II. Ngày thực hiện: 12/03
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC Văn phòng–
Niên độ kế toán: 31/12/2002 Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1
Người thực hiện: HTD Ngày thực hiện: 12/3/03
Công việc đã tiến hành: đối chiếu sổ sách và chứng từ.
Công việc đã thực hiện đối với phần tài khoản 139 đã tiến hành theo đúng chương trình của ban chỉ đạo.
Các vấn đề phát sinh: thiếu một chứng từ gốc trị giá: 23.465.000 đồng. (E6/2)
Điều chỉnh giảm dự phòng nợ phải thu khó đòi
Nợ TK 139: 23.465.000 đồng Có TK 642:
Kết luận: Cơ sở dẫn liệu cho phần nợ phải thu khó đòi (Văn phòng) là thích hợp xét trên các
khía cạnh trọng yếu và tổng số dư là 200.000.000( E6/1) là tương đối trung thực theo đúng nguyên tắc kế toán hiện hành. I. Người kiểm tra:ĐTT
Tại chi nhánh 1
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1
Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: 26/3/03 Số dư đầu kỳ: 0 Phát nợ trong kỳ: Phát sinh có trong kỳ 210.020.201 Số dư cuối kỳ: 210.020.201 Ag
Ag: Khớp với Bảng cân đối phát sinh và bảng kê. I. Người kiểm tra: HHT :
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–
Niên độ kế toán: 31/12/2002 Khoản mục thực hiện: TK 139
Bước công việc:Kiểm tra số dư nợ phải thu khó đòi Tham chiếu: E6/2
Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: 26/3/03
STTĐơn vịNgày
xuất HĐSố hoá đơnDiễn giảiSố tiềnLý do1Thuấn bán cho chợ Hoà Bình199919147Bán loa các loại9.574.000Người mua không trả tiền2Bưu điện Lào Cai1999cam kết nợHàng bưu chính5.788.151Người mua làm mất hớ đơn3Bưu điện Văn Chấn - Yên Bái200025266598.500Mua hàng đã lâu4Bưu điện Phú Thọ2000,2001Hàng viễn thông7.637.0005Công ty xây dựng Sông Đà1199935587Phụ kiện ống nhựa8.229.500Mua đã lâu6Công ty VT Quốc tế VT1199823334Trạm Đà Nẵng 187.697.000Mua hàng từ 1998Tổng cộng210.020.201
Note: : Thiếu chứng từ. : Cộng dồn chính xác.
Chi nhánh 2
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN1–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc:Kết luận Tham chiếu: ES1
Người thực hiện: NCK Ngày thực hiện: 26/3/03
Các vấn đề phát sinh: Thiếu một chứng từ gốc trị giá: 7.637.000 đồng. (E6/2)Điều chỉnh
giảm dự phòng nợ phải thu khó đòi:
Nợ TK 139: 7.637.000 đồng. Có TK 642:
Sau khi thu thập danh sách công nợ được phân tích theo thời gian Trích thêm cho khách hàng Việt Hùng và Công ty TAPLO 31.122.114 đồng (chi tiết từng công nợ).
Nợ TK 642: 31.122.114 đồng Có TK 139( Việt Hùng): 5.356.790 đồng Có TK 139(TAPLO): 25.765.324 đồng
Kết luận: Việc trích lập và xử lý các khoản dự phòng tại Chi nhánh 1 là chưa thực sự hợp lý. Tuy
nhiên xét tổng thể là phù hợp với quy định hiện hành. I. Người kiểm tra:HHT
:
công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính
Kế toán và Kiểm toánKhách hàng: Công ty ABC CN2–
Niên độ kế toán: 31/12/2002
Khoản mục thực hiện: TK 139 Bước công việc: Tổng hợp Tham chiếu: E6/1
Người thực hiện: NTMT Ngày thực hiện: 20/3/03
Số dư đầu kỳ: 45.127.000 L/y Phát nợ trong 0
Phát sinh có trong kỳ 99.535.725
Số dư cuối kỳ: 144.662.725 Ag