- Các chi nhánh trực thuộc công ty: Gồm có:
d- Hệ thống sổ sách kế toán:
- Theo chế độ kế toán hiện hành thì có 4 hình thức kế toán đợc áp dụng, mỗi doanh nghiệp đều căn cứ vào tình hình đặc điểm sản xuất kinh doanh của mình và trình độ của cán bộ kế toán cũng nh việc áp dụng những thành tựu khoa
học kỹ thuật vào trong công tác kế toán mà lựa chọn một trong 4 hình thức kế toán nh nhật ký chứng từ, nhật ký chung, nhật ký sổ cái, chứng từ ghi sổ.
Với đặc điểm sản xuất kinh doanh và trình độ kế toán của cán bộ công ty TNHH Lê Hảo thì hiện nay công ty đã áp dụng hình thức nhật ký chứng từ. Theo hình thức này thì sơ đồ trình tự luân chuyển chứng từ và ghi sổ kế toán của công ty đợc khái quát qua sơ đồ 03:
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
Đối với các nhật ký chứng từ đợc ghi căn cứ vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toán, vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển số liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ. Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan .
Sơ đồ 03: Sơ đồ hạch toán theo hình thức nhật ký chứng từ:
Ghi chú: : Ghi hàng ngày. : Ghi cuối tháng : Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ
Báo cáo Tài chính
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái Thẻ và sổ kế toán chi tiết Nhật ký chứng từ Bảng kê
Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của các nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Đối với các chứng từ có liên quan đến các sổ và thẻ kế toán chi tiết thì đợc ghi trực tiếp vào các sổ, thẻ có liên quan. Cuối tháng cộng các sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toán chi tiết lập các bảng tổng hợp chi tiết tho từng Tài khoản để đối chiếu với sổ cái .
Số liệu tổng cộng ở sổ cái và một số chỉ tiêu chi tiết trong nhật ký chứng từ, bảng kê và các bảng tổng hợp chi tiết đợc dùng để lập báo cáo Tài chính.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ gồm hoá đơn GTGT, phiếu thu tiền, hợp đồng kinh tế, hóa đơn mua hàng hoá, dịch vụ, biên lai nộp thuế....
Các bảng kê chứng từ 8B, 8C, 8D,10B, bảng kê hàng hoá dịch vụ mua vào, bán ra, bảng kê tổng hợp hàng hoá...
Các nhật ký chứng từ số 8A...
Sổ kế toán chi tiết: Sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết chi phí hoạt động th- ơng mại.
Sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ lơng theo từng bộ phận, sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi, sổ chi tiết các tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiết hàng hoá, bảng tổng hợp hàng hoá xuất...
Sổ cái TK 511, TK 512, TK632, TK 641, TK 911...