II. Nguồn kinh phí,
17.Lợi nhuận sau thuế
thu nhập doanh nghiệp 39,828,111,906 34,692,677,749 1,097,954,234 18. Lãi cơ bản trên cổ
3.1.2.1. Phân tích tình hình biến động doanh thu, chi phí và lợi nhuận:3.1.2.1.1. Doanh thu: 3.1.2.1.1. Doanh thu:
Bảng 3.11 - Bảng phân tích tình hình doanh thu của cơng ty năm 2007-2009
Đơn vị tính: ngàn đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Chênh lệch 2007-2008 Chênh lệch2008-2009 Tuyệt đối Tương đối
(%)
Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Doanh thu thuần 967,471,497,020 1,767,141,961,001 781,076,735,448 799,670,463,981 182.66 -986,065,225,553 44.20 2. Doanh thu hoạt động tài chính 11,796,335,870 6,297,650,577 79,656,453,239 -5,498,685,293 53.39 73,358,802,662 1,264.86 3. Thu nhập khác 45,475,910,173 51,404,579,951 25,212,971,187 5,928,669,778 113.04 -26,191,608,764 49.05 TỔNG DOANH THU 1,024,743,743,063 1,824,844,191,529 885,946,159,874 800,100,448,466 178.08 -938,898,031,655 48.55 (Nguồn: Số liệu do cơng ty cung cấp)
• Giai đoạn 2007-2008: Doanh thu của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ xu hướng tăng mạnh từ 1,024,743,743,063 (đồng) lên 1,824,844,191,529 (đồng) tức là tăng 800,100,448,466 (đồng) tương đương tăng 178.08%. Nguyên nhân của sự biến động này là do doanh thu thuần và thu nhập khác tăng, trong đĩ chủ yếu doanh thu thuần tăng mạnh. Cụ thể doanh thu thuần tăng từ 967,471,497,020 (đồng) lên 1,767,141,961,001 (đồng) tức là tăng 799,670,463,981 (đồng) tương ứng tăng 182.66% cịn thu nhập khác tăng từ 45,475,910,173 (đồng) lên 51,404,579,951 (đồng) tức là tăng 5,928,669,778 (đồng) tương ứng tăng 113.04%. Điều đĩ chứng tỏ hiệu quả hoạt động kinh doanh của cơng ty ngày càng tốt. Do đĩ mà cơng ty cần phát huy nhằm tăng mức doanh thu trong những năm sắp tới.
• Giai đoạn 2008-2009: Doanh thu của cơng ty từ 2008 đến 2009 giảm mạnh từ 1,824,844,191,529 (đồng) xuống cịn 885,946,159,874 (đồng) tức là giảm 938,898,031,655 (đồng) tương đương giảm 48.55%. Nguyên nhân là do doanh thu thuần và thu nhập khác giảm, trong đĩ doanh thu thuần giảm mạnh.
781,076,735,448 (đồng) tức là giảm 986,065,225,553 (đồng) tương đương giảm 44.2% và thu nhập khác giảm ít từ 51,404,579,951 (đồng) xuống cịn 25,212,971,187 (đồng) tức là giảm 26,191,608,764 (đồng) tương ứng giảm 49.05%. Điều đĩ chứng tỏ cơng ty đang gặp khĩ khăn trong việc kinh doanh do tác động mạnh của lạm phát kinh tế năm 2008. Chính vì thế mà cơng ty cần cĩ chiến lược kinh doanh hiệu quả nhằm khắc phục tình trạng này.
3.1.2.1.2. Chi phí:
Bảng 3.12 - Bảng phân tích tình hình biến động chi phí năm 2007-2009
Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Chênh lệch 2007-2008 Chênh lệch 2008-2009 Tuyệt đối Tương đối
(%) Tuyệt Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Chi phí tài chính 50,037,859,954 297,833,845,086 178,433,986,100 247,795,985,132 595.22 -119,399,858,986 59.91 2. Chi phí bán hàng 0 0 0 0 - 0 - 3. Chi phí quản lý doanh nghiệp 61,201,875,256 96,156,711,025 54,253,382,959 34,954,835,769 157.11 -41,903,328,066 56.42 4.Chi phí khác 20,459,794,150 46,912,604,043 24,249,469,716 26,452,809,893 229.29 -22,663,134,327 51.69 5. Giá vốn hàng bán 853,216,101,797 1,349,248,353,626 627,658,808,053 496,032,251,829 158.14 -721,589,545,573 46.52 6. Chi phí thuế TNDN 0 0 252,558,812 0 - 252,558,812 - TỔNG CHI PHÍ 984,915,631,157 1,790,151,513,780 884,848,205,640 805,235,882,623 181.76 -905,303,308,140 49.43
(Nguồn: Số liệu do cơng ty cung cấp)
• Giai đoạn 2007-2008: Chi phí của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ xu hướng tăng mạnh cụ thể là tăng từ 131,699,529,360 (đồng) lên 440,903,160,154 (đồng) tức là tăng 309,203,630,794 (đồng) tương ứng tăng 334.78%. Sự biến
tăng chủ yếu. Cụ thể là giá vốn hàng bán tăng từ 853,216,101,797 (đồng) lên 1,349,248,353,626 (đồng) tức là tăng 496,032,251,829 (đồng) tương ứng tăng 158.14% và chi phí tài chính tăng từ 50,037,859,954 (đồng) lên 297,833,845,086 (đồng) tức là tăng 247,795,985,132 (đồng) tương ứng tăng 595.22%. Nguyên nhân là do tác động của lạm phát vào năm 2008 đã làm cho giá cả nguyên vật liệu tăng cao. Đồng thời cũng làm do chi phí lãi vay tăng cao từ 43,106,734,373 (đồng) lên 163,609,198,329 (đồng) tức là tăng 120,502,463,956 (đồng) tương ứng tăng 379.54%. Do đĩ cơng ty cần cĩ biện pháp nhằm hạn chế bớt chi phí tài chính nhằm đưa doanh thu tăng cao hơn so với năm trước.
• Giai đoạn 2008-2009: Chi phí của cơng ty từ năm 2008 đến 2009 cĩ xu hướng giảm, cụ thể là giảm từ 440,903,160,154 (đồng) xuống cịn 257,189,397,587 (đồng) tức là giảm 183,713,762,567 (đồng) tương đương giảm 58.33%. Sự biến động này là do giá vốn hàng bán, chi phí tài chính, chi phí quản lý và chi phí khác giảm, trong đĩ chủ yếu giá vốn hàng bán và chi phí tài chính giảm mạnh nhất. Cụ thể là giá vốn hàng bán giảm từ 1,349,248,353,626 (đồng) xuống cịn 627,658,808,053 (đồng) tức là giảm 721,589,545,573 (đồng) tương ứng giảm 46.52% và chi phí tài chính giảm từ 297,833,845,086 (đồng) xuống cịn 178,433,986,100 (đồng) tức là giảm 119,399,858,986 (đồng) tương ứng giảm 59.91%. Nguyên nhân là do sự phục hồi trở lại của nền kinh tế từ đầu năm 2009 đã làm cho giá vốn hàng bán giảm xuống. Đồng thời, chi phí lãi vay cũng giảm từ 163,609,198,329 (đồng) xuống cịn 137,982,891,297 (đồng) tức là giảm 25,626,307,032 (đồng) tương ứng giảm 84.34%. Điều đĩ chứng tỏ cơng ty đã cĩ biện pháp hợp lý để hạn chế bớt chi phí lãi vay. Do đĩ cơng ty cần phát huy.
Đơn vị tính: ngàn đồng
Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Chênh lệch
2007-2008
Chênh lệch 2008-2009 Tuyệt đối Tương đối
(%)
Tuyệt đối Tương đối (%) 1. Lợi nhuận thuần 14,811,995,883 30,200,701,841 387,011,575 15,388,705,958 203.89 -29,813,690,266 1.28 2. Lợi nhuận khác 25,016,116,023 4,497,975,908 963,501,471 -20,518,140,115 - -3,534,474,437 - 3. Lợi nhuận trước thuế 39,828,111,906 34,692,677,749 1,350,513,046 -5,135,434,157 87.11 -33,342,164,703 3.89 TỔNG LỢI NHUẬN 39,828,111,906 34,692,677,749 1,097,954,234 -5,135,434,157 87.11 -33,594,723,515 3.16
(Nguồn: Số liệu do cơng ty cung cấp)
Lợi nhuận là chỉ tiêu quan tâm cũng là mục tiêu cuối cùng của các doanh nghiệp khi kinh doanh. Nĩ phản ánh đầy đủ kết quả của việc sử dụng các yếu tố đầu vào của quá trình sản xuất: nguyên vật liệu, nhân cơng, trang thiết bị, … một cách đầy đủ cả về số lượng lẫn chất lượng. Cụ thể:
• Giai đoạn 2007-2008: Lợi nhuận của cơng ty từ 2007 đến 2008 cĩ xu hướng giảm từ 39,828,111,906 (đồng) xuống cịn 34,692,677,749 (đồng) tức là giảm 5,135,434,157 (đồng) tương đương giảm 87.11%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng doanh thu là 178.08% thấp hơn tốc độ tăng chi phí là 334.78%. Do đĩ cơng ty cần cĩ biện pháp để khắc phục nhằm đưa lợi nhuận tăng cao hơn so với năm trước.
• Giai đoạn 2008-2009: Do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế tồn cầu và lạm phát năm 2008, nĩ đã làm cho lợi nhuận của cơng ty cĩ xu hướng giảm mạnh, cụ thể là lợi nhuận giảm từ 34,692,677,749 (đồng) xuống cỏn 1,097,954,234 (đổng) tức lả giảm 33,594,723,515 (đồng) tương ứng giảm 3.16%. Điều này là do doanh thu và chi phí đều giảm mạnh. Do đĩ mà cơng ty cần cĩ biện pháp và chiến lược kinh hợp lý nhằm đưa lợi nhuận của cơng ty tăng cao hơn so với các năm trước.
3.1.2.2. Phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận:
Bảng 3.14- Bảng phân tích kết cấu chi phí và lợi nhuận năm 2007-2009
Đơn vị tính: ngàn đồng Chỉ tiêu 2007 2008 2009 Chênh lệch tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 2007- 2008 2008-2009 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 993,953,364,347 1,813,729,502,976 801,795,263,791 2. Các khoản giảm trừ 26,481,867,327 46,587,541,975 20,718,528,343