dụng hiệu quả:
Câc nguyín tắc chung về thiết kế hệ thống KSNB đối với nghiệp vụ
tín dụng vă quản lý rủi ro tín dụng25:
(1)Chu trình xĩt duyệt tín dụng, giâm sât tín dụng được thực hiện đầy đủ, kịp thời, có hiệu quả, ngăn ngừa kịp thời những thiếu sót trong hệ thống xử lý.
(2)Câc dữ liệu cần thiết được thu thập, chuyển giao vă xử lý một câch đầy đủ, chính xâc kịp thời giúp cho việc ra quyết định tín dụng có chất lượng cao.
(3)Rủi ro tín dụng được quản lý chặt chẽ nhằm ngăn ngừa thất thóat tăi sản vă có dự phòng rủi ro hợp lý.
(4)Tăi liệu, hồ sơ, câc tăi sản liín quan đến nghiệp vụ được bảo đảm an
toăn.
Câc điều kiện để thực hiện kiểm soât rủi ro tín dụng chặt chẽ, hiệu
quả:
Ngđn hăng phải hoạt động theo tiíu chuẩn cấp tín dụng rõ răng vă hợp
lý26.
Nguyín tắc xĩt duyệt tín dụng đúng cấp thẩm quyền phải được tôn
trọng27.
Ngđn hăng nín có bộ phận riíng biệt để quản lý thường xuyín những
danh mục chứa đựng rủi ro tín dụng khâc nhau nhằm bảo đảm:
o Tính hiệu quả vă hiệu lực của hoạt động quản lý tín dụng, bao
gồm: kiểm soât chứng từ, câc điều kiện hợp đồng, điều kiện phâp lý, tăi sản bảo đảm …;
o Tính chính xâc vă kịp thời của thông tin cung cấp cho hệ thống
thông tin quản trị;
o Sự phđn biệt rõ răng về trâch nhiệm;
o Kiểm soât đầy đủ toăn bộ quy trình;
o Phù hợp với chính sâch vă quy trình quản lý đê được đề ra cũng
như âp dụng câc quy tắc, luật định 28.
25 Giâo trình Kiểm toân ngđn hăng – Đại học Ngđn hăng Tp.HCM (trang 82)
26 Trích lược từ Phần III - Nguyín tắc 4 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
27 Trích lược từ Phần III - Nguyín tắc 7 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
30
Ngđn hăng nín có bộ phận để giâm sât tổng thể thănh phần vă chất
lượng của danh mục đầu tư tín dụng29.
Ngđn hăng phải thiết lập hệ thống đânh giâ thường xuyín, độc lập đối
với quy trình quản lý rủi ro tín dụng của ngđn hăng vă kết quả của việc đânh giâ phải được bâo câo trực tiếp cho Hội đồng quản trị vă câc nhă quản lý cấp cao của Ngđn hăng30.
Ngđn hăng phải đảm bảo rằng chức năng cấp tín dụng được thực hiện
đúng đắn vă nợ quâ hạn ở trong mức phù hợp với tiíu chuẩn thận trọng. Ngđn hăng nín thiết lập vă tuđn thủ câc tiíu chuẩn kiểm soât nội bộ vă câc nguyín tắc thực hănh khâc nhằm đảm bảo rằng những ngoại lệ trong chính sâch, quy trình vă giới hạn được bâo câo kịp thời để có mức độ quản lý thích hợp31.
Kiểm toân nội bộ về câc quy trình rủi ro tín dụng nín được thực hiện định kỳ để xâc định câc hoạt động tín dụng phù hợp với câc chính sâch, thủ tục tín dụng của ngđn hăng, câc khoản tín dụng đê được phân quyết theo những nguyín tắc đê được chỉ đạo bởi Hội đồng quản trị ngđn hăng. Câc cuộc kiểm toân như vậy cũng nín được thực hiện để nhận biết câc lĩnh vực yếu kĩm trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng, trong câc chính sâch vă thủ tục cũng như bất kỳ trường hợp ngoại lệ năo đối với câc chính sâch, thủ tục vă giới hạn đê được quy định32.
Ngđn hăng nín có bộ phận xử lý nợ hoạt động độc lập với bộ phận tín
dụng để có hănh động khắc phục kịp thời câc khoản tín dụng xấu, để quản lý câc khoản tín dụng có vấn đề vă những trường hợp xử lý tương tự33.
Qua câc nghiín cứu trín, có thể hình dung một hệ thống kiểm soât nội bộ hiệu quả trong việc kiểm soât, ngăn ngừa vă quản lý rủi ro tín dụng cần phải được thiết kế qua câc khđu như sau:
28 Trích lược từ Phần IV - Nguyín tắc 8 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
29 Trích lược từ Phần IV - Nguyín tắc 12 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
30 Trích lược từ Phần IV - Nguyín tắc 14 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
31 Trích lược từ Phần IV - Nguyín tắc 15 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
32 Trích lược từ Đoạn 77 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
33 Trích lược từ Đoạn 78 đến Đoạn 80 trong tăi liệu Quản lý rủi ro Tín dụng – Uûy ban Basle về Giâm sât ngđn hăng – Thâng 9/2000.
31
Quâ trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phât sinh vă giải ngđn.:
Kiểm soât thủ tục đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị
vay vốn của khâch hăng đều được cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận vă phđn công cho nhđn viín tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay;
Kiểm soât việc thực hiện tiíu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo rằng việc đề
xuất cho vay tuđn theo đúng câc tiíu chuẩn về điều kiện cấp tín dụng;
Kiểm soât việc thực hiện phđn tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo
thông tin tín dụng được trình băy trung thực, chính xâc vă được phđn tích khâch quan, cẩn trọng để lăm cơ sở cho cấp xĩt duyệt ra quyết định cho vay;
Kiểm soât kết quả định giâ tăi sản đảm bảo vă xem xĩt tính hợp lệ của
hồ sơ tăi sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giâ đê được tiến hănh trín cơ sở câc căn cứ định giâ do Ngđn hăng đề ra vă tăi sản đảm bảo đủ tiíu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố, bảo lênh;
Kiểm soât thực hiện quyền phân quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xĩt
duyệt cấp tín dụng lă đúng thẩm quyền vă nằm trong hạn mức xĩt duyệt đê được phí chuẩn bởi cấp điều hănh cao nhất của Ngđn hăng;
Kiểm soât việc thực hiện câc thủ tục phâp lý đối với tăi sản đảm bảo vă hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo rằng câc thủ tục phâp lý cần thiết đê được tiến hănh đầy đủ vă không có sự sơ hở năo về mặt phâp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho Ngđn hăng;
Kiểm soât thực hiện hạn mức tín dụng đê được duyệt nhằm đảm bảo rằng
việc giải ngđn lă hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đê được duyệt vă phù hợp với câc điều kiện giải ngđn đê xâc định khi xĩt duyệt cấp tín dụng.
Kiểm soât quâ trình giâm sât tín dụng:
Kiểm soât quâ trình giâm sât việc tuđn thủ cam kết trả vốn, lêi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của câc khâch hăng vay vốn diễn ra thường xuyín vă đầy đủ;
Kiểm soât quâ trình thẩm tra, cập nhật thường xuyín tình hình tăi chính, kinh doanh của người vay vốn vă việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong câc biín bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giâm sât sau cho vay đê được thực hiện đầy đủ vă nghiím túc;
Kiểm soât việc tập hợp câc bâo câo về vốn vă lêi vay quâ hạn nhằm đảm
32
thời cho câc cấp có thẩm quyền vă nhă quản trị cấp cao nhất để có những biện phâp ứng phó thích hợp. Đđy lă yếu tố thuộc về thông tin vă truyền thông trong hệ thống kiểm soât nội bộ. Để đạt được điều năy, yíu cầu Ngđn hăng phải có hệ thống thông tin kế toân hiệu quả, kịp thời vă hệ thống kiểm soât trong môi trường xử lý thông tin mây tính hữu hiệu.
Kiểm soât số liệu bâo câo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xâc vă thời gian cung cấp kịp thời cho nhă quản lý để phục vụ cho việc phđn tích, giâm sât danh mục tín dụng.
Kiểm soât quâ trình thu hồi nợ xấu vă đânh giâ khả năng thu hồi của câc khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp;
Kiểm soât việc thực hiện sự đânh giâ vă thẩm định định kỳ về câc mặt sau:
Tiíu chuẩn lập quỹ dự phòng cho khoản vay có khả năng không thu hồi
được nhằm đảm bảo rằng việc trích lập câc khoản nợ không thu hồi được lă xâc thực vă hợp lý.
Đânh giâ độ an toăn của tăi sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng mức cho
vay hiện hănh trín tăi sản đảm bảo luôn hợp lý vă an toăn;
Vấn đề trích trước hay ngưng trích trước khoản lêi cho vay nhằm đảm bảo việc phản ânh thu nhập lêi cho vay trín bâo câo tăi chính lă trung thực, hợp lý.
Thực hiện giâm sât thường xuyín ngay cả đối với những khoản vay trả
nợ đúng hạn.
Kiểm soât vă quản lý rủi ro tín dụng:
Kiểm soât việc xâc định hệ thống hạn mức tín dụng nhằm đảm bảo rằng
hạn mức tín dụng cấp cho mỗi khâch hăng dựa trín cơ sở tính toân hợp lý giữa nhu cầu vốn vă khả năng trả nợ của khâch hăng.
Kiểm soât việc xđy dựng hệ thống chỉ tiíu phđn loại khâch hăng vă việc thực hiện phđn loại khâch hăng nhằm đảm bảo rằng khâch hăng được phđn loại chính xâc, khâch quan vă trânh sự sai lầm khi ra quyết định cho vay đối với những khâch hăng đê được phđn loại;
Kiểm soât việc xđy dựng câc phương phâp lượng định rủi ro vă câch thức giâm sât rủi ro âp dụng trong Ngđn hăng;
Kiểm soât việc chấp hănh câc nguyín tắc phđn quyền trong quy trình tín dụng;
33
Kiểm soât việc xđy dựng hệ thống cảnh bâo sớm về câc khoản tín dụng
có vấn đề.
Ngoăi ra, cần phải xem trọng câc yếu tố khâc của hệ thống kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng. Đó lă:
Ban điều hănh cao nhất của Ngđn hăng cần phải ý thức rõ tầm quan
trọng của việc kiểm soât rủi ro tín dụng thông qua việc xđy dựng chiến lược vă chính sâch quản lý rủi ro tín dụng tại ngđn hăng vă thực hiện xem xĩt định kỳ câc chiến lược, chính sâch năy.
Hội đồng quản trị vă Ban điều hănh ngđn hăng phải xâc định rõ mục
tiíu tăng trưởng tín dụng trong từng thời kỳ vă phổ biến chính sâch phât triển tín dụng đến cấp thực hiện nghiệp vụ.
Ban điều hănh cao nhất của Ngđn hăng phải luôn chú trọng đến việc
hoăn thiện chính sâch tín dụng vă quy trình tín dụng vă phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng đối tượng có liín quan.
Kết luận Chương 1:
Hệ thống kiểm soât nội bộ được thiết lập trong một tổ chức nhằm đảm bảo mục
tiíu bâo câo tăi chính đâng tín cậy, sự hữu hiệu vă hiệu quả của hoạt động vă đảm bảo tuđn thủ phâp luật. Một hệ thống kiểm soât nội bộ thông thường bao hăm năm yếu tố: Môi trường kiểm soât, Đânh giâ rủi ro, Thông tin vă truyền thông vă Giâm sât.
Hoạt động kinh doanh của ngđn hăng thương mại luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro nín
phải thiết kế hệ thống kiểm soât nội bộ thích hợp để đảm bảo kiểm soât, ngăn ngừa vă phât hiện rủi ro. Một hệ thống kiểm soât nội bộ hiệu quả cho ngđn hăng theo tiíu chuẩn của Basle phải bao gồm câc yếu tố: tạo ra môi trường văn hóa kiểm soât mạnh mẽ; nhận biết vă đânh giâ rủi ro đầy đủ; tổ chức hoạt động kiểm soât chặt chẽ vă phđn công, phđn nhiệm rạch ròi; xđy dựng hệ thống thông tin vă truyền thông hiệu quả vă cuối cùng lă giâm sât hoạt động thường xuyín vă sửa chữa sai sót kịp thời.
Trong tất cả câc hoạt động kinh doanh của NHTM, hoạt động tín dụng luôn lă
hoạt động chủ yếu vă quan trọng nhất vì nó đem lại thu nhập cao nhất cho NHTM. Tuy nhiín, đđy lă hoạt động tiềm ẩn nhiều rủi ro xuất phât từ câc nguyín nhđn khâch quan vă chủ quan. Hệ thống kiểm soât nội bộ của NHTM có tâc dụng giảm thiểu được rủi ro tín dụng do câc nguyín nhđn chủ quan nhờ đảm bảo kiểm soât chặt chẽ câc khđu trong quy trình tín dụng bao gồm kiểm tra
34
trước, trong vă sau khi cho vay đồng thời giâm sât, quản lý rủi ro tín dụng hiệu quả vă hạn chế được rủi ro tín dụng do câc nguyín nhđn khâch quan nhờ luôn có sự giâm sât kịp thời, cảnh bâo sớm đối với câc dấu hiệu rủi ro.
Tóm lại, kiểm soât nội bộ đóng vai trò rất to lớn đối với hoạt động tín dụng của NHTM vì nó giúp cho NHTM có thể vận hănh hiệu quả hoạt động tín dụng để đem lại mức doanh lợi cao nhất nhưng đồng thời kiểm soât, ngăn ngừa được rủi ro tín dụng có thể gđy thiệt hại cho ngđn hăng. Cùng với sự phât triển của xê hội vă câc kỹ thuật hiện đại, rủi ro tín dụng căng phât sinh với mức độ đa dạng hơn, phức tạp hơn cũng như câc gian lận trong hoạt động tín dụng sẽ căng tinh vi hơn sẽ mang lại những thâch thức to lớn đối với câc NHTM. Do vậy, việc không ngừng phât triển vă hoăn thiện hệ thống kiểm soât nội bộ luôn lă một vấn đề bức thiết cho câc NHTM cùng với việc mở rộng vă phât triển câc hoạt động kinh doanh của NHTM.
35
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KIỂM SOÂT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÂC NGĐN HĂNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM
2.1 SỰ PHÂT TRIỂN VĂ ĐẶC ĐIỂM CỦA NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG NGĐN HĂNG TẠI VIỆT NAM: