a. Tỉ số cơ cấu tài chính
2.2.4.1Phân tích tình hình biến động của giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và
và chi phí quản lý:
Bảng 17: Bảng phân tích biến động giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý
SVTH: Thái Thị Nho Trang 68
Năm Chỉ tiêu
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch % 06- 07 07- 08
Tiền + ĐTNH (đồng) 600.150.744 5.618.035.030 17.921.812.340 836,10 219,00 Nợ ngắn hạn (đồng) 17.418.753.873 39.959.452.525 70.464.864.508 129,40 76,34
Hệ số thanh tốn bằng tiền (lần) 0,03 0,14 0,25 0,11 0,11
Năm Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch 06- 07 07- 08
1. Giá vốn hàng bán (đồng) 15.624.563.174 12.685.583.831 55.933.357.807 -18,81 340,92 2. Chi phí bán hàng (đồng) 133.445.288 334.251.638 10.118.836 150,48 -96,97 3. Chi phí quản lý (đồng) 2.183.447.154 1.196.997.134 2.162.794.379 -45,18 80,69 4. Doanh thu thuần (đồng) 18.017.356.219 15.286.513.604 64.298.943.068 -15,16 320,63
Giá vốn/ Doanh thu thuần 86,72% 82,99% 86,99% -3,73 4,00 CPBH/ Doanh thu thuần 0,74% 2,19% 0,02% 1,45 -2,17 CPQL/ Doanh thu thuần 12,12% 7,83% 3,36% -4,29 -4,47
(Nguồn: Phịng kế tốn – tài vụ)
Giá vốn hàng bán:
Đồ thị 10: Đồ thị tỷ trọng giá vốn hàng bán trong doanh thu
−
Xét giai đoạn từ 2006- 2007: trong giai đoạn này tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu giảm. Năm 2006 giá vốn hàng bán chiếm 86,72% trong doanh thu thuần. Năm 2007 giá vốn hàng bán chỉ cịn chiếm 82,99% trong doanh thu thuần, tức là đã giảm 3,73% so với năm 2006. Nguyên nhân là do tốc độ giảm của giá vốn nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu (tốc độ giảm của giá vốn 18,81%, trong khi đĩ tốc độ giảm của doanh thu 15,16%).
− Giai đoạn 2007- 2008: Năm 2008 tỷ trọng giá vốn trong tổng doanh thu 86,99%, so với năm 2007 thì đã tăng lên 4,00%. Nguyên nhân tăng là do tốc độ tăng của giá vốn nhanh hơn tốc độ tăng của doanh thu. Giá vốn trong giai đoạn này tăng do trong năm 2008 cĩ những biến động lớn, giá vật tư nguyên liệu chính: sắt, thép, que hàng tăng liên tục. Bên cạnh đĩ cũng cĩ những yếu tố đe dọa do tác động của khủng hoảng kinh tế thế giới nên các cơng trình đã bị giảm tiến độ, các hợp đồng mới ngày càng ít dần,… gây ảnh hưởng rất lớn đến doanh thu của doanh nghiệp.
Tĩm lại, qua 3 năm phân tích ta nhận thấy tỷ trọng giá vốn trong tổng doanh thu của doanh nghiệp cĩ xu hướng tăng lên. Đây là dấu hiệu khơng tốt, chứng tỏ cơng ty đã khơng cĩ những biện pháp cắt giảm chi phí, do đĩ trong những năm tới doanh nghiệp cần đẩy mạnh các biện pháp để cắt giảm giá vốn gĩp phần gia tăng lợi nhuận.
Chi phí bán hàng:
Đồ thị 11: Đồ thị tỷ trọng chi phí bán hàng trong doanh thu
SVTH: Thái Thị Nho Trang 69
Triệu đồng
−Giai đoạn 2006- 2007: Trong giai đoạn này tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu tăng. Năm 2007 chiếm 2,19% doanh thu (tăng 1,45% so với năm 2006). Nguyên nhân tăng là do trong năm 2007 chi phí bán hàng tăng với tốc độ tương đối cao, trong khi đĩ doanh thu tăng với tốc độ chậm hơn. Chi phí bán hàng trong năm 2007 phần lớn là dùng chi trả chi phí sữa chữa trang thiết bị cơng nghệ cao, chi phí vận chuyển, tiền lương cơng nhân viên,….
−Giai đoạn 2007- 2008: năm 2008 tỷ trọng chi phí bán hàng trong tổng doanh thu là 0,02%, tức giảm 2,17% so với năm 2007. Nguyên nhân giảm là do doanh nghiệp cố gắng giảm bớt các khoản hao hụt hàng hĩa, khắc phục được tình tình trạng các thiết bị cũ kỹ tiêu hao nhiều năng lượng, chi phí sữa chữa tài sản cố định, trong khi đĩ doanh thu tăng 320,63% so với năm 2007.
Nhìn chung qua phân tích cho thấy doanh nghiệp đã cĩ cố gắng trong việc cắt giảm chi phí, trong các năm tiếp theo doanh nghiệp cần tiếp tục duy trì tình hình này.
Chi phí quản lý doanh nghiệp:
Đồ thị 12: Đồ thị tỷ trọng chi phí quản lý trong doanh thu
SVTH: Thái Thị Nho Trang 70
Giai đoạn 2006- 2008: Tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trong tổng doanh thu cĩ chiều hướng giảm, năm 2007 chiếm 7,83% (tức giảm 4,29% so với năm 2006), năm 2008 chỉ cịn chiếm 3,36%, tức giảm 3,47% so với năm 2007. Nguyên nhân là do chi phí quản lý giảm qua các năm: chi phí đào tạo nhân viên, chi phí quảng cáo,….
Qua 3 năm phân tích ta thấy chi phí quản lý cĩ chiều hướng giảm dần, điều này giúp cơng ty hoạt động tốt hơn và nhằm nâng cao uy tín của cơng ty. Do đĩ doanh nghiệp cần phải phát huy.