xây dựng. Tại Trung tâm có sử dụng các loại máy như : máy phát điện, máy trộn bê tông, máy nén khí, máy ủi, máy xúc, máy hàn, cần cẩu, dùi hàn, ôtô… Chi phí sử dụng máy thi công Trung tâm dùng để tập hợp và phân bổ các loại chi phí:
- Lương và phụ cấp của công nhân điều khiển máy thi công - Nhiên liệu, phụ tùng thay thế, phí sửa chữa thường xuyên - Chi phí khấu hao máy thi công
- Các chi khác bằng tiền.
TK sử dụng
- TK 623: Chi phí sử dụng máy thi công. TK này có 6 TK cấp 2:
- TK6231: Chi phí nhân công: phản ánh lương chính, lương phụ của công nhân điều khiển máy thi công, các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ.
- TK 6232 : Chi phí vật liệu : dùng để phản ánh chi phí nhiên liệu cho hoạt động của máy thi công ( xăng, dầu mỡ…)
- TK 6233: Chi phí dụng cụ sản xuất: phản ánh chi phí CCDC liên quan đến máy thi công
- TK 6234: Chi phí khấu hao: phản ánh chi phí khấu hao máy - TK 6237: Chi phí dịch vụ mua ngoài : phản ánh chi phí sửa xe…. - TK 6238: Chi phí bằng tiền khác
Nếu đội sử dụng máy thi công của Trung tâm
Chứng từ kèm theo gồm
- Biên bản giao nhận máy thi công - Bảng tính khấu hao
Nếu đội thuê máy thi công
Trong quá trình thi công, đội trưởng có thể thuê thêm máy thi công từ bên ngoài nhằm phụ vụ cho xây dựng công trình (phụ luc 04,05). Chứng từ kèm :
- Hợp đồng thuê máy - Hóa đơn GTGT
- Biên bản nghiệm thu hợp đồng - Biên bản thanh lý hợp đồng
Đồng thời, Đội còn phải lập nhật ký ca máy cho cả hai loại máy thuê ngoài và máy của Trung tâm để thanh toán chi phí nhiên liệu.
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm Y tế dự phòng LA
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số60
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.14:Chứng từ ghi sổ số 60
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm Y tế dự phòng LA
SỔ CHI TIẾT
TK623
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký,họ tên) (ký,họ tên) Bảng 2.: Sổ chi tiết TK 623.
Trung tâm Tư vấn Đầu tư & Xây dựng Công trường: Trung tâm Y tế dự phòng LA (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản 623 - Chi phí sử dụng máy thi công Từ ngày 01/04/2006 đến ngày 30/06/2006
Tổng phát sinh Nợ :1.099.800.300 Tổng phát sinh Có: 1.099.800.300 Số dư cuối kỳ : 0
Ngày 30 tháng 06 năm 2006
Kế toán trưởng Người ghi sổ
(ký, họ tên) (ký, họ tên)
Biểu 2.15 : sổ cái tài khoản 623
2.4.1.4 .Chi phí sản xuất chung: