Hoạt động giâm sât thường xuyín của câc NHTM Việt Nam được thực hiện thông qua câc cấp quản lý cơ sở tại mỗi bộ phận nghiệp vụ vă cấp điều hănh từng đơn vị, Chi nhânh của ngđn hăng. Riíng với hoạt động tín dụng, câc NHTM Việt Nam thường có quy định câc Trưởng phòng Tín dụng, Giâm đốc Chi nhânh phải có trâch nhiệm giâm sât danh mục cho vay của đơn vị mình vă kiểm soât việc thực hiện nghiệp vụ của câc nhđn viín tín dụng thuộc cấp.
Ngoăi ra, do điều kiện cạnh tranh giữa câc NHTM tại Việt Nam về chất lượng phục vụ khâch hăng, câc nhă quản trị ngđn hăng đê rất chú trọng đến việc tiếp nhận câc thông tin phản hồi của khâch hăng. Quâ trình trao đổi thông tin phản hồi của khâch hăng được thực hiện thường xuyín tại câc NHTM thông qua câc thư góp ý, phiếu thăm dò.
Câc NHTM Việt Nam đê bắt đầu chú trọng đến công tâc kiểm tra, kiểm toân định kỳ thông qua câc cuộc kiểm toân nội bộ, đặc biệt đối với kiểm tra tín dụng. Câc cuộc kiểm toân định kỳ được thực hiện tại câc Chi nhânh trong hệ thống của mỗi ngđn hăng theo kế hoạch kiểm tra hăng năm hoặc yíu cầu kiểm tra đột
58
xuất. Có thể nói rằng, câc NHTM Việt Nam đê bắt đầu nhận thức cần phải đầu tư cho kiểm toân nội bộ. Ví dụ:
Từ năm 2002, ngđn hăng Vietcombank đê xđy dựng “Đề ân đổi mới hoạt động
kiểm tra nội bộ vă kiểm toân nội bộ”46. Nội dung của đề ân năy lă nđng cao vị trí vă vai trò của kiểm toân nội bộ trong quản trị rủi ro, tăng cường tính minh bạch vă đảm bảo an toăn vă hiệu quả hoạt động kinh doanh của ngđn hăng. Ban điều hănh ngđn hăng cũng nhấn mạnh chỉ đạo kiểm tra đảm bảo an toăn hệ thống, nhất lă đối với hoạt động tín dụng.
Ngđn hăng Đầu tư – Phât triển Việt Nam (BIDV) đê thănh lập Phòng Kiểm
toân nội bộ chuyín trâch tại Sở Giao dịch vă câc Chi nhânh cấp 1 của ngđn hăng trực thuộc Phòng Kiểm toân nội bộ Trung ương nhằm giâm sât, kiểm tra câc hoạt động của mỗi đơn vị cơ sở. Riíng đối với hoạt động tín dụng, bộ phận năy còn thực hiện tâi thẩm định, kiểm tra lại những hồ sơ vay có giâ trị lớn. Đđy lă một hệ thống giâm sât từ xa của Ban điều hănh ngđn hăng
Tại ngđn hăng Eximbank, đến cuối năm 2003, hầu hết câc Chi nhânh của ngđn
hăng đều có câc kiểm tra viín nhằm phât hiện kịp thời câc sai sót trong quâ trình hoạt động47.
Do kiểm toân độc lập lă yíu cầu bắt buộc đối với câc tổ chức tín dụng, câc NHTM Việt Nam đều thực hiện kiểm toân độc lập câc bâo câo tăi chính hăng năm vă câc thư quản lý của Kiểm toân viín dộc lập thường được Ban điều hănh câc ngđn hăng xem xĩt đầy đủ. Một số ngđn hăng còn thuí kiểm toân độc lập thực hiện câc cuộc kiểm toân theo chuyín đề để kiểm toân tuđn thủ, kiểm toân đânh giâ danh mục tín dụng hoặc đânh giâ tình hình thực hiện câc dự ân đầu tư mă ngđn hăng tăi trợ cho vay.
Trín đđy lă những thănh quả đạt được của công tâc giâm sât, tuy nhiín không thể không kể đến những tồn tại rất lớn trong lĩnh vực năy:
Sự phối hợp giữa câc cơ quan kiểm tra, giâm sât ngđn hăng như Thanh tra ngđn hăng, kiểm toân độc lập vă kiểm toân nội bộ chưa đồng bộ. Công tâc thanh tra, kiểm tra chồng chĩo, gđy lênh phí thời gian vă không hiệu quả. Trong khi đó, câc thủ tục trong quy trình nghiệp vụ tín dụng chưa được kiểm tra chặt chẽ, chưa được đânh giâ lại một câch độc lập, khâch quan;
46 Phât biểu của Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngđn hăng Ngoại thương Việt Nam (Vietcombank) về những thănh quả của Vietcombank trong quâ trình tâi cơ cấu (Tạp chí Thị trường Tăi chính Tiền tệ ngăy 01/04/2003 – trang 2 vă trang 6).
59
Mặc dù, câc NHTM Việt Nam đều ý thức rằng phải tiến hănh kiểm tra,
kiểm toân nội bộ chặt chẽ, thường xuyín, nhất lă với hoạt động tín dụng, song điều năy đê không được thực hiện đúng mức. Một số kiểm toân viín nội bộ – lă những người đê từng có kinh nghiệm lđu năm trong công tâc tín dụng – được phỏng vấn tại câc ngđn hăng ACB, ORB vă EIB đều cho rằng kiểm toân nội bộ của ngđn hăng thương mại hiện nay không thể đâp ứng được yíu cầu về phât hiện hết câc gian lận, sai sót vă kiểm soât tính tuđn thủ trong hoạt động tín dụng ngđn hăng vì những lý do sau:
(1) Đội ngũ kiểm toân nội bộ tại câc ngđn hăng thương mại quâ mỏng so với quy mô hoạt động vă mạng lưới chi nhânh của câc NHTM;
(2) Nguồn lực cho kiểm toân nội bộ còn hạn chế về nhđn sự, trình độ, kinh nghiệm vă câc phương tiện để thực hiện kiểm toân;
(3) Câc phương phâp kiểm toân hiện đại còn khâ mới mẻ đối với câc kiểm toân viín nội bộ của câc ngđn hăng Việt Nam. Trong khi đó, việc kiểm tra định kỳ toăn hệ thống của một ngđn hăng thương mại để có thể đânh giâ tổng thể chất lượng tín dụng, cảnh bâo kịp thời câc rủi ro, phât hiện ra câc gian lận, sai sót đòi hỏi kỹ thuật phđn tích, chọn mẫu vă tiếp cận hệ thống một câch khoa học vă rút ngắn thời gian kiểm toân. Tuy nhiín, hiện nay, phương phâp kiểm toân truyền thống của câc kiểm toân viín nội bộ của câc NHTM khi kiểm tra tín dụng tại mỗi Chi nhânh lă:
o Liệt kí danh sâch dư nợ cho vay của tất cả câc khâch hăng theo thứ tự từ cao đến thấp vă liệt kí câc khâch hăng đang trong tình trạng thanh toân vốn vay trễ hạn;
o Chọn ra câc khâch hăng có dư nợ cao vă tất cả câc khâch hăng đang
trong tình trạng thanh toân vốn vay trễ hạn, kiểm tra chi tiết toăn bộ hồ sơ tín dụng liín quan đến câc khâch hăng đó. Việc chọn mẫu kiểm tra thường mang tính chủ quan, nhiều khi không phản ânh được tổng thể danh mục tín dụng vă bỏ qua những hồ sơ đâng lẽ phải kiểm tra;
o Nội dung kiểm tra: Chỉ lă kiểm tra tính đầy đủ của câc tăi liệu vă tính
tuđn thủ về mặt phâp lý của hồ sơ tín dụng vă việc xĩt duyệt cho vay. Ngoăi ra, không có câc cuộc tiếp xúc trực tiếp với khâch hăng, không xâc minh lại thông tin, không xâc minh về tình trạng tăi sản đảm bảo … Vì thế, kết quả của câc cuộc kiểm tra, kiểm toân nội bộ về tín dụng chỉ phât hiện được những vi phạm về tính tuđn thủ nhưng không phât hiện được câc gian lận, câc rủi ro tiềm ẩn vă thực trạng của khâch hăng vay vă tăi sản đảm bảo;
(4) Việc xđy dựng bộ mây kiểm toân nội bộ chuyín trâch tại mỗi Chi nhânh để phục vụ cho mục tiíu giâm sât từ xa của Ban lênh đạo cấp cao chỉ mới bắt đầu
60
manh nha được thực hiện tại câc ngđn hăng thương mại do quy định mới của Luật sửa đổi, bổ sung Luật câc Tổ chức tín dụng (ngăy 15/06/2004). Tiến trình năy vẫn đang gặp khó khăn do câc yếu tố về nhđn sự, nguồn lực vă câch thức tổ chức; Nguyín nhđn sđu xa của sự bất cập của bộ mây kiểm toân nội bộ tại câc NHTM lă do nhđn sự cho bộ mây kiểm toân nội bộ chưa được đầu tư thích đâng so với quy mô, mạng lưới của câc ngđn hăng. Mặt khâc, ở nhiều NHTM, kiểm toân nội bộ chỉ mang tính hình thức, hoạt động ì ạch. Ngoăi ra, về phía những nhă quản lý của câc ngđn hăng, họ đê chỉ chạy theo câc mục tiíu kinh doanh mă chưa chú trọng thỏa đâng đến câc kết quả của kiểm toân nội bộ. Phản ứng của họ đối với bâo câo của kiểm toân nội bộ về câc sai phạm chỉ lă những biện phâp xử lý tức thời chứ không phải lă câc giải phâp cụ thể để khắc phục những yếu kĩm của hệ thống kiểm soât nội bộ vă ngăn ngừa sự tâi diễn của câc sai phạm.