II. Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư
c) Phân tích tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
Bảng 2.13
TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Chỉ tiêu Năm 2006 Năm 2007 Biến động
Tuyệt đối Tương đối Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ
22.113.504.463 29.620.346.613 7.506.842.150 33,95%
Các khoản giảm trừ doanh thu 20.075.000 19.431.400 -643.600 3,21%
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 22.093.429.463 29.600.915.213 7.507.485.750 33,98% Giá vốn hàng bán 20.436.925.750 27.473.769.155 7.036.843.400 34,43% Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 1.656.503.713 2.127.146.058 470.642.345 28,41% Doanh thu hoạt động tài chính 5.366.401 10.146.578 4.780.177 89,08%
Chi phí tài chính 691.663.359 893.291.037 201.627.678 29,15%
Chi phí bán hàng 796.662.186 636.600.396 -160.061.790 -20,09%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 819.562.644 1.007.674.995 188.112.351 22,95% Lợi nhuận thuần về hoạt động -646.018.075 -400.273.792 157.744.283 -24,42%
kinh doanh
Thu nhập khác 163.771.755 158.612.071 -5.159.684 -3,15%
Chi phí khác - - - -
Lợi nhuận khác 163.771.755 158.612.071 -5.159.684 -3,15%
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
-482.246.320 -241.661.721 240.584.599 -49.89%
Chi phí thuế TNDN hiện hành - - - -
Chi phí thuế TNDN hoãn lại - - - -
Lợi nhuận sau thuế TNDN -482.246.320 -241.661.721 240.584.599 -49,89%
Lãi cơ bản trên cổ phiếu -12.056 -6.042 6.014 -49,89%
(Nguồn: Phòng tài chính & nhân sự- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Qua bảng tổng kết trên, ta thấy năm 2006 tổng doanh thu đạt 22.113.504.463 đồng, năm 2007 đạt 29.620.346.613 đồng. Nhu vậy là tăng 33,95%, tương ứng với số tiền là 7.506.842.150 đồng. Năm 2007 doanh thu tăng là do Công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ, bao gồm các bạn hàng lớn như:
- Công ty vật liệu xây dựng kỹ thuật cao - Công ty TACD Hoàng Sơn
- Công ty CP Trang Việt Tiến
- Công ty TNHH hoá chất và phụ gia
- Công ty TNHH nhựa và hoá chất Nam Hoa - Công ty TNHH S.I.K Việt Nam
Đạt được kết quả đó là do Công ty đặt mục tiêu chất lượng hang hoá lên trên hết, nắm bặt được kịp thời diễn biến giá cả trên thị trường để điều chỉnh giá bán cho phù hợp và có tỷ lệ chiết khấu hợp lý. Công ty làm tốt công tác tiếp thị khách hang, đảm bảo quan hệ hợp tác hai bên cùng có lợi. Chính vì vậy mà doanh thu của Công ty năm sau cao hơn năm trước. Cụ thể như sau:
Bảng 2.14
DOANH THU SẢN XUẤT
Doanh thu Giá trị Biến động
VND VND Bao PP 1.513.616.383 1.386.224.434 -127.391.949 -8,42% Bao xi măng 19.456.287.178 25.508.920.459 6.052.633.28 0 31,11% Mành PP 668.772.196 2.383.925.765 1.715.153.569 256,46% Mành KP 62.320.000 33.590.453 -28.729.547 -46,10%
(Nguồn: Tổng hợp báo cáo bán hàng năm 2006-2007 Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Doanh thu sản xuất bao PP giảm 8,42% và mành kp giảm 46,10% là do một số cơ sở đã dùng bao tráng giấy để thay thế cho bao PP và một số đơn vị đã đầu tư dây chuyền sản xuất mành KP để tự cung cấp cho mình (Như Công ty CP bao bì xi măng Hải Phòng và Công ty TNHH vật liệu xây lắp Đà Nẵng đã từng là hai bạn hang lớn của Công ty). Hơn nữa, thị trường nguyên liệu trong năm vừa qua biến động mạnh, giá nguyên liệu nhựa tăng từ 30 - 40%. Trong khi đầu vào tăng mạnh thì giá sản phẩm đầu ra chỉ tăng 10- 15%, sản xuất rất ít khi cân đối được nên bị lỗ, ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh chung của Công ty. Tuy nhiên tỷ trọng của hai mặt hàng này chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong toàn Công ty nên khi doanh thu của hai mặt hàng này giảm thì mức độ ảnh hưởng đến kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty cũng không quá lớn. Trong khi đó thì bao xi măng và mành PP lại có doanh thu tăng rất nhanh, doanh thu bao xi măng tăng 31,11% và mành PP tăng 256,46%, hơn nữa hai mặt hàng này lại chiếm tỷ trọng lớn trong Công ty nên nhìn chung đã làm cho doanh thu của Công ty tăng đáng kể.
Chỉ tiêu chi phí của Công ty trong năm 2006- 2007 đã tăng từ 21.768.822.848 đồng lên 29.499.784.391 đồng, tăng 7.730.961.550 đồng, tương đương với 35,51%, Nhìn chung hầu hết các loại chi phí của Công ty đều gia tăng, trong đó chi phí sản xuất kinh doanh như sau:
Bảng 2.15
CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH
Chi phí Giá trị Biến động
Năm 2006 VND Năm 2007 VND Tuyệt đối Tương đối Chi phí nguyên liệu, vật liệu 17.302.891.789 24.178.491.611 6.875.599.830 39,74% Chi phí nhân công 1.643.206.679 2.328.635.626 685.428.947 41,71% Chi phí khấu hao TSCĐ 819.944.389 489.424.121 -330.520.268 -40,31% Chi phí dịch vụ mua ngoài 1.136.177.620 891.552.293 -244.625.327 -21,53% Chi phí khác bằng tiền 866.602.371 1.611.680.740 745.078.369 85,98% Cộng 21.768.822.848 29.499.784.391 7.730.961.550 35,51%
(Nguồn: Báo cáo tài chính- Công ty cổ phần bao bì Tiền Phong)
Lợi nhuận năm 2006 bị lỗ 482.246.320 đồng, năm 2007 bị lỗ 241.661.721 đồng. Như vậy là lợi nhuận của Công ty đã tăng 240.584.599 đồng, tương ứng với giảm 49,89% khoản bị lỗ, không đạt mục tiêu đã đề ra. Nguyên nhân là do mặc dù doanh thu năm 2007 cao hơn năm 2006 là 33,95% nhưng chi phí của Công ty lại tăng 35,52%, do đó Công ty vẫn chưa có lợi nhuận. Tuy lợi nhuận của Công ty đã có xu hướng gia tăng nhưng vẫn luôn bị
âm. Điều này đặt ra rất nhiều vấn đề cho Công ty, để tăng lợi nhuận và đạt lựo nhuận dương thì bên cạnh việc tiếp tục duy trì và cải thiện tốc độ tăng doanh thu thì Công ty cần nâng cao hiệu quả sử dụng các nguồn lực để có thể giảm chi phí sản xuất kinh doanh.