Trong năm 2008 Công ty đã xây dựng hoàn thành thêm một nhà máy xí nghiệp mới ở Láng Trâm và trong năm 2009 Công ty sẽ đưa vào hoạt động. Đây là nhà máy được đầu tư các máy móc, thiết bị dây chuyền hiện đại nhằm tạo ra các sản phNm chất lượng cao để đáp ứng các nhu cầu về chất lượng nghiêm ngặt của các thị trường.
3.5.3. Về tình hình tài chính:
ĐNy mạnh công tác thu hồi nợ, giảm các khoản phải thu, hối thúc khách hàng thanh toán, nhằm hạn chế các khoản phải thu khó đòi, giảm bớt lượng hàng tồn kho, giải ngân các khoản ký quĩ, ký cược, cầm cố để giảm bớt lượng tiền ứ đọng. Bên cạnh đó Công ty ưu tiên các khoản thanh toán nợ ngắn hạn, nợ cũ và trả dần nợ dài hạn để giảm bớt chi phí cho khoản này vì trong năm qua chi phí này là nguyên nhân làm giảm lợi nhuận đáng kể của Công ty.
CHƯƠNG 4:
PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN MINH HẢI
4.1. Đánh giá chung kết quả sản xuất kinh doanh của Công Ty trong 3 năm 2006, 2007, 2008: 3 năm 2006, 2007, 2008:
Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Minh Hải trong những năm vừa qua đã đạt được nhiều thành tựu nổi bật trên nhiều phương diện, nhưng cũng gặp một số khó khăn, khó khăn này không chỉ công ty mà đa số doanh nghiệp hoạt động trong ngành thủy sản điều bị ảnh hưởng. Vì vậy, Công ty đã không ngừng cải tiến, đa dạng hóa các mặt hàng thủy sản xuất khNu, xây dựng thương hiệu cho công ty nhằm khẳng định mình trên trường quốc tế, góp phần tạo cho thủy sản Việt Nam có chỗ đứng trên thị trường thủy sản thế giới.
Hiện nay công ty đang xuất khNu sang các thị trường: Mỹ, Nhật, một số nước ở Châu Âu, Hàn Quốc, Úc, Singapore.
Qua bảng 1 và biểu đồ tình hình thực hiện doanh thu, chi phí, lợi nhuận sau thuế cho ta thấy sự biến động của 3 khoản mục sau 3 năm 2006, 2007, 2008 của Công Ty.
Hầu hết, các doanh nghiệp tổ chức sản xuất kinh doanh với mục đích chính là thu được lợi nhuận. Vì lợi nhuận là mục đích quan trọng của doanh nghiệp nên việc cung cấp các thông tin về lãi, lỗ trên bảng 1 có tác dụng quan trọng trong việc đưa ra các quyết định quản trị trong hoạt động cũng như những người có liên quan đến hoạt động Công Ty, giúp cho việc quản trị hữu hiệu và xây dựng kế hoạch cho tương lai được hợp lý hơn.
Bảng1: Khái quát tình hình kinh doanh của Công Ty qua 3 năm ( 2006- 2008) ĐVT: 1000đồng Tổng chi phí 843.897.742 1.009.074.936 755.391.251 165.177.194 19,57 -253.683.685 -25,14 CHỈ TIÊU NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH 2006- 2007 CHÊNH LÊCH 2007- 2008 SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % Tổng doanh thu 858.912.672 1.030.315.842 765.518.232 171.403.170 19,96 -264.797.610 -25,70
Lợi nhuận trước thuế 15.014.930 21.240.906 10.126.981 6.225.976 41,46 -11.113.925 -52,3 Thuế thu nhập doanh nghiệp 2.252.240 3.199.951 421.350 947.711 42,08 -2.778.601 -86,83
Lợi nhuận sau thuế 12.762.690 18.040.955 9.705.631 5.278.265 41,35 -8.335.324 -46,2
Hình 3: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công Ty qua 3 năm
Qua bảng 1 cho thấy, kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty được tạo thành từ 3 khoản mục lớn là doanh thu, chi phí và lợi nhuận sẽ là hiệu số giữa doanh thu và chi phí.
- Về khoản mục doanh thu, ta thấy có sự biến động rất lớn. Cụ thể là năm 2006, tổng doanh thu của Công ty đạt hơn 858.912 triệu đồng. Sang năm 2007, tổng doanh thu của Công ty đạt mức kỷ lục trong các năm qua là hơn 1.030.315 triệu đồng, về số lượng tăng hơn 171.403 triệu và tăng hơn 19,95% so với năm 2006. Có được doanh thu cao như vậy là do Công ty đã tìm kiếm được nhiều thị trường mới mà lớn, với số lượng đơn đặt hàng tăng lên nên tăng sản lượng xuất khNu sang các thị trường đó khá nhiều, bên cạnh đó đây là lúc xuất khNu tôm trên thế giới đã ổn định ở mức cao. Nhưng bước qua năm 2008 thì thị trường có nhiều biến động, có nhiều thách thức đối với các mặt hàng thủy sản mà các công ty thủy sản phải gánh chịu, đó là sự kiện khủng hoảng tài chính thế giới, việc tôm không đủ tiêu chuNn, chất lượng… điều này đã làm cho việc xuất khNu thủy sản bị trầm lắng lại, không còn sôi động như năm 2007, và công ty cũng không nằm ngoài quỹ đạo đó. Năm 2008, tổng doanh thu của công ty chỉ đạt hơn 765.518 triệu, giảm mạnh so với 2007, về số lượng giảm hơn 264.797 triệu, gần 25,7%. Qua đây cho thấy tổng doanh thu của công ty biến động không đều qua 3 năm.
0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 2006 2007 2008 Năm Triệu đồng Doanh thu Chi Phí Lợi nhuận http://www.kinhtehoc.net
Điều này sẽ được lý giải qua việc phân tích doanh thu của từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh.
- Còn về khoản mục chi phí, nó cũng có sự biến động mạnh trong 3 năm qua. Cụ thể là năm 2006, tổng chi phí chỉ gần 843.898 triệu. Qua năm 2007, tổng chi phí đã tăng mạnh, tới gần 1.009.075 triệu, so với 2006, số lượng tăng hơn 165.177 triệu, gần 19,57%. Sở dĩ có sự tăng đáng kể vậy là do sang năm 2007, Công Ty ký được nhiều hợp đồng xuất khNu, tăng sản lượng lên, do vậy mà chi phí đầu vào tăng mạnh, nhưng các khoản chi phí khác thì không tăng như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp… Cụ thể như thế nào sẽ được diễn giải trong phần sau. Bước sang 2008, tổng chi phí lại giảm mạnh như tổng doanh thu đã giảm so với 2007, chỉ hơn 775.391 triệu, giảm hơn 253.683 triệu, giảm gần 25,14% so với 2007. Nguyên nhân là do sản lựợng đầu ra giảm nên sản lượng đầu vào giảm dẫn đến chi phí giảm, nhưng các chi phí khác lại tăng, điều này hoàn toàn ngược lại so với năm 2007.
- Cuối cùng là khoản mục lợi nhuận, đây là khoản mục được các nhà quản lý quan tâm nhất. Năm 2006, lợi nhuận sau thuế của Công Ty đạt 12.763 triệu, đây là con số khá lớn. Nhưng lợi nhuận của công ty không chỉ dừng lại ở con số đó, nó đã tăng đáng kể ở năm 2007. Cụ thể là năm 2007 đạt tới 18.041 triệu, tăng hơn 5.278 triệu, tương ứng tăng hơn 41,53% so với 2006. Đạt được hiệu quả như vậy là vì trong năm 2007, tổng doanh thu tăng mạnh và tổng chi phí cũng tăng mạnh nhưng tốc độ không bằng doanh thu nên ta được lợi nhuận tăng nhiều như vậy. Nhưng qua 2008, việc xuất khNu gặp nhiều khó khăn không chỉ mình Công ty, mà toàn ngành thủy sản đều gặp phải, điều này làm cho doanh thu giảm đáng kể nên lợi nhuận của Công ty cũng bị ảnh hưởng và giảm theo. Năm 2008, lợi nhuận chỉ đạt được gần 9.706 triệu, giảm hơn 8.335 triệu, hơn 46,2% so với lợi nhuận 2007. Điều này chắc chắn sẽ gây áp lực thật lớn cho các nhà quản lý trong Công ty.
4.2. Phân tích tình hình thực hiện doanh thu:
4.2.1. Phân tích chung tình hình doanh thu trong 3 năm qua:
Tổng doanh thu của Công ty là sự tổng hợp của 3 thành phần: - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
- Doanh thu từ hoạt động tài chính. - Thu nhập khác
Bảng 2: Tổng hợp doanh thu của công ty qua 3 năm (2006-2008) ĐVT: 1000 đồng CHỈ TIÊU NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH 2007 so 2006 CHÊNH LÊCH 2008 so 2007 SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % DT bán hàng và cung cấp dịch vụ 858.378.599 1.028.388.222 760.512.716 170.009.623 19,81 -267.875.506 -26,05 + DT bán hàng 855.217.820 1.025.853.983 756.532.939 170.636.163 19,95 -269.321.044 -26,25 + DT cung cấp dịch vụ 3.160.779 2.534.239 3.979.777 -626.540 -19,22 1.445.538 57,04 DT thuần 858.378.599 1.028.388.222 760.512.716 170.009.623 19,81 -267.875.506 -26,05 DT từ hoạt động tài chính 461.345 1.621.189 5.005.516 1.159.844 251,40 3.384.328 208,00 + Lãi tiền gửi, tiền cho vay 283.768 462.407 270.942 178.639 62,95 -191.465 -41,41 + Cổ tức, lợi nhuận được chia 3.000 5.000 450.354 2.000 66,67 445.354 8.907 + Lãi chênh lệch tỷ giá 174.577 1.153.782 4.284.220 979.205 560,90 3.130.438 271,32
Thu nhập khác 72.727 306.431 - 233.704 321,30 -306.431 -100,00
Tổng 858.912.671 1.030.315.842 765.518.232 171.403.171 19,96 -264.797.610 -25,70
H ình 4: Biểu đồ thể hiện tổng doanh thu của Công ty qua 3 năm
Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của Công Ty Cổ Phần Thủy Sản Minh Hải tập trung vào lĩnh vực sản xuất và chế biến mặt hàng thủy hải sản cụ thể là tôm. Bên cạnh đó công ty còn cung cấp một số dịch vụ khác như: gia công hàng xuất khNu, bán vật tư, vỏ tôm,… Trong đó, xuất khNu thủy sản là ngành hàng kinh doanh chủ yếu đem lại nguồn thu lớn cho công ty. Ngoài ra, công ty còn có nguồn thu từ hoạt động tài chính và hoạt động khác. Để biết được tình hình cụ thể về doanh thu của công ty qua 3 năm 2006-2008, ta hãy xem xét bảng 2, nó được thể hiện rõ trên bảng 2.
Qua bảng 2 cho ta thấy được các thành phần tạo nên tổng doanh thu và sự biến động của chúng qua 3 năm. Trong đó đa số là sự đóng góp của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, chứ doanh thu từ hoạt động tài chính và thu nhập khác không đáng kể. Còn các khoản giảm trừ thì không có.
Nhìn vào bảng 2 ta thấy, tổng doanh thu năm 2007 đạt lên tới 1.030.316 triệu đồng, đây là doanh thu cao nhất từ trước đến nay, so với năm 2006 thì tăng tới 19,96%. Tuy nhiên, đến năm 2008, tổng doanh thu chỉ hơn 765.518 triệu đồng, lại giảm khá nhiều so với năm 2007, giảm 25,7%. Qua đây cho thấy tổng doanh thu của công ty biến động không đều qua 3 năm. Điều này sẽ được lý giải qua việc phân tích doanh thu của từng lĩnh vực hoạt động kinh doanh.
Trước tiên là doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính (doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ), đây cũng là nguồn thu chủ yếu tạo nên và có ảnh hưởng lớn đến tổng doanh thu của công ty.
858.913 1.030.316 765.518 0 200.000 400.000 600.000 800.000 1.000.000 1.200.000 2006 2007 2008 Năm T ri ệ u đ ồ n g Series1 http://www.kinhtehoc.net
Năm 2006, doanh thu này đạt gần 858.379 triệu đồng, chiếm hơn 99,93% trên tổng doanh thu.
Sang năm 2007, doanh thu này đạt khá cao là 1.028.388 triệu đồng tăng hơn 170.009 triệu đồng. Qua bảng 2 cho ta thấy rõ sự tăng này là do doanh thu bán hàng tăng khá cao, đạt tới 1.025.854 triệu đồng, chiếm 99,75%, tăng hơn 170.636 triệu đồng so với 2006. Còn doanh thu bán vật tư thì giảm nhiều, giảm 94,7%, nhưng bù vào đó là doanh thu từ bán vỏ tôm và vận chuyển hơn 2.368 triệu đồng. Sở dĩ doanh thu năm 2007 tăng cao như vậy là do sự nỗ lực, phấn đấu của toàn thể cán bộ công nhân viên Công ty cùng với sự ủng hộ của các khách hàng, nên Công ty khai thác được thị trường mới tăng sản lượng tiêu thụ lên, tăng tới 17%, bên cạnh đó giá cả trung bình cũng tăng lên so với 2006, vì thế đã làm cho doanh thu năm 2007 tăng với tốc độ khá cao so với năm 2006.
Nhưng tiếp đến năm 2008, có thể nói đây là năm lao đao nhất đối với ngành thủy sản, và công ty cũng không tránh khỏi những khó khăn này. Doanh thu hoạt động kinh doanh giảm gần 267.876 triệu đồng, tương ứng giảm 26,05%. Cụ thể là doanh thu bán hàng gần 756.532 triệu đồng, so với năm 2007 giảm 269.321 triệu đồng, tương ứng giảm 26,25%. Sở dĩ có sự giảm đáng kể như vậy là do việc xuất khNu gặp nhiều khó khăn, sản lượng giảm, giá cả cũng giảm, thế giới thì đang vào cuộc khủng hoảng kinh tế làm hàng hóa của ta bị ứ động không thể nhanh chống tiêu thụ được. Kinh doanh khó khăn, để tăng thêm doanh thu, công ty đã làm thêm một số dịch vụ như gia công hàng xuất khNu, nó cũng đạt gần 534 triệu đồng, và doanh thu từ vỏ đầu tôm, vận chuyển cũng tăng lên chút ít đạt 3.446 triệu đồng. Điều này cho thấy trong kinh doanh có lúc này lúc khác, cần phải nắm bắt rõ mọi lúc thị trường đang cần gì, và đang diễn biến ra sao để ta nhanh chống có những chiến lược phù hợp để công ty nhanh chống thích ứng với những thay đổi đó, giúp công ty hạn chế tối đa sự thiệt hại.
Ngoài doanh thu từ hoạt động kinh doanh chính, công ty còn có thêm nguồn thu từ hoạt động tài chính. Tuy nguồn thu này không lớn lắm nhưng cũng có ảnh hưởng đến tổng doanh thu của công ty. Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu hoạt động tài chính cũng biến động không đều qua 3 năm. Doanh thu từ hoạt động tài chính bao gồm lãi tiền gửi, tiền cho vay, cổ tức, lợi nhuận được chia, và cuối cùng là lãi do chênh lệch tỷ giá.
Doanh thu từ hoạt động tài chính trong cả 3 năm đều tăng lên. Cụ thể, năm 2007, doanh thu hơn 1.621 triệu đồng, tăng nhiều so với 2006, tương ứng tăng 251,4%. Sang năm 2008, nó lại tăng khá cao, đạt gần 5.006 triệu đồng, tăng hơn 3.384 triệu đồng, tương ứng là 208% so với 2007. Cụ thể tăng như thế nào, ta hãy nhìn vào bảng 2.
Qua bảng 2, ta thấy rõ, các khoản mục tạo thành doanh thu qua các năm đều tăng, tăng mạnh nhất là lãi từ chênh lệch tỷ giá, năm 2008 đạt cao nhất trong những năm gần đây là hơn 4.284 triệu. Sở dĩ trong 3 năm liên tục, lãi chênh lệch tỷ giá tăng là do tỷ giá trên thị trường qua 3 năm đều tăng nên rất có lợi cho công ty. Còn cổ tức, lợi nhuận được chia thì tăng mạnh là ở năm 2008 hơn 450 triệu đồng. Riêng về lãi tiền gửi và tiền cho vay thì lại giảm ở năm 2008. Cụ thể là năm 2007 hơn 462 triệu đồng, tăng 62,95% so với 2006, do việc xuất khNu thuận lợi, lợi nhuận nhiều gửi ngân hàng nên lãi tăng cao. Sang năm 2008 giảm xuống 41,41% chỉ còn gần 271 triệu đồng. Việc giảm này là do năm 2008, kinh doanh không được thuận lợi, nên doanh thu giảm, dẫn đến tiền gửi vào các ngân hàng cũng hạn chế hơn năm 2007 nên lãi tiền gửi bị giảm bớt đi.
Cùng với hoạt động kinh doanh chính và hoạt động tài chính, hoạt động khác cũng đem lại cho công ty khoản thu nhập tương đối. Khoản thu nhập này có được từ việc thanh lý nhượng bán tài sản cố định, cho thuê kho bãi, thu tiền phạt khách hàng do vi phạm hợp đồng,… Năm 2007, thu nhập hơn 306 triệu đồng, tăng gần 234 triệu đồng. Nhưng sang 2008 thì khoản thu nhập này không có. Khoản này ảnh hưởng không đáng kể đến tốc độ biến động của tổng doanh thu.
Từ trên ta thấy, tổng doanh thu có tốc độ biến động tương tự như tốc độ biến động của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ. Bằng chứng là khi doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2007 tăng nhiều so với năm 2006, và năm 2008 giảm so với năm 2007 thì tổng doanh thu cũng biến động y như vậy. Điều đó cho thấy chính sự biến động của doanh thu hoạt động kinh doanh chính là nguyên nhân chủ yếu dẫn đến sự biến động của tổng doanh thu.
Bảng 3: Tỷ trọng giữa doanh thu xuất khDu và doanh thu nội địa qua 3 năm (2006-2008) ĐVT: 1000 đồng CHỈ TIÊU NĂM 2006 NĂM 2007 NĂM 2008 CHÊNH LỆCH 2007 so 2006 CHÊNH LỆCH 2008 so 2007 SỐ TIỀN TỶ TRỌNG (%) SỐ TIỀN TỶ TRỌNG (%) SỐ TIỀN TỶ TRỌNG (%) SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % Doanh thu nội địa 12.511.002 1,46 52.281.644 5,10 37.618.174 4,97 39.770.642 317,89 -14.663.470 -28,05 Doanh thu xuất khNu 842.706.818 98,54 973.572.339 94,90 718.914.756 95,03 130.865.521 15,53 -254.657.574 -19,69 Tổng 855.217.820 100,00 1.025.853.983 100,00 756.532.939 100,00 170.636.163 19,95 -269.321.044 -26,25