doanh nghiệp
Hiện nay, các doanh nghiệp được tin học hóa gặp phải một số thách thức trong việc kiểm soát nội bộ. Việc xem xét đến các thách thức này sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà quản lý doanh nghiệp lựa chọn các thiết bị phần cứng, phần mềm và thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ phù hợp và hiệu quả.
Thiếu dấu vết kiểm toán: Trong hệ thống máy tính, các dấu vết kiểm
toán được lưu giữ trong một thời gian ngắn hoặc dưới những định dạng chỉ có thể đọc được bởi máy tính (4, 242). Do đó, khi lựa chọn các chương trình ứng dụng, đặc biệt là các phần mềm kế toán, phần mềm quản lý nguồn lực doanh nghiệp, các nhà quản lý cần lưu ý tới chức năng hỗ trợ tạo ra các báo cáo dấu vết kiểm toán.
Việc xử lý nghiệp vụ hàng loạt. Các chương trình máy tính xử lý hàng loạt nghiệp vụ cùng loại theo cùng một phương pháp xử lý dữ liệu. Ngoài ra, dữ liệu trong hệ thống máy tính có tính kế thừa. Vì vậy nếu có một khiếm khuyết trong chương trình hoặc trong phần cứng cũng có thể sẽ làm cho tất cả nghiệp vụ cùng bị xử lý và cho kết quả sai lệch.(4, 243)
Thiếu sự phân chia trách nhiệm đầy đủ: Trong hệ thống máy tính, nhiều
thủ tục kiểm soát được tập trung thay vì phân chia cho nhiều người cũng thực hiện như trong hệ thống thủ công do đặc tính của chương trình ứng dụng. Do đó, nếu một cá nhân có thể truy cập vào chương trình thì họ có khả năng thực hiện đồng thời các chức năng mà lẽ ra không được kiêm nhiệm. (4, 243)
Khả năng xảy ra gian lận và sai sót. Khả năng có những sai sót do con
người gây ra trong việc phát triển, duy trì hoặc vận hành hệ thống máy tính có thể lớn hơn trong hệ thống thủ công bởi vì sự phức tạp của hệ thống máy tính. Khả năng gian lận xảy ra do việc truy cập trái phép, đánh cắp thông tin và sửa đổi dữ liệu mà không để lại các bằng chứng hay dấu vết nào. Ngoài ra, các sai phạm trong trong thiết kế và sử dụng những chương trình ứng dụng có thể được duy trì một thời gian dài trước khi được phát hiện. (4, 243)
Xét duyệt và thực hiện nghiệp vụ: Trong nhiều hệ thống máy tính, một
số nghiệp vụ có thể được thực hiện tự động. Trường hợp này có thể được hiểu rằng người quản lý đã ngầm định sự phê duyệt của mình ngay khi chấp nhận thiết kế của chương trình hoặc ngay khi ký hợp đồng mua chương trình đó. (4, 243)
Sự phụ thuộc của các thủ tục kiểm soát vào quá trình xử lý trên máy.
Rất nhiều các thủ tục kiểm soát đối với các hoạt động được thiết kế tích hợp vào chương trình như kiểm soát đầu vào hoặc kiểm soát xử lý… Do đó, các thủ
tục kiểm soát này phụ thuộc vào quá trình xử lý của máy tính, tốc độ và sự ổn định của đường truyền. (4, 243)