Trường hợp doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và không chịu thuế TTĐB
• Phương thức tiêu thụ trực tiếp
TK 521, 531 TK 511 TK 111, 112, 131 K/c các khoản chiết khấu Doanh thu tiêu thụ
giảm giá, hàng bán bị trả lại hàng hóa chưa thuế Tổng giá TK 911 TK 33311 thanh K/c doanh thu thuần Thuế GTGT toán đầu ra
• Phương thức chuyển hàng chờ chấp nhận
TK 154, 155 TK 157 TK 632 Xuất thành phẩm gửi bán Giá vốn của số hàng được
chấp nhận thanh toán TK 511 TK 111, 112, 131 Doanh thu chưa thuế Tổng giá TK 33311 thanh toán Thuế GTGT đầu ra
• Phương thức bán hàng đại lý ký gửi
TK 154, 155 TK 157 TK 632 Xuất thành phẩm giao đại lý Giá vốn của thành phẩm đã
tiêu thụ
TK 511 TK 111, 112, 131 TK 641 chưa thuế Hoa hồng đại lý
Tổng giá
TK 33311 thanh toán TK 133 thuế GTGT thuế GTGT đầu vào
đầu ra
• Phương thức bán hàng trả góp, trả chậm
TK 911 TK 511 TK 131 K/c xđ kết quả Doanh thu bán hàng Tổng số tiền còn kinh doanh (giá thu tiền ngay) phải thu
TK 33311 TK 111, 112 Thuế GTGT Số tiền đã thu
đầu ra của khách hàng TK 515 TK 3387
K/c lãi định kỳ Lãi phải thu KH
• Phương thức tiêu thụ hàng đổi hàng
TK 154, 155 TK 632 Giá vốn của hàng xuất kho
TK 152, 153… TK 911 TK 511 TK 131
K/c xđ kết quả Doanh thu tiêu thụ Giá trị hàng nhận về kinh doanh
TK 1331 TK 33311
Thuế GTGT Thuế GTGT đầu vào đầu ra được khấu trừ
• Phương thức tiêu thụ nội bộ
TK 154, 155 TK 632 Giá vốn thành phẩm xuất kho
TK 531, 532 TK 512 TK 334 Hàng bán bị trả Xuất trả lương CNV
lại, giảm giá TK 33311
hàng bán TK 431 TK 911 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
xuất biếu tặng, khen thưởng
Xđ kq kd TK 627, 641, 642 (1) xuất phục vụ sản xuất, bán hàng, QLDN
Trường hợp doanh nghiệp sản xuất tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ và có chịu thuế TTĐB
Đối với các doanh nghiệp chịu thế TTĐB và tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thì ngoài việc phản ánh các bút toán ghi nhận nghiệp vụ bán hàng ở trên thì đồng thời kế toán phải phản ánh thêm thuế TTĐB qua bút toán:
Nợ TK 511, 512 – Doanh thu chưa có thuế GTGT Có TK 3332 – Thuế TTĐB