Quý IV-2006, tổng sản lượng sản xuất của từng loại sản phẩm có sự thay
đổi so với kế hoạch. Sự thay đổi này được thể hiện qua bảng sau:
BẢNG 4 : SẢN LƯỢNG SẢN XUẤT CỦA QUÝ IV - 2006
Đơn vị tính: Bao
SẢN PHẨM KẾ HOẠCH THỰC TẾ
Bastion 6.450.000 7.355.700
Samson 2.620.000 2.651.960
(Nguồn: phòng kế toán Công ty thuốc lá Bến Tre, tháng 4 – 2007)
Z ĐƠN VỊ BIẾN ĐỘNG THỰC TẾ 2006 SO VỚI 2005 SẢN
PHẨM
Quý IV-2005 Quý IV-2006 Số tuyệt đối Tỷ lệ (%)
Bastion đỏ 987,49 961,95 - 25,54 - 2,59
Trong quý IV, sản lượng sản xuất của cả hai loại thuốc lá đều có sự biến
động tăng so với kế hoạch. Tổng lượng thuốc gói Bastion tăng 905.700 bao và lượng tăng thêm ở thuốc gói Samson là 31.960 bao. Điều này xuất phát từ tình hình thực tế việc tiêu thụ sản phẩm có thay đổi và cho thấy được sự cố gắng của công ty trong việc tăng sản lượng. Tuy nhiên, việc tăng sản lượng này làm cho tổng Z tăng lên và cũng có thể là nguyên nhân gây ra một phần sự thay đổi trong Z đơn vị. Bảng phân tích sự biến động tổng Z sau đây sẽ cho thấy được sự biến
động tổng giá thành.
BẢNG 5: BIẾN ĐỘNG Z THEO TỔNG SẢN LƯỢNG THỰC TẾ CỦA QUÝ IV - 2006 Đơn vị tính: Đồng TỔNG Z CỦA SẢN LƯỢNG THỰC TẾ TÍNH THEO GIÁ BIẾN ĐỘNG THỰC TẾ SO VỚI KẾ HOẠCH SẢN PHẨM
Kế hoạch Thực tế Số tuyệt đối Tỷ lệ (%)
Bastion 7.021.971.891 7.075.815.615 + 53.843.724 + 0,77 Sam son 2.544.343.463 2.554.473.950 + 10.130.487 + 0,40 Tổng 9.566.315.354 9.630.289.565 + 63.974.211 + 0,67
(Nguồn: phòng kế toán Công ty thuốc lá Bến Tre, tháng 4 – 2007)
Như vậy, xét về tổng sản lượng của hai loại thuốc lá Bastion và Samson, thì tổng giá thành của chúng đã tăng lên 63.974.211 đồng so với kế hoạch với tỷ
lệ tăng là 0,67 %, đây cũng là con số tăng tương đối lớn. Nhưđã nói do giá thành
đơn vị của thuốc gói Bastion tăng 0,77 % nên làm cho tổng giá thành của nó cũng tăng 0,77 % tương ứng với 53.843.724 đồng. Còn giá thành của thuốc gói Sam son tăng 0,40 % đã làm cho tổng giá thành của nó tăng thêm 10.130.487
đồng. Điều đó cho thấy việc phấn đấu hạ giá thành ở công ty vẫn còn là một vấn
đề quan trọng cần phải được thực hiện nghiêm chỉnh hơn. Có lẽ do bị một vài sự
cố nào đó mà làm cho việc thực hiện hạ thấp giá thành ở quý IV chưa thành công theo kế hoạch. Việc này cần phải được xem xét kỹ hơn ở các yếu tố của quá trình sản xuất.