II. Chế độ kế toán áp dụng
3. Hệ thống tài khoản sử dụng để hạch toán
Các tài khoản mà Chi nhánh sử dụng trong quá trình mua bán hàng hóa xuất nhập khẩu là:
- TK156: Hàng hóa: Tài khoản này phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại hàng hóa doanh nghiệp.
Tài khoản này có 2 tài khoản cấp 2: + TK1561: Giá mua hàng hóa
+ TK1562: Chi phí thu mua. Các chi phí đợc phản ánh vào tài khoản này bao gồm các tài khoản liên quan đến quá trình thu mua nh: chi phí vận chuyển bốc dỡ, chi phí kho bãi, chi phí cầu phà, chi phí hoa hồng…
- TK157: Hàng gửi bán: Tài khoản này phản ánh giá mua thực tế của hàng gửi bán, ký gửi, đại lý cha đợc chấp nhận. Tài khoản này đợc mở chi tiết cho từng loại hàng, từng lần gửi hàng đến khi đợc chấp nhận.
- TK413: Chênh lệch tỷ giá: Tài khoản này dùng để phản ánh số chênh lệch do thay đổi tỷ giá ngoại tệ của doanh thu và tình hình xử lý số chênh lệch đó.
Giám đốc, kế toán trởng Ban kiểm nghiệm Thủ kho Kế toán thanh
toán Tính đơn giá, ghi sổ, bảo quản, lu trữ Nhập kho hàng hóa,ghi thẻ kho Lập báo cáo kiểm nghiệm Ký duyệt
- TK511: Doanh thu bán hàng: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp và các khoản giảm trừ doanh thu.
- TK531: Hàng bán bị trả lại: Tài khoản này dùng để phản ánh doanh số của hàng hóa, thành phẩm, lao vụ, dịch vụ đã tiêu thụ nhng bị trả lại.
- TK532: Giảm giá hàng bán: Tài khoản này dùng để phản ánh các tài khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng trên giá bán thỏa thuậ.
- TK641: Chi phí bán hàng: Tài khoản này đợc dùng để tập hợp phân bổ những chi phí phát sinh liên quan đến quá trình bán hàng trong kỳ.
- TK642: Chi phí quản lý doanh nghiệp: dùng để tập hợp và phân bổ chi phí quản lý phục vụ chung cho doanh nghiệp.
- TK632: Giá vốn hàng bán: Tài khoản này dùng để phản ánh trị giá hàng đã tiêu thụ trong kỳ bao gồm trị giá của hàng xuất bán và chi phí thu mua phân bổ cho hàng xuất bán.
- TK511: Doanh thu bán hàng: Tài khoản này dùng để phản ánh tổng số doanh thu bán hàng thực tế của doanh nghiệp trong một kỳ kinh doanh.
- TK911: Xác định kết quả kinh doanh: Tài khoản này dùng để xác định kết quả kinh doanh của doanh nghiệp, đợc mở chi tiết cho từng hoạt động.
Ngoài các tài khoản kể trên, Chi nhánh còn sử dụng nhiều tài khoản khác trong quá trình hạch toán kế toán nh: TK111, TK112, TK131, TK331 …