Tâc giả đê tiến hănh câc cuộc khảo sât theo câc phương thức sau:
(1) Sử dụng Bảng cđu hỏi về Hệ thống kiểm soât nội bộ42 để khảo sât thực trạng kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại 06 ngđn hăng thương mại lớn có quy mô dư nợ tín dụng cao so với toăn ngănh ngđn hăng, 01 ngđn hăng thương mại cổ phần có quy mô trung bình vă 01 ngđn hăng thương mại cổ phần nhỏ43.
(2) Thảo luận với một số nhă quản lý, kiểm toân viín nội bộ vă một số cân bộ tín dụng tại một số ngđn hăng thương mại quốc doanh vă cổ phần:
Tâc giả đê thực hiện những cuộc trao đổi ngắn với một số nhă quản lý, kiểm toân viín nội bộ vă câc cân bộ tín dụng tại một số ngđn hăng thương mại quốc doanh vă cổ phần44. Nội dung câc cuộc trao đổi xoay quanh câc vấn đề về rủi ro tín dụng tại câc ngđn hăng thương mại Việt Nam, câc biện phâp kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng hiện đang âp dụng vă hạn chế của hệ thống kiểm soât nội bộ trong câc ngđn hăng thương mại Việt Nam.
(3) Tổng hợp vă phđn tích câc băi viết, câc bâo câo về một số vụ ân liín quan đến hoạt động tín dụng ngđn hăng mă nguyín nhđn chủ quan do sự yếu kĩm của hệ thống kiểm soât nội bộ ngđn hăng.
(4) Phỏng vấn câc kiểm toân viín độc lập có kinh nghiệm kiểm toân lĩnh vực ngđn hăng vă đê từng tham gia câc cuộc kiểm toân chuyín đề về tín dụng.
Tâc giả đê tiến hănh thu thập ý kiến của 09 kiểm toân viín độc lập của hai Công ty Kiểm toân quốc tế PricewaterhouseCoopers vă Ernst & Young bao gồm 01 giâm sât kiểm toân (supervisor), 07 kiểm toân viín chính (senior auditors) vă 01 trợ lý kiểm toân (audit assistant) thông qua Bảng cđu hỏi trắc nghiệm về những tồn
42 Xem phần Phụ lục 6. Minh họa kết quả Khảo sât thực trạng hệ thống kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng tại một ngđn hăng thương mại qua Bảng cđu hỏi về hệ thống kiểm soât nội bộ
43 Xem phần Phụ lục 4. Câc ngđn hăng thương mại được khảo sât bằng Bảng cđu hỏi về hệ thống kiểm soât nội bộ.
41
tại trong hệ thống kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng của câc ngđn hăng thương mại Việt Nam.