ở tỉnh Lạng Sơn:
Đây là khâu đầu tiên của chu trình quản lý, nó là nền tảng, cơ sở cho các khâu tiếp theo. Nếu khâu dự toán đợc thực hiện chính xác và có cơ sở khoa học thì sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các khâu tiếo theo thực hiện có hiệu quả, đặc biệt là khâu chấp hành dự toán.
Căn cứ vào chức năng, nhiệm vụ đợc cấp có thẩm quyền giao, nhiệm vụ của năm kế hoạch; Căn cứ vào định mức , chế độ chi tiêu tài chính hiện hành của Nhà Nớc quy định; Kết quả thu sự nghiệp và chi hoạt động thờng xuyên của năm trớc liền kề đợc cấp có thẩm quyền phê duyệt; đơn vị sự nghiệp lập dự toán thu, chi năm kế hoạch:
+ Dự toán thu, chi hoạt động thờng xuyên : Để làm căn cứ xác định mức bảo đảm chi phí hoạt động thờng xuyên và mức kinh phí NSNN hỗ trợ hoạt động thờng xuyên.
Căn cứ để lập dự toán chi:
- Các khoản chi tiền lơng, tiền công và các khoản phụ cấp, trợ cấp theo l- ơng: tính theo long cấp bậc, chức vụ và các khoản phụ cấp theo lơng quy định hiện hành đối với đơn vị.
-Chi hoạt động nghiệp vụ: Căn cứ vào chế độ và khối lọng hoạt động nghiệp vụ.
- Chi quản lý hành chính: Vật t văn phòng, dịch vụ công cộng, công tác phí... theo chế độ chi tiêu tài chính hiện hành do cơ quan Nhà Nớc quy định
-Các khoản chi khác theo quy định của Nhà Nớc và thực hiện của năm tr- ớc; khấu hao tài sản cố định theo chế độ áp dụng cho các cơ quan Nhà Nớc.
+Dự toán kinh phí đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà Nớc, cấp Bộ, nghành; chơng trình mục tiêu quốc gia; kinh phí thực hiện tinh giản biên chế; vốn đầu t mua sắm trang thiết bị ...đơn vị lập dự toán theo quy định hiện hành.
Dự toán thu, chi cử đơn vị phải có thuyết minh cơ sở tính toán, chi tiết theo nội dung thu, chi và mục lục NSNN gửi Sở Tài chính và theo biểu mẫu đính kèm.
* Giao dự toán: căn cứ vào dự toán thu, chi NSNN đợc cấp có thẩm quyền giao; căn cứ vào dự toán thu, chi do đơn vị lập; cơ quan chủ quản thẩm tra xem xét trình Chủ tịch UBND tỉnh.
Chủ tịch UBND tỉnh căn cứ vào đề nghị của Sở Giáo Dục và Sở Tài Chính ra dự toán thu chi NSNN cho các trờng THPT , trong đó có mức chi NSNN bảo đảm cho hoạt động thờng xuyên.
Dự toán 2 năm tiếp theo thời kì ổn định:
- Đối với dự toán thu, chi hoạt động thờng xuyên.
Bộ Tài Chính thông báo mức NSNN đợc Thủ Tớng Chính phủ quyết định tăng thêm hàng năm đối với từng lĩnh vực.
Căn cứ vào mức NSNN đợc tăng và dự toán thu, chi hoạt động thờng xuyên đợc UBND tỉnh giao năm đầu, các năm tiếp theo đơn vị lập dự toán thu, chi theo nhiệm vụ và tiến độ hoạt động hàng năm gửi Sở tài Chính và KBNN nơi giao dịch để theo dõi, kiểm soát chi theo dự toán của đơn vị. Cơ quan chủ quản và cơ quan tài chính không duyệt lại dự oán 2 năm tiếp theo thời kỳ ổn định.
-Dự toán kinh phí đề tài nghiên cứu khoa học cấp Nhà Nớc, cấp Bộ, ngành; chơng trình mục tiêu quốc gia; kinh phí tinh giản biên chế; vốn đầu t,
mua sắm trang thiết bị...hàng năm đơn vị lập dự toán theo tiến độ hoạt động và quy định hiện hành.
Trình tự lập dự toàn nh vậy có những u điểm sau:
Về cơ bản việc lập dự toán chi NSNN cho giáo dục THPT ở tỉnh Lạng Sơn đã đảm bảo các quy định của Nhà Nớc, đảm bảo đợc sự kết hợp nhiệm vụ chi và nhiệm vụ phát triển giáo dục của ngành.
Các trờng học chủ động trong khâu lập kế hoạch, do đó kế hoạch đợc lập sát đúng với yêu cầu, nhiệm vụ chi của từng trờng. Tạo điều kiện tốt cho khâu chấp hành, quyết toán sau này.
Việc lập dự toán chi NSNN cho giáo dục THPT dựa trên hớng dẫn của cơ quan cấp trên , đã có sự phối hợp chặt chẽ giữa các ngành, các cấp trong khâu lập kế hoạch, kết hợp đợc sự quản lý theo ngành, vùng lãnh thổ, đáp ứng đợc nhu cầu thực tế của các trờng và bảo đảm đợc sự cân đối chi ngân sách toàn tỉnh.
Tuy nhiên việc lập dự toán còn tồn tại một số mặt hạn chế cần khắc phục: Các đơn vị dự toán thờng có xu hớng lập dự toán cao hơn so với thực tế cần sử dụng nhằm mục đích khi cơ quan Tài Chính, cơ quan chủ quản cấp trên xem xét cắt giảm đi là vừa.
Một số trờng công tác lập kế hoạch còn mang tính ớc lệ. Dự toán cha thực sự sát sao với nhiệm vụ chi thực tế của từng trờng, dự toán cha đợc lập chi tiết đến từng nhóm chi cụ thể. Vì vậy trong quá trình thực hiện thờng phải điều chỉnh dự toán gây mất thời gian, lãng phí , gây ra nhiều hiện tợng tiêu cực.
Do năm ngân sách không trùng với năm học, vào thời điểm lập dự toán các trờng cha bắt đầu năm học mới nên cơ sở để xây dựng dự toán nh: số học sinh, số giáo viên có thể biến động vào đầu năm học.