- Phơng pháp tính thởn g:
A 1B 234 D Bệnh
2.2.2 Kế toán tổng hợp các khoản trích theo lơng:
Quỹ bảo hiểm xã hội đợc hình thành bằng cách trích theo tỷ lệ quy định trên tổng số quỹ tiền lơng cấp bậc và các khoản phụ cấp của cán bộ công nhân thực tế phát sinh trong tháng. Tỷ lệ trích bảo hiểm xã hội là 20%, trong đó 15% do công ty nộp, phần này công ty tính vào chi phí quản lý kinh doanh, 5% còn lại do ngời lao động đóng góp và đợc trừ vào lơng tháng. Quỹ bảo hiểm xã hội đợc chi tiêu cho các trờng hợp cán bộ công nhân viên của công ty ốm đau, thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, hu trí, tử tuất. Quỹ này doa cơ quan bảo hiểm xã hội quản lý.
Quỹ bảo hiểm y tế đợc hình thành bằng cách trích 3% trên tổng số quỹ tiền lơng của cán bộ công nhân viên thực tế phát sinh trong tháng, trong đó 2% công ty nộp và đợc tính vào chin phí quản lý kinh doanh và 1% trừ vào thu nhập của cán bộ nhân viên.. Quỹ bảo hiểm y tế đợc sử dụng để thanh toán các khoản tiền khám chữa bệnh, viện phí, thuốc thang cho cán bộ công nhân viên của công ty bị ốm đau, Quỹ này do cơ quan bảo hiểm y tế quản lý.…
Kinh phí công đoàn đợc hình thành bắng cách trích 2% trên tổng số quỹ tiền lơng của cán bộ công nhân viên thực tế phát sinh trong tháng và đợc tính vào chi phí quản lý kinh đoàn. Kinh phí công đoàn đợc sử dụng các hoạt động công đòan, hàng tháng đợc công ty trích và nộp cho công đoàn cấp trên.
Tài khoản sử dụng:
TK 3382 Kinh phí công đoàn TK 3383 Bảo hiểm xã hội Tk 3384 Bảo hiểm y tế
Công ty TNHH Lê Hảo
Sổ Cái TK 338 Phải trả , phải nộp khác “ “ Từ ngày : 1/3/2004 đến ngày 31/3/2004 Số d đầu năm Nợ Có Ghi Có các TK đối ứng Nợ TK 338 Tháng … Tháng 3 Tháng … 111 4.894.618 Cộng số phát sinh Nợ : 4.894.618 Tổng số phát sinh Có : 4.894.618 Số d cuối tháng Nợ Có 0
Công ty tnhh lê hảo
sổ cái
Tài khoản 3382”Kinh phí công đoàn”
Từ ngày: 01/03/2004 đến ngày31/03/2004
Đầu kỳ Nợ có
Đơn vị: VNĐ
Phát sinh Phát sinh nợ Phát sinh có TK đối ứng
85.231 64212104.780 64213 104.780 64213 257.610 111 Tổng phát sinh 257.610 515.222 Cuối kỳ 257.612 * ở trụ sở công ty:
Trích 2 % KPCĐ tính vào chi phí quản lý kinh doanh của công ty Nợ TK 642: 325.211
Có TK3382: 325.211 Khi nộp KPCĐ:
Nợ TK 3382 ; 325.211
Có TK 111 ( 112 ) : 325.211
* ở cửa hàng của công ty
Trích 2 % KPCĐ tính vào chi phí quản lý kinh doanh của công ty Nợ TK 642: 85.231 Có TK3382: 85.231 Khi nộp KPCĐ: Nợ TK 3382 ; 85.231 Có TK 111 ( 112 ) : 85.231 *ở chi nhánh Hoà bình:
Trích 2 % KPCĐ tính vào chi phí quản lý kinh doanh của công ty Nợ TK 642: 104.708
Có TK3382: 104.708 Khi nộp KPCĐ:
Nợ TK 3382 ; 104.708 Có TK 111 ( 112 ) 104.708 Hạch toán tổng hợp BHXH tháng 3 năm 2004 * ở trụ sở công ty: Trích 15% BHXH cho trụ sở công ty Nợ TK 642: 2.439.084 Có TK3383: 2.439.084
Trích 5% BHXH của công nhân viên Nợ TK 334 : 813.028
Có TK 3383 : 813.028
Khi mua 20% BHXH cho ngời lao động Nợ TK 3383 : 3.252.112
CóTK 111 (112 0 : 3.252.112
Công ty tnhh lê hảo
sổ cái
Tài khoản 3383”Bảo hiểm xã hội”
Từ ngày: 01/03/2004 đến ngày31/03/2004
Đầu kỳ Nợ có
Đơn vị: VNĐ
Phát sinh Phát sinh nợ Phát sinh có TK đối ứng
2.439.084 64211639.237 64212 639.237 64212 785.853 64213