính giảm đi đáng kể nh vậy là do thu từ cho thuê tài sản giảm 35.644.717 đồng với tỷ lệ giảm khá cao là 60,9 % . Ta biết rằng , tháng 6 năm 2001 , Công ty đa hoạt động kinh doanh xăng dầu đi vào hoạt động nên việc cho thuê đất bị giảm đi vì diện tích để kinh doanh xăng dầu là rất lớn . Thêm vào đó , cùng với hoạt động kinh doanh xăng dầu , Công ty tiếp tục nghiên cứu , khai thác diện tích mặt bằng để động thổ xây dựng công trình sân thể thao tennis và đầu năm 2002 , công trình này đã đợc đa vào hoạt động nhằm khai thác tối đa nhu cầu thị trờng , góp phần tạo thêm công ăn việc làm , dần từng bớc tăng lợi nhuận cho Công ty. Đi sâu vào xem xét , ta thấy rằng , năm 2001 , tuy Công ty có thêm khoản thu từ chiết khấu bán dầu nhờn là 55.734.557 đồng và tiền thu từ lãi tiền gửi ngân hàng tăng lên là 35.644.717 đồng với tỷ lệ tăng là 51,4 % nhng do diện tích đất , nhà cửa bị thu hẹp nên tiền thu từ dịch vụ trông giữ hàng hoá bị giảm 877.587.294 đồng với tỷ lệ giảm khá cao là 55,9 % đã làm cho thu nhập hoạt động tài chính năm 2001 giảm đi đáng kể. Thêm vào đó năm 2000 còn có thêm tiền thu từ tiền bù lãi suất tiền vay hàng dự trữ và chênh lệch tỷ giá hàng trả chậm xuất khẩu và một số hoạt động tài chính khác là 85.524.000 đồng làm cho tiền thu từ hoạt động tài chính năm 2000 cao hơn nhiều so với năm 2001 , do đó đòi hỏi Công ty cần có nhiều hoạt động tài chính hơn nữa nh : đầu t tài chính ngắn hạn.. .nhằm nâng cao nguồn thu từ hoạt động tài chính , góp phần tăng lợi nhuận cho Công ty .
Nh vậy có thể thấy rằng , nguồn thu hoạt động tài chính của Công ty là tơng đối lớn nhng chi phí hoạt động tài chính của Công ty cũng cao và đó là vấn đề Công ty cần xem xét , cần có những biện pháp thích hợp nhằm làm giảm chi phí để mang về lợi nhuận hoạt động tài chính cao hơn nữa . Chi phí hoạt động tài chính của Công ty bao gồm : chi trả lơng dịch vụ trông giữ hàng hoá , khấu hao TSCĐ, kho tàng , bến bãi , lãi tiền vay ngân hàng ,các khoản chi hoạt động tài chính khác ( tiền thuê đất , chi trả các khoản bảo hiểm xã hội , bảo hiểm y tế .. . cho cán bộ công nhân viên trông giữ hàng hoá. . .) . Cụ thể : Việc kinh doanh lơng thực và những hạng mục công trình đã và đang đợc đầu t đòi hỏi phải có số vốn lớn , do đó , Công ty một mặt có sự hỗ trợ của Tổng công ty nhng bên cạnh đó Công ty cũng phải đi vay ngân hàng nên chi trả lãi tiền vay ngân hàng năm 2001 là 326.447.650 đồng , tăng 44.902.752 đồng so với năm 2000 với tỷ lệ tăng tơng ứng là 15,9 % . Tuy nhiên , các khoản chi hoạt động tài chính khác đều có giảm so với năm 2000 ,nh : chi trả lơng của dịch vụ trông giữu hàng hoá năm 2001 giảm 250.892.085 đồng so với năm 2000 , chi phí trong hoạt động tài chính cúng giảm so với năm 2000 là 26,1 %, có thể nói đây là những nhân tố chủ yếu góp phần làm cho chi phí hoạt động tài chính năm 2001 là 1.385.010.400 đồng ,giảm 238.893.656 đồng so với năm 2000 với tỷ lệ giảm là 14,7 % .đây là một kết quả tốt mà Công ty cần phát huy , nâng cao hiệu quả sử dụng vốn vay , nhằm giảm thiểu chi phí hoạt động tài chính , nâng cao hơn nữa lợi nhuận hoạt động tài chính cho Công ty .