II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
d) Phân tích tình hình thực hiện các nghĩa vụ đối với Nhà nước
Bảng 2.16
TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ ĐỐI VỚI NHÀ NƯỚC
Yếu tố chi phí Giá trị Biến động
Năm 2006 VND
Năm 2007
VND Tuyệt đối Tương đối Thuế GTGT phải nộp 125.234.574 95.200.725 -30.033.849 -23,98%
Thuế TNDN x x
Nộp BHXH 208.882.205 296.013.003 87.130.798 41,71%
Cộng 334.116.779 391.213.728 57.096.949 17,09%
(Nguồn: Phòng tài chính & nhân sự- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Tổng chỉ tiêu nộp Ngân sách Nhà nước năm 2007 so với năm 2006 tăng một con số tuyệt đối là 57.096.949 đồng, tương ứng với 17,09% bao gồm các khoản: Thuế Giá trị gia tăng phải nộp, thuế Thu nhập doanh nghiệp, nộp Bảo hiểm Xã hội.
Thuế GTGT phải nộp năm 2006 là 125.234.574 đồng, năm 2007 là 95.200.725 đồng, giảm 23,98% tương ứng với 30.033.849 đồng. Khoản thuế này giảm là do trong năm 2007 Công ty nhập 04 chiếc máy dệt và 64 chiếc máy cuộn sợi của máy kéo sợi mà kê khai nhập khẩu lô hàng này Công ty xin hoàn thuế nên số lượng hang hoá bán ra so với giá trị hang nhập khẩu là nhỏ hơn. Vì vậy thuế GTGT nộp năm 2007 là ít hơn so với năm trước.
Thuế TNDN Công ty được miễn không phải nộp do Công ty hoạt động bị lỗ. Khoản nộp BHXH tăng 41,71% tương ứng với số tuyệt đối là
87.130.798 đồng, nguyên nhân là do Nhà nước có chính sách tăng lương cho cán bộ công nhân viên.
Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề thực hiện nghĩa vụ đối với Nhà nước nên số thuế phát sinh đến đâu, Công ty kê khai và nộp đến đó không để tồn đọng.
2.2.4.3. Phân tích các nhóm chỉ tiêu đặc trưng tài chính của Công ty
a) Nhóm chỉ tiêu về khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời của năm 2007 thấp hơn năm 2006, tuy nhiên sự giảm sút này là không đáng kể. Có sự suy giảm này là do năm 2007 số tiền mặt, hang tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác thấp hơn năm 2006. Tuy nhiên các khoản phải thu ngắn hạn lại gia tăng mà chủ yếu là phải thu khách hàng tăng từ 5.994.713.537 đồng năm 2006 lên 7.677.509.867 đồng năm 2007. Như vậy, khả năng thanh toán hiện thời của Công ty giảm là do
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời =
Tổng số( tài sản) lưu động Tổng số nợ
Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
năm 2006 10.837.448.767 11.015.389.101 0,984 (lần) = = Hệ số khả năng thanh toán hiện thời
năm 2007 =
11.780.808.311 = 13.012.246.531
mặc dù lượng hàng hoá mà Công ty tiêu thụ được đã gia tăng nhưng khoản tiền phải thu khách hàng cũng gia tăng khiến cho khoản tiền để chi trả cho các chi tiêu hiện thời phát sinh bị hạn chế.
Hệ số thanh toán nhanh
Hệ số khả năng thanh toán nhanh năm 2007 nhỏ hơn năm 2006, nhưng sự chênh lệch này không đáng kể. Nguyên nhân của sự sụt giảm này là do các khoản phải thu của Công ty tăng lên nhưng vốn bằng tiền của Công ty lại giảm đáng kể, đồnh thời tổng số nợ ngắn hạn của Công ty lại tăng lên. Tuy hệ số khả năng thanh toán nhanh của năm 2007 nhỏ hơn năm 2006 nhưng hệ số này vẫn tương đối ổn định và rất gần với giá trị 1. Do đó có thể thấy rằng khả năng thanh toán nhanh của Công ty vẫn có thể chấp nhận được và vẫn có thể giữu được lòng tin của đối tác, khách hàng và nhà đầu tư.