- Nhóm nợ có khả năng thu: Nợ của người nộp thuế đang hoạt động kinh doanh
2.3.2 Những hạn chế
Mặc dù việc triển khai thực hiện luật thuế GTGT trong những năm qua đã đạt được nhiều thành cơng đáng khích lệ, nhưng một số khâu trong cơng tác quản lý thuế GTGT vẫn còn những điểm hạn chế, yếu kém cần khắc phục; tình trạng thất thu thuế và nợ đọng thuế vẫn chưa được khắc phục triệt để, đặc biệt là trong cơng tác hồn thuế GTGT.
* Kết quả thu thuế GTGT chưa tương xứng với điều kiện và khả năng của Quận
Tuy kết quả thu thuế GTGT ln hồn thành vượt mức kế hoạch và có tốc độ tăng cao, nhưng số thu đó vẫn chưa tương xứng với khả năng và điều kiện của Quận, chưa khai thác hết nguồn thu. ở một số lĩnh vực, vẫn cịn xảy ra tình trạng thất thu cả về doanh thu lẫn ĐTNT và mức thuế. Số thuế GTGT nợ đọng có giảm nhưng vẫn còn lớn, năm 2010 còn nợ đọng gần 15 tỷ đồng (khoảng 2,6% số thuế GTGT phát sinh). Trong một số lĩnh vực như: kinh doanh xe máy, kinh doanh vật liệu xây dựng cao cấp, xây dựng, bất động sản, nhà cho thuê... đã được tăng cường quản lý nhưng vẫn cịn thất thu lớn. Tình trạng bỏ sót cơ sở kinh doanh chưa lập bộ quản lý thu thuế đã giảm đi rất nhiều nhưng vẫn chưa triệt để, năm 2010 vẫn còn khoảng 5% các cơ sở kinh doanh chưa được đưa vào diện quản lý thu thuế GTGT.
* Công tác triển khai nghiệp vụ chưa hiệu quả
Việc triển khai thực hiện luật thuế GTGT cịn gặp một số khó khăn, vướng mắc do luật thuế nảy sinh một số vấn đề bất hợp lý chưa được điều chỉnh hoặc điều chỉnh chưa phù hợp với điều kiện thực tế hiện tại. Mặc dù cơng tác quản lý thuế có tiến bộ nhưng ở một số khâu vẫn còn yếu kém và lúng túng, chưa phát huy hết năng lực và hiệu quả công việc. Việc thực hiện các biện pháp quản lý ở một số bộ phận chưa được coi trọng đúng mức, chưa quản lý thu thuế triệt để các cơ sở sản xuất, kinh doanh.
Việc thực hiện chương trình quản lý thuế trên mạng máy tính cịn yếu, hiệu quả triển khai chưa cao.
Ý thức trách nhiệm của một bộ phận cán bộ cịn kém, bàng quan với cơng việc, xa rời thực tiễn, tình trạng vi phạm kỷ luật lao động vẫn cịn nhiều. Năm 2008, trong tồn ngành thuế Quận 2 đã phát hiện và xử lý 12 cán bộ, năm 2009 8 cán bộ và năm 2010 là 4 cán bộ.
Trình độ và nhận thức về thuế GTGT đã được nâng cao nhưng vẫn còn hiện tượng sai sót phải chỉnh sửa trong kê khai nộp thuế, lập hồ sơ xin miễn, giảm, hoàn thuế; vẫn cịn một số ĐTNT nộp chậm hoặc cố tình khơng nộp tờ khai.
* Cơng tác quản lý ấn chỉ, hóa đơn, chứng từ chưa chặt chẽ
Việc triển khai cơng tác kiểm tra, xác minh hố đơn, đối chiếu chéo hố đơn đã có nhiều tiến bộ nhưng tiến độ cịn chậm, thời gian kéo dài. Sự phối hợp quản lý, kiểm tra tình hình sử dụng hố đơn của các doanh nghiệp giữa các bộ phận trong cơ quan thuế (bộ phận ấn chỉ, các bộ phận quản lý thuế) chưa có quy chế cụ thể, chưa phát huy được hết khả năng của cơ quan.
Vẫn cịn một số ít doanh nghiệp chấp hành chưa nghiêm chế độ hạch toán, kế toán, quản lý, sử dụng hoá đơn, chứng từ; việc thực hiện báo cáo quyết toán thuế, lập tờ khai thuế, tính thuế chưa thật tốt, đa số các doanh nghiệp làm kế tốn cịn mang tính hình thức, đối phó, thậm chí kê khai khơng trung thực, gian lận để trốn thuế như công ty Cổ
phần Long Giang, công ty TNHH Tân An hay như công ty TNHH Hồng Đào... Cá biệt có những doanh nghiệp, số thuế phải nộp qua các năm theo kê khai đều âm liên tục tuy nhiên số liệu không khớp nhau giữa các liên hóa đơn, giữa hố đơn với sổ sách... đã bị phát hiện và truy thu hàng trăm triệu đồng.
Vẫn còn trường hợp đã tiêu thụ hàng hố nhưng khơng kê khai nộp thuế, bán hàng khơng lập hố đơn hoặc ghi hố đơn khơng đúng với giá thanh tốn thực tế. Vẫn cịn tình trạng chênh lệch giữa các liên, hàng hố thực tế mua vào ít nhưng trên hố đơn ghi nhiều. Sử dụng hố đơn giả, hố đơn khơng hợp lệ đưa vào hạch toán khấu trừ thuế GTGT đầu vào làm giảm số thuế GTGT phải nộp, hoặc nhằm chiếm đoạt tiền thuế của Nhà nước thơng qua hồn thuế. Lập hố đơn khống nhằm hợp thức hố chứng từ đầu vào, thơng đồng với đơn vị xuất khẩu để kê khai hoàn thuế. Kê khai hàng xuất khẩu nhưng khơng có tờ khai hải quan, khơng có hàng thực xuất hoặc sau khi xuất khẩu lại gian lận vòng vèo đưa hàng quay trở lại tiêu thụ trong nước, thậm chí lại xuất khẩu tiếp làm thất thoát ngân sách Nhà nước thơng qua hồn thuế.
* Công tác xác định-ấn định thuế GTGT chưa chính xác
Cơng tác quản lý ĐTNT tuy đã được quản lý sát sao, đầy đủ, kịp thời nhưng mới chỉ là quản lý về mặt hình thức, chỉ mới quản lý được sự tồn tại và việc chấp hành nghĩa vụ nộp thuế của ĐTNT. Cịn việc quản lý cụ thể tình hình hoạt động sản xuất, kinh doanh, tình hình biến động doanh thu, chi phí chịu thuế thì vẫn cịn yếu kém. Do cán bộ quản lý chưa nắm chắc được doanh thu và chi phí mà chỉ dựa vào số liệu kê khai của doanh nghiệp nên nhiều doanh nghiệp lợi dụng quy trình tự kê khai, tự tính thuế đã khai khống chi phí và khơng kê khai đầy đủ doanh thu thực tế để trốn thuế mà cơ quan thuế khó có thể phát hiện được. Vì vậy, nhiều trường hợp số thuế GTGT phải nộp theo kê khai thường xuyên âm hoặc phát sinh không đáng kể, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước.
Có một số trường hợp việc xác định doanh thu, mức thuế khốn cho hộ ấn định cịn thấp so với thực tế kinh doanh vừa gây thất thu cho ngân sách Nhà nước vừa tạo cho các hộ kinh doanh tâm lý không muốn làm sổ sách kế tốn, cố tình nộp chậm hoặc khơng nộp tờ khai thuế để được ấn định thuế, gây khó khăn cho cơng tác quản lý.
* Công tác kiểm tra cịn hạn chế và chậm
Cơng tác kiểm tra chưa phát huy được hết khả năng, chưa triệt để. Tình trạng gian lận thuế vẫn cịn nhiều, tình trạng thất thu vẫn còn xảy ra. Vẫn còn nhiều doanh nghiệp cố tình vi phạm luật thuế để gian lận trốn thuế, một số doanh nghiệp chấp hành chế độ quản lý, sử dụng hoá đơn, báo cáo quyết toán thuế chưa nghiêm, chưa đúng quy định. Việc sử dụng hoá đơn ở một số doanh nghiệp cịn tuỳ tiện, kê khai chưa chính xác, việc hạch tốn, kế tốn báo cáo cịn mang tính hình thức, đối phó, thậm chí kê khai khơng trung thực, gian lận để trốn thuế, thậm chí cịn có tình trạng bán hố đơn trắng cho khách hàng gây tổn thất rất lớn cho ngân sách Nhà nước, gây thiệt hại cho những doanh nghiệp chân chính, trong khi cơng tác kiểm tra, thanh tra chưa phát hiện kịp thời và triệt để.
Tình trạng gian lận, trốn lậu thuế vẫn còn xảy ra và ngày càng nghiêm trọng, tinh vi hơn, mà nguyên nhân chủ yếu là do hạn chế của hệ thống thuế, sự non kém trong lĩnh vực quản lý và sự phức tập trong các hoạt động KT-XH. Trong khi đó, cơng tác kiểm tra cũng còn những mặt yếu kém, hạn chế, chưa thể phát hiện một cách đầy đủ, kịp thời các trường hợp vi phạm. Có những trường hợp khi phát hiện ra thì doanh nghiệp đã khơng cịn tồn tại nữa, các đối tượng chịu trách nhiệm đã cao chạy xa bay.
* Cơng tác xét miễn, giảm thuế, hồn thuế, quyết tốn thuế GTGT cịn chậm
Nhìn chung, cơng tác hồn thuế, miễn, giảm thuế và quyết toán thuế đã được nâng cao nhưng vẫn còn một số trường hợp giải quyết chậm, thậm chí có trường hợp cán bộ
thuế cịn cố tình gây khó khăn cho doanh nghiệp, vừa làm sai luật thuế vừa làm mất lòng tin trong nhân dân...
* Công tác tổ chức bộ máy quản lý thuế cịn nhiều thiếu sót
Đối chiếu u cầu cơng tác quản lý thuế và yêu cầu cải cách hành chính, Bộ máy quản lý thuế cịn chưa thực sự đáp ứng được yêu cầu, dẫn đến công tác quản lý thuế còn những tồn tại cơ bản như sau:
- Công tác tuyên truyền, hỗ trợ chưa thật tốt nên sự hiểu biết về thuế của cộng đồng xã hội, tính tuân thủ, tự giác của người nộp thuế còn nhiều hạn chế, nhiều người nộp thuế chưa có ý thức tự giác thực hiện đầy đủ trách nhiệm pháp luật trong việc kê khai và nộp đủ nghĩa vụ thuế cho nhà nước.