4.2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006 2004-2006
Bảng 2: BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: triệu đồng ( Nguồn: Phòng kế toán) Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Chỉ tiêu Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền % Số tiền %
Doanh thu bán hàng và cung
cấp dịch vụ 128.985 99,13 118.885 99,24 117.272 97,91 -10.100 -7,83 -1.613 -1,36 Doanh thu hoạt động tài chính 781 0,60 548 0,46 726 0,61 -233 -29,83 178 32,48 Thu nhập khác 354 0,27 365 0,30 1.772 1,48 11 3,11 1.407 385,48
4.2.1.1. Phân tích tổng doanh thu
Tổng doanh thu của công ty bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng rất cao trong tổng doanh thu. Tỷ trọng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2004 là 99,13%, năm 2005 là 99,24% và năm 2006 là 97,91%. Điều đó chứng tỏ doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh là nguồn doanh thu chủ yếu của công ty. Doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu.
Qua bảng phân tích ta thấy tổng doanh thu của công ty giai đoạn 2004- 2006 liên tục giảm. Năm 2005 tổng doanh thu của công ty giảm đáng kể so với năm 2004. Tổng doanh thu của công ty năm 2005 là 119.798 triệu đồng, giảm đến 10.322 triệu đồng tức giảm 7,93% so với năm 2004. Nguyên nhân là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm này giảm mạnh. Năm 2006 tổng doanh thu của công ty tiếp tục giảm nhưng giảm không đáng kể. Tổng doanh thu của công ty năm 2006 giảm 28 triệu đồng, tức chỉ giảm 0,02% so với năm 2005. Nguyên nhân chủ yếu cũng là do biến động giảm của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Để hiểu rõ hơn tình hình biến động của doanh thu trong ba năm qua ta phân tích ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành đến tổng doanh thu của công ty. 4.2.1.2. Ảnh hưởng của các yếu tố cấu thành đến tổng doanh thu của
công ty
a. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là nguồn doanh thu chính, chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng doanh thu của công ty. Hoạt động sản xuất kinh doanh chính của công ty là hoạt động sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu và sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu. Bên cạnh đó, công ty còn sản xuất kinh doanh hàng may mặc trong nước, gia công cho các đối tác cùng ngành và bán vật tư nguyên phụ liệu dệt may.
Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty liên tục giảm qua ba năm. Năm 2004 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty là 128.985 triệu đồng. Đến năm 2005 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm mạnh cụ thể là giảm 10.100 triệu đồng tức
giảm 7,83% so với năm 2004. Nguyên nhân là do doanh thu từ hoạt động kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu giảm mạnh. Sang năm 2006 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tiếp tục giảm nhẹ so với năm 2005 cụ thể là giảm 1.613 triệu đồng, tức giảm 1,36% so với năm 2005. Tuy doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh của công ty năm 2006 tiếp tục giảm mạnh nhưng do doanh thu gia công và doanh thu từ các lĩnh vực kinh doanh khác của công ty cũng tăng lên đáng kể nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 chỉ giảm nhẹ so với năm 2005. b. Doanh thu hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính của công ty gồm: lãi tiền gửi, tiền cho vay, lãi bán ngoại tệ, lãi chênh lệch tỷ giá. Do hoạt động chính của công ty là sản xuất gia công và kinh doanh hàng xuất khẩu nên sự biến động của doanh thu hoạt động tài chính chủ yếu là do sự thay đổi của tỷ giá trên thị trường.
Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng giảm không đều qua ba năm. Năm 2005 doanh thu hoạt động tài chính của công ty giảm 233 triệu đồng, tức giảm 29,83% so với năm 2004. Nguyên nhân là do lãi chênh lệch tỷ giá của công ty giảm. Năm 2006 doanh thu hoạt động tài chính của công ty tăng 178 triệu đồng tức tăng 32,48% so với năm 2005. Nguyên nhân là do công ty thu được một khoản tiền lãi do bán ngoại tệ.
c. Thu nhập khác
Thu nhập khác của công ty chỉ chiếm tỷ trọng rất nhỏ trong tổng doanh thu của công ty bao gồm thu nhập từ các hoạt động sau: thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cốđịnh, thu từ các khoản nợ đã xoá sổ và thu tiền phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng.
Nhìn chung, thu nhập khác của công ty có xu hướng tăng. Năm 2005 thu nhập khác của công ty tăng 11 triệu đồng, tức tăng 3,11% so với năm 2004. Năm 2006 thu nhập khác tăng lên đáng kể cụ thể là tăng 1.407 triệu đồng, tăng tới 385,48% so với năm 2005. Nguyên nhân là do công ty thu được một khoản tiền từ việc thanh lý các máy may công nghiệp và một số máy móc thiết bị đã hư hỏng không còn sử dụng được. Đồng thời, trước đó công ty có trích trước một khoản tiền để trả tiền phạt do trả lãi chậm nhưng do ngân hàng không tính tiền phạt nên số tiền này được đưa vào thu nhập khác của công ty. Chính vì vậy mà thu nhập khác năm 2006 mới tăng lên đáng kể.
4.2.2. Phân tích tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của
công ty giai đoạn 2004-2006
Bảng 3: BẢNG TỔNG HỢP TÌNH HÌNH THỰC HIỆN DOANH THU KẾ HOẠCH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006
ĐVT: triệu đồng
Tổng doanh thu Kế hoạch Thực hiện So sánh
Năm 2004 135.000 130.120 96,39% Năm 2005 140.000 119.798 85,57% Năm 2006 160.000 119.770 74,86% ( Nguồn: Phòng kế toán) 0 20.000 40.000 60.000 80.000 100.000 120.000 140.000 160.000 180.000 Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Kế hoạch Thực hiện
Hình 4: Biểu đồ biểu diễn tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của công ty giai đoạn 2004-2006
Nhìn chung, tình hình thực hiện doanh thu kế hoạch của công ty liên tục giảm qua ba năm. Năm 2004 tổng doanh thu thực hiện của công ty đạt 96,39% kế hoạch. Tuy nhiên, đến năm 2005 và năm 2006 mức hoàn thành kế hoạch của doanh thu liên tục giảm sút. Năm 2005 tổng doanh thu thực hiện chỉ bằng 85,57% kế hoạch và sang năm 2006 chỉ bằng 74,86% kế hoạch. Nguyên nhân là do tình hình sản xuất kinh doanh ngày càng khó khăn, sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường đã làm tổng doanh thu của công ty hàng năm liên tục giảm trong khi đó công ty lại đặt ra mức doanh thu kế hoạch tương đối cao, năm sau đều cao
hơn năm trước. Chính vì vậy mà tỷ lệ hoàn thành doanh thu kế hoạch của công ty liên tục giảm. Do đó, trong thời gian tới công ty cần nỗ lực hơn nữa để hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch đề ra. Đồng thời, công ty cần căn cứ vào thực trạng sản xuất để đưa ra chỉ tiêu kế hoạch phù hợp với năng lực sản xuất và tình hình kinh doanh của công ty mình.
4.2.3. Phân tích doanh thu theo lĩnh vực kinh doanh
Doanh nghiệp sản xuất và hoạt động kinh doanh trong nhiều lĩnh vực kinh doanh khác nhau như: sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu, sản xuất kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu, kinh doanh hàng may mặc ở thị trường nội địa, gia công cho các đối tác trong nước cùng ngành, bán vật tư nguyên phụ liệu dệt may. Tuy nhiên, trong phạm vi của đề tài chỉ phân tích doanh thu của hai hoạt động kinh doanh chính của công ty là gia công và kinh doanh hàng may mặc xuất khẩu.
Bảng 4: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU THEO LĨNH VỰC KINH DOANH CHÍNH CỦA CÔNG TY GIAI ĐOẠN 2004-2006
ĐVT: 1.000 USD
Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh lệch 2005/2004 Chênh lệch 2006/2005 Doanh thu Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền % tiền Số % Gia công 4.677 57,98 5.027 66,83 5.547 78,27 350 7,48 520 10,34 Kinh doanh 3.390 42,02 2.495 33,17 1.540 21,73 -895 -26,40 -955 -38,28 Tổng cộng 8.067 100,00 7.522 100,00 7.087 100,00 -545 -6,76 -435 5,78
Năm 2004 Gia công 57,98% Kinh doanh 42,02%
Hình 5: Biểu đồ biểu diễn mối quan hệ giữa doanh thu gia công và doanh thu kinh doanh của công ty
Qua biểu đồ ta thấy tỷ trọng doanh thu của hoạt động gia công luôn lớn hơn tỷ trọng doanh thu của hoạt động kinh doanh. Điều đó cho thấy hoạt động sản xuất gia công hàng may mặc xuất khẩu là hoạt động kinh doanh chính của công ty. Tỷ trọng doanh thu của hoạt động gia công liên tục tăng qua ba năm. Năm 2004 tỷ trọng này là 57,98%, sang năm 2005 tỷ trọng này tăng lên 66,83% và năm 2006 là 78,27%. Nguyên nhân là do doanh thu của lĩnh vực gia công liên tục tăng qua ba năm. Trong khi đó, sự sụt giảm liên tục của doanh thu kinh doanh đã làm cho tỷ trọng doanh thu từ hoạt động kinh doanh này giảm liên tục qua ba năm. Tỷ trọng doanh thu của lĩnh vực kinh doanh năm 2004 là 42,02%, năm 2005 là 33,17% và đến năm 2006 giảm còn 21,73%.
Qua bảng phân tích ta thấy doanh thu gia công của công ty liên tục tăng qua ba năm. Năm 2005 doanh thu gia công của công ty tăng 350 ngàn USD tức tăng 7,48% so với năm 2004. Năm 2006 doanh thu gia công của công ty tiếp tục tăng cụ thể là tăng 520 ngàn USD tức tăng 10,34% so với năm 2005. Nguyên nhân là do số lượng hàng gia công của công ty liên tục tăng qua các năm.
Năm 2005 Gia công 66,83% Kinh doanh 33,17% Năm 2006 Gia công 78,27% Kinh doanh 21,73%
Trong khi doanh thu gia công của công ty liên tục tăng thì doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh của công ty lại giảm liên tục với tốc độ giảm ngày càng cao. Năm 2005 doanh thu từ lĩnh vực kinh doanh giảm 26,4% so với năm 2004 và năm 2006 giảm 38,28% so với năm 2005. Sở dĩ doanh thu từ lĩnh vực gia công của công ty giảm là do xu thế thời trang thế giới ngày càng hướng tới các sản phẩm hợp mode, độc đáo với giá cả hợp lý trong khi đó phần lớn các doanh nghiệp dệt may nói chung và công ty may Tiền Tiến nói riêng chưa có một đội ngũ thiết kế thật sự chuyên nghiệp nên sản phẩm của công ty chưa thực sự thu hút được sự chú ý của khách hàng. Bên cạnh đó, do máy móc thiết bị, công nghệ sản xuất chưa tiên tiến nên năng suất lao động thấp, giá thành cao. Trong khi đó sản phẩm từ các quốc gia xuất khẩu dệt may lớn như Trung Quốc, Ấn Độ lại có ưu thế về sản phẩm đẹp, giá rẻ và sản phẩm của các quốc gia này lại được xuất khẩu tự do sang thị trường Mỹ sau khi Mỹ dỡ bỏ hạn ngạch dệt may đối với các quốc gia WTO còn sản phẩm dệt may của Việt Nam vẫn phải áp dụng chếđộ hạn ngạch. Vì vậy mà sức cạnh tranh của hàng may mặc nước ta trên thị trường vẫn còn tương đối thấp. Đồng thời, hoạt động sản xuất hàng FOB cần vốn kinh doanh khá lớn do nguyên phụ liệu chủ yếu phải nhập từ nước ngoài với giá khá cao trong khi đó công ty lại thiếu vốn để sản xuất nên hoạt động sản xuất hàng FOB cũng giảm dần.
Tuy doanh thu từ hoạt động gia công liên tục tăng nhưng do doanh thu kinh doanh của công ty hàng năm đều giảm mạnh nên tổng cộng doanh thu từ hai lĩnh vực này liên tục giảm sút.
4.2.3.1. Hoạt động gia công
Hoạt động sản xuất gia công hàng xuất khẩu là hoạt động chính của công ty. Doanh thu từ hoạt động này chiếm tỷ trọng rất cao. Với hoạt động này khách hàng sẽ cung cấp nguyên phụ liệu và mẫu mã sản phẩm cho công ty. Công ty sẽ sản xuất theo mẫu có sẵn, giao trả sản phẩm đúng thời gian qui định và thu phí gia công. Doanh thu gia công của công ty bao gồm doanh thu xuất khẩu trực tiếp và doanh thu uỷ thác xuất khẩu, trong đó doanh thu từ lĩnh vực uỷ thác chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ.
Bảng 5: BẢNG TỔNG HỢP DOANH THU GIA CÔNG XUẤT KHẨU THEO THỊ TRƯỜNG GIAI ĐOẠN 2004-2006 ĐVT: 1.000 USD Năm 2004 Năm 2005 Năm 2006 Chênh l2005/2004 ệch Chênh l2006/2005 ệch Thị trường Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền Tỷ(%) trọng Số tiền % Số tiền % Trực tiếp 4.423 94,57 4.904 97,55 5.049 91,02 481 10,87 145 2,96 Anh 361 7,72 1.495 29,74 2.682 48,35 1.134 314,13 1.187 79,40 Mỹ 4.026 86,08 3.112 61,91 1.713 30,88 -914 -22,70 -1.399 -44,96 Đức - - 167 3,32 542 9,77 167 - 375 224,55 Hà Lan 30 0,64 43 0,86 - - 13 43,33 -43 -100,00 Đài Loan 5 0,11 2 0,04 2 0,04 -3 -60,00 0 0,00 Canada 1 0,02 30 0,60 65 1,17 29 2.900,00 35 116,67 HôngKông - - - - 13 0,23 - - 13 - Nhật Bản - - - - 31 0,56 - - 31 - Pháp - - 12 0,24 1 0,02 12 - -11 -91,67 Bỉ - - 43 0,86 - - 43 - -43 -100,00 Uỷ thác 254 5,43 123 2,45 498 8,98 -131 -51,57 375 304,88 Tổng cộng 4.677 100,00 5.027 100,00 5.547 100,00 350 7,48 520 10,34
Qua bảng phân tích tình hình hình doanh thu gia công theo thị trường ta thấy thị trường xuất khẩu hàng gia công của công ty khá đa dạng trong đó Mỹ và Anh là hai thị trường mũi nhọn. Đồng thời, công ty cũng đã phát triển thị trường sang một số nước châu Á như: HôngKông, Nhật Bản, Đài Loan.
U Mỹ
Doanh thu gia công từ thị trường Mỹ chiếm tỷ trọng khá cao trong tổng doanh thu gia công của công ty. Sản phẩm gia công cho thị trường Mỹ khá đa dạng chủ yếu là: quần, đầm, áo kiểu, áo vest,… Năm 2004 phần lớn các đơn hàng gia công của công ty đều xuất sang Mỹ, tỷ trọng doanh thu từ thị trường này chiếm đến 86,08%. Điều đó chứng tỏđây là thị trường mũi nhọn của công ty trong năm 2004. Tuy nhiên, tỷ trọng cũng như doanh thu từ thị trường này lại có xu hướng giảm qua các năm. Năm 2005, tỷ trọng doanh thu từ thị trường Mỹ giảm còn 61,91% và năm 2006 là 30,88%. Điều đó chứng tỏ công ty đã thực hiện chiến lược đa dạng hoá thị trường để giảm bớt rủi ro trong kinh doanh.
Năm 2005 doanh thu từ thị trường Mỹ giảm 914 ngàn USD tức giảm 22,7% so với năm 2004. Năm 2006 doanh thu từ thị trường này lại tiếp tục giảm mạnh cụ thể là giảm 1.399 ngàn USD tức giảm 44,96% so với năm 2005. Nguyên nhân là do Mỹ là một thị trường khổng lồ mà bất cứ quốc gia xuất khẩu nào cũng hướng tới. Do đó, các khách hàng Mỹ có nhiều cơ hội để chọn lựa đối tác cho mình chính vì vậy sự cạnh tranh trên thị trường này rất gay gắt. Với ưu thế giá rẻ và kỹ thuật khá tốt, các doanh nghiệp dệt may Trung Quốc đã tranh thủ được phần lớn đơn hàng từ Mỹ. Bên cạnh đó, cuộc cạnh tranh để được nhiều hạn ngạch xuất khẩu giữa các doanh nghiệp Việt Nam cũng diễn ra rất gay gắt, số lượng doanh nghiệp ngày càng nhiều nên hạn ngạch phân bổ cho mỗi doanh