TK642. Cuối tháng, quý kế toán cộng sổ cái, lấy số liệu vào bảng cân đối phát sinh tài khoản và lập báo cáo tài chính.
Hàng tháng, sau khi ghi sổ, kế toán tiến hành lưu giữ các bảng chấm công, hợp đồng khoán, bảng nghiệm thu khối lượng hoàn thành, bản thanh lý hợp đồng,bảng thanh toán lương theo từng tháng, từng hạn mục công trình .
Sơ đồ 2.7: Hạch toán lương và các khoản trích theo lương tại Trung tâm
TK334
Ứng và thanh toán lương,các khoản khác cho người lao
động TK1111
12
Các khoản khấu trừ vào lương và thu nhập TK138,14133 8 BHXH trả cho người lao động TK338
Tiền thưởng trả cho người lao động
TK431
Lương nhân viên gián tiếp
TK623,62764 2
TK338
BHXH,BHYT,KPCĐ
TK622 Trả lương nhân công
trực tiếp sản xuất Chứng từ gốc: Bảng chấm công,hợp đồng giao khoán… Chứng từ ghi sổ Sổ cái TK334,TK338,TK622 TK627… Bảng cân đối phát sinh các TK
Báo cáo tài chính
Sổ chi tiết TK622,TK334,
TK338… Chứng từ đăng ký
Ghi chú: :Ghi hàng ngày :Đối chiếu kiểm kê
:Ghi cuối tháng
Sơ đồ2.8: Trình tự ghi sổ lương vàcác khoản trích theo lương 2.3.4.Kế toán tiền mặt:
Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh được kế toán sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là "đồng" ngân hàng nhà nước Việt Nam để phản ánh.
Tài khoản sử dụng:
Tại Trung tâm, để theo dõi tính hình biến động tăng, giảm lượng tiền mặt tại quỹ, kế toán sử dụng TK 111" tiền mặt", TK này được chi tiết TK1111" tiền mặt tiền VNĐ"
Hệ thống chứng từ:
Trung tâm dùng các loại chứng từ sau: - Phiếu thu
- Phiếu chi - Hóa đơn GTGT - Giấy đề nghị tạm ứng - Biên lai thu tiền….
Quy trình luân chuyển chứng từ: