1. Tổng quan về Công ty Cổ phần Kiểm toán và Định giá Việt Nam
1.3.2.Hệ thống kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán
Việc thực hiện kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán được thực hiện trong tất cả các giai đoạn của cuộc kiểm toán. Trước tiên nó được thể hiện ở
việc lập kế hoạch một cách cụ thể và chi tiết cho mỗi cuộc kiểm toán, việc lựa chọn nhân viên, và đào tạo nhân viên trong Công ty nhằm nâng cao chất lượng cuộc kiểm toán. Việc lập kế hoạch được tiến hành sau khi Công ty kiểm toán và KTV đã có sự hiểu biết nhất định về khách hàng.
Trong giai đoạn thực hiện kiểm toán, các chủ nhiệm kiểm toán chịu trách nhiệm chung điều hành cuộc kiểm toán. Khi có các vấn đề phát sinh ảnh hưởng lớn đến cuộc kiểm toán thì các KTV phải báo cáo với chủ nhiệm kiểm toán cùng các cấp lãnh đạo khác để xem xét thay đổi kế hoạch kiểm toán. Các nhân viên mới, các trợ lý KTV trong quá trình tham gia cuộc kiểm toán được hướng dẫn cụ thể, chi tiết các công việc cần tiến hành.
Trong giai đoạn kết thúc kiểm toán, quy trình soát xét đối với BCKT bao gồm soát xét về nội dung và hình thức, được quy định cụ thể, và theo trình tự như sau:
Sơ đồ 2.3. Quy trình soát xét BCKT Nhóm kiểm toán Trưởng nhóm Trưởng / Phó phòng Phó Tổng Giám đốc Tổng Giám đốc Phát hành
Nhóm kiểm toán sau khi tiến hành kiểm toán có trách nhiệm lập BCKT nộp cho Trưởng nhóm kiểm toán để soát xét và tổng hợp ý kiến. Trưởng nhóm kiểm toán sau khi đã kiểm tra, đối chiếu các báo cáo, giấy tờ làm việc của KTV, tiến hành lập báo cáo về cuộc kiểm toán để trình cho trưởng phòng hoặc phó phòng kiểm tra, soát xét. Các trưởng phòng hoặc phó phòng chịu trách nhiệm quản lý về mảng dịch vụ nào thì có trách nhiệm soát xét tất cả
báo cáo của trưởng nhóm kiểm toán về lĩnh vực đó, và trình cho Phó Tổng Giám đốc phụ trách mảng dịch vụ tương ứng để soát xét. Các Phó Tổng Giám đốc trao đổi với nhóm kiểm toán, trưởng nhóm, trưởng phòng về ý kiến và các quyết định được trình bày trong BCKT. Công việc soát xét cuối cùng do Tổng Giám đốc thực hiện. Cuối cùng, trước khi phát hành báo cáo, phòng Hành chính – tổng hợp có trách nhiệm in báo cáo và soát xét về hình thức phát hành báo cáo.