Kết hợp với câc phđn tích về nguyín nhđn dẫn đến rủi ro tín dụng ở phần 2.2.2.2, có thể rút ra một số nhận xĩt về câc tồn tại hiện hữu như sau:
1. Nghiệp vụ tín dụng tại câc NHTM Việt Nam đặt trong một môi trường rủi ro cao, bao gồm nhiều nhđn tố nằm ngoăi khả năng của câc NHTM. Để cải thiện môi trường năy cần có sự trợ giúp từ phía Nhă nước.
2. Trong bối cảnh đó, câc NHTM đê có những biện phâp về KSNB để hạn chế phần năo rủi ro nhưng kết quả còn ở mức nhất định. Câc vấn đề phải giải quyết bao gồm nhiều lĩnh vực khâc nhau. Dưới đđy, tâc giả hệ thống câc vấn đề phải giải quyết trín cơ sở kết hợp kết quả của câc khảo sât đê tiến hănh (ưu tiín đânh giâ về rủi ro tín dụng, câc băi học rút ra từ câc vụ ân tín dụng vă ưu tiín đânh giâ của câc kiểm toân viín độc lập):
• Hoăn thiện môi trường kiểm soât. Vấn đề năy đặt lín hăng đầu vì nó quyết
định đến câc yếu tố khâc của hệ thống kiểm soât nội bộ. Một khi nhă quản lý ngđn hăng có quan điểm đúng đắn về phât triển tín dụng vă quản lý rủi ro, biết tôn trọng câc nguyín tắc kinh doanh vă đề cao văn hóa kiểm soât thì họ sẽ chú trọng phđn tích vă lượng định rủi ro đầy đủ, thiết kế câc hoạt động kiểm soât chặt chẽ, xđy dựng hệ thống thông tin vă truyền thông hiệu quả vă đẩy mạnh hoạt động giâm sât.
• Hoăn thiện câc yếu tố khâc của hệ thống kiểm soât nội bộ bao gồm: đânh giâ
rủi ro, câc hoạt động kiểm soât, thông tin vă truyền thông vă giâm sât nhằm phât huy vai trò vă nđng cao năng lực của hệ thống kiểm soât nội bộ trong việc ngăn ngừa, kiểm soât vă quản lý rủi ro tín dụng. Cụ thể:
64
o Thực hiện câc biện phâp kiểm soât để hạn chế rủi ro tín dụng do câc nguyín
nhđn thiếu thông tin để ra quyết định cho vay, do kiểm soât khi cho vay không chặt chẽ, do sơ hở câc yếu tố phâp lý trín hồ sơ vay, do sự gian lận của cân bộ tín dụng, do sự cố ý lừa đảo của khâch hăng, do hệ thống cảnh bâo sớm về câc khoản vay có vấn đề không đầy đủ vă do câc nguyín nhđn khâc;
o Nđng cao chất lượng hệ thống bâo câo tín dụng vă hiệu quả phđn tích hoạt
động tín dụng;
o Hoăn thiện bộ mây kiểm toân nội bộ vă chất lượng kiểm toân tín dụng.
Kết luận Chương 2:
Hệ thống NHTM tại Việt Nam đang trong quâ trình phât triển vă hoăn thiện.
Câc NHTM hoạt động trong môi trường kinh doanh còn nhiều biến động, hănh lang phâp lý còn nhiều bất cập, hệ thống thông tin còn nghỉo năn vă với trình độ quản lý vă trình độ nghiệp vụ còn thấp.
Trong bối cảnh trín, hoạt động tín dụng của câc NHTM Việt Nam tiềm ẩn
nhiều rủi ro. Ngoăi câc rủi ro do câc nguyín nhđn khâch quan, nguyín nhđn xuất phât từ sự yếu kĩm của hệ thống kiểm soât nội bộ đê tạo ra rủi ro tín dụng cao vă nợ xấu tiềm ẩn đe dọa đến sự an toăn vă lănh mạnh của câc NHTM Việt Nam.
Chính vì thế, cần phải có câc giải phâp cụ thể để hoăn thiện hệ thống kiểm soât nội bộ đối với nghiệp vụ tín dụng ngđn hăng vă nđng cao trình độ quản lý rủi ro tín dụng tại câc NHTM Việt Nam. Câc giải phâp năy cần được xem xĩt trín cơ sở đânh giâ tổng thể câc vấn đề đang đặt ra cho hệ thống KSNB của câc NHTM Việt Nam vă theo một thứ tự ưu tiín hợp lý.
65
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ GIẢI PHÂP HOĂN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÂT NỘI BỘ ĐỐI VỚI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG CÂC NGĐN HĂNG
THƯƠNG MẠI VIỆT NAM