I. Đặc điểm tình hình chung của Công ty bánh kẹo Hải Hà
6. Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán
6.1 Tổ chức bộ máy kế toán
Bộ máy kế toán của Công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung . Tất cả các nghiệp vụ phát sinh đều đợc hạch toán tập trung tại Phòng Tài Vụ , các xí nghiệp thành viên không tổ chức hạch toán riêng mà chỉ có các nhân viên làm nhiệm vụ hạch toán ban đầu , thu thập , kiểm tra chứng từ gửi về Phòng Kế Toán của Công ty .
sơ đồ bộ máy kế toán công ty bánh kạo hải hà
41 kế toán trởng kế toán tổng hợp kế toán tiền mặt kế toán tgnh kế toán tiêu thụ kế toán vật tư kế toán tiền lương kế toán tscđ & xdcb thủ quỹ kế toán trưởng
* Chú thích :
: Quan hệ chỉ đạo : Quan hệ chức năng
Kế toán trởng : là ngời chịu trách nhiệm chỉ đạo mọi công việc của Phòng kế toán tại Công ty .
Kế toán tổng hợp : làm nhiệm vụ tổng hợp số liệu để vào sổ cái , đồng thời lập báo cáo tài chính .
Kế toán vật t : là ngời chịu trách nhiệm hạch toán nhập , xuất nguyên vật liệu,công cụ , dụng cụ . Đồng thời theo dõi quá trình thanh toán giữa Công ty và nhà cung cấp , tính giá trị nguyên vật liệu , công cụ xuất kho cho các mục đích khác nhau và giá trị tồn kho của nguyên vật liệu , công cụ , dụng cụ .
Kế toán tiêu thụ thành phẩm : tổ chức hạch toán chi tiết và tổng hợp tình hình xuất , nhập , tồn thành phẩm , tiêu thụ , nộp thuế GTGT đầu ra và theo dõi tình hình bán hàng , lên doanh thu , theo dõi giá vốn , định kỳ lập báo cáo kết quả kinh doanh của Công ty , theo dõi và đôn đốc tình hình thanh toán của khách hàng cho Công ty . Tổ chức ghi chép các loại sổ sách chi tiết ( bảng kê số 8 , sổ chi phí sản xuất kinh doanh ( TK 641 ) , sổ chi tiết phản ánh quan hệ với khách hàng ( TK 131 ) , sổ chi tiết bán hàng , sổ chi tiết kết quả hoạt động kinh doanh). Kế toán tiền mặt : tổ chức hạch toán tổng hợp và chi tiết tình hình thu , chi , tồn quỹ tiền mặt . Tổng hợp tình hình thanh toán của Công ty . Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của các chứng từ gốc , từ đó lập phiếu thu , phiếu chi cho các nghiệp vụ tiền mặt . Kế toán phụ trách phần hành này chịu tách nhiệm ghi các loại sổ sau :
bảng kê số 1 , nhật ký chứng từ số 3 , nhật ký chứng từ số 2 , bảng kê số 2, sổ cái các TK 112 , 113 , 111 .
Kế toán tiền gửi ngân hàng : chịu trách nhiệm về các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng , thực hiện các quá trình thanh toán của Công ty và các đối t- ợng khác thông qua hệ thống ngân hàng , giám sát việc thu , chi qua ngân hàng . Kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành : là ngời có nhiệm vụ tập hợp và phân bổ chi phí sản xuất cho từng laọi sản phẩm . Trên cơ sở đó , tính giá thành cho từng loại sản phẩm trong kỳ . Kế toán sử dụng các sổ sách sau : Thẻ tính giá thành sản phẩm ; Nhật ký chứng từ số 7 ; Bảng phân bổ tiền lơng và
dõi việc xây dựng cơ bản của Công ty .
Thủ quỹ : có nhiệm vụ quản lý số tiền hiện có của Công ty , lên báo cáo quỹ theo đúng quy định về quản lý căn cứ vào phiếu thu , phiếu chi và các chứng từ kèm theo đã đợc ký duyệt của Giám Đốc và Kế toán trởng , là ngời nhận và xuất tiền , ghi sổ quỹ kịp thời theo đúng quy định .
Ngoài ra , mỗi Xí nghiệp thành viên đều có các nhân viên thống kê theo dõi tình hình sử dụng vật t , lao động hàng ngày và báo cáo lại cho Phòng kế toán.
6.2 Tổ chức công tác kế toán ở Công ty
a) Tổ chức vận dụng chứng từ
Công ty sử dụng hầu hết các chứng từ do Bộ Tài Chính ban hành vận dụng cho hình Nhật ký chứng từ , cụ thể là :
- Kế toán tiền mặt sử dụng : phiếu thu , phiếu chi , giấy đề nghị tạm ứng , giấy thanh toán tạm ứng , biên lai thu tiền , bảng kiểm kê quỹ .
- Kế toán vật t sử dụng : biên bản kiểm nhận vật t , sản phẩm , hàng hoá , phiếu nhập kho , phiếu xuất kho , thẻ kho , phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ , phiếu xuất vật t theo hạn mức .
- Kế toán tiền lơng và nhân viên sử dụng : bảng thanh toán tiền lơng , phiếu nghỉ hởng BHXH, bảng thanh toán BHXH , bảng thanh toán tiền thởng , hợp đồng giao khoán .
- Kế toán tiêu thụ sử dụng : hoá đơn bán hàng , hoá đơn kiêm phiếu xuất kho , hoá đơn cớc vận chuyển , thẻ gửi hàng , bảng thanh toán hàng đại lý , ký gửi . - Kế toán TSCĐ sử dụng : biên bản giao nhận TSCĐ, thẻ TSCĐ , biên bản thanh lý TSCĐ , biên bản đánh giá lại TSCĐ .
b) Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản
Các TK đợc Công ty sử dụng , bao gồm các tài khoản sau : 111 , 112 , 113 , 131 , 133 , 136 , 139 , 211 , 213 , 214 , 221 , 222 , 241 , 229 , 311 , 315 , 331, 333 , 334 , 335 , 336, 338 , 341 , 342 , 411 , 421 , 413 , 414 , 415 , 416 , 421 ,
431 , 441 , 511, 512 , 521 , 531 , 532 , 621 , 622 , 627 , 642 , 632 , 711 , 721, 811 , 821 , 911 và các TK ngoài bảng .
c) Hình thức sổ và tổ chức vận dụng hệ thống sổ
* Hình thức sổ sử dụng
Do số lợng các nghiệp cụ phát sinh trong kỳ tại Công ty bánh kẹo Hải Hà nhiều nên hiện nay Công ty đang sử dụng hình thức số kế toán " Nhật ký chứng từ " . Trong hình thức này số phát sinh bên có của các tài khoản đợc tập hợp váo sổ trung gian là Nhật ký chứng từ . Đây là loại sổ riêng của hình thức Nhật ký chứng từ , chỉ cụ thể số phát sinh bên Nợ của từng tài khoản trong mối quan hệ đối ứng với số phát sinh bên Có của tài khoản khác , còn số phát sinh bên Có của từng tài khoản chỉ ghi số tổng cộng trên cơ sở tổng hợp số liệu từ nhật ký chứng từ liên quan . Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán tiến hành ghi chép vào các sổ chi tiết . Định kì , kế toán chi tiết lập các bảng phân bổ , các bảng kê lên nhật ký chứng từ .
sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chứng từ chứng từ gốc và các bảng phân bổ bảng kê nhật ký chứng từ sổ thẻ kế toán chi tiết sổ cái bảng th kế
toán chi tiết
Chú thích :
: Ghi hàng ngày : Đối chiếu : Ghi cuối tháng * Sổ sách sử dụng :
- Sổ tổng hợp ( 4 loại ) : Nhật ký chứng từ , Bảng kê , Sổ cái , các Bảng phân bổ - Sổ chi tiết : 6 loại
+ Sổ chi tiết số 1 : dùng cho các tài khoản 311 , 315 , 341 , 342 + Sổ chi tiết số 2 : theo dõi thanh toán cho ngời bán
+ Sổ chi tiết số 3 : theo dõi bán hàng
+ Sổ chi tiết số 4 : theo dõi thanh toán với khách hàng + Sổ chi tiết số 5 : theo dõi TSCĐ
+ Sổ chi tiết số 6 : theo dõi các TK trên Nhật ký chứng từ số 10
d) Tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo
* Các loại báo cáo Kế toán quản trị : - Báo cáo giá thành
- Báo cáo chi tiết kết quả kinh doanh - Báo cáo chi tiết chi phí bán hàng
- Báo cáo chi tiết thanh toán giữa ngời mua và ngời bán - Báo cáo chi tiết TSCĐ
- Báo cáo chi tiết hàng tồn kho - Báo cáo về nguồn vốn
* Báo cáo tài chính : - Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả kinh doanh - Thuyết minh báo cáo tài chính
Các loại báo cáo này do kế toán tổng hợp lập vào cuối kỳ .
