CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM NHÂN THỌ Ở VIỆT NAM HIỆN NAY 2.2.1 Vấn đề tạo lập vốn trong doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ tại Việt Nam hiện nay
2.2.1.1 Nguồn gốc hình thành vốn nhàn rỗi trong doanh nghiệp bảo hiểm
Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm Việt Nam định nghĩa: “Hoạt động kinh doanh bảo hiểm là hoạt động của doanh nghiệp bảo hiểm nhằm mục đích sinh lợi, theo đó doanh nghiệp bảo hiểm chấp nhận rủi ro của người được bảo hiểm, trên cơ sở bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm để doanh nghiệp bảo hiểm trả tiền bảo hiểm cho
người thụ hưởng hoặc bồi thường cho người được bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm”.
Thông qua định nghĩa trên kết hợp với các nguyên tắc bảo hiểm, ta thấy ngành kinh doanh bảo hiểm không giống như các ngành sản xuất kinh doanh khác. Khi một hợp đồng bảo hiểm đã được ký kết, nhà kinh doanh bảo hiểm - bằng sự cam kết của mình - sẽ phải tiến hành thu phí bảo hiểm trước của khách hàng. Sau đó sẽ thực hiện các trách nhiệm bảo hiểm đối với khách hàng, trong một phạm vi giới hạn thời gian nhất định gọi là hiệu lực của hợp đồng bảo hiểm. Việc tiến hành các dịch vụ này có thể xảy ra hoặc không xảy ra, có thể xảy ra ngay sau thời điểm thu phí hoặc xảy ra cách thời gian thu phí một khoảng thời gian nào đó. Nghĩa là thời điểm công ty bảo hiểm nhận được tiền và thời điểm chi trả tiền cho khách hàng có những khoảng cách và không thể xác định trước được. Vì vậy, người ta còn gọi kinh doanh bảo hiểm có “chu trình sản xuất ngược”. Với các lý do đó, để đảm bảo cho việc thực hiện các trách nhiệm của công ty với khách hàng tham gia bảo hiểm và ổn định hoạt động sản xuất kinh doanh của nền kinh tế - xã hội, các công ty bảo hiểm hoạt động phải luôn ở trong tình trạng đảm bảo khả năng thanh toán các tổn thất có thể xảy ra và phải có một tình hình tài chính mạnh. Vì lẽ đó, Luật kinh doanh bảo hiểm ở các nước đều bắt buộc các doanh nghiệp phải trích đầy đủ các khoản dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm. Các khoản dự phòng nghiệp vụ này thực chất là khoản tiền doanh nghiệp bảo hiểm trích lập từ doanh thu phí bảo hiểm của từng nghiệp vụ bảo hiểm, đểđảm bảo các trách nhiệm đã nhận với khách hàng.
Đó là nguồn gốc của sự hình thành nguồn vốn nhàn rỗi, hay còn gọi là các quỹ dự phòng nghiệp vụ trong các công ty bảo hiểm. Xét ở một khía cạnh khác có thể nói, cùng với hoạt động kinh doanh của mình các công ty bảo hiểm luôn phải quản lý một nguồn vốn nhàn rỗi lớn và ổn định. Việc đầu tư có hiệu quả và an toàn nguồn vốn nhàn rỗi này là một trách nhiệm quan trọng của quá trình kinh doanh bảo hiểm. Đồng thời, giúp doanh nghiệp có khả năng gia tăng các quỹđảm bảo và là cơ
sở để hạ giá thành bảo hiểm. Vì vậy, để nguồn vốn này ngày càng được gia tăng, tất cả các công ty bảo hiểm đều được pháp luật cho phép đầu tưđể sinh lợi.
2.2.1.2 Nội dung dự phòng nghiệp vụ đối với doanh nghiệp kinh doanh BHNT
Đặc điểm của các hợp đồng BHNT là thời hạn dài (tối thiểu là 5 năm), phí bảo hiểm thường được thu san bằng hàng năm trong suốt thời hạn của hợp đồng. Số phí bảo hiểm thu hàng năm được công ty BHNT tích lũy lại và đưa vào đầu tư ngay với lãi suất đầu tư thực tế tối thiểu phải đạt mức lãi suất kỹ thuật khi tính phí. Theo thời gian số phí tích lũy sẽ tăng trưởng và đạt đúng giá trị cần thiết để trả cho các chủ hợp đồng và đây chính là dự phòng toán học của các hợp đồng BHNT. Trong trường hợp lãi suất đầu tư thực tế lớn hơn lãi suất kỹ thuật khi tính phí thì phần chênh lệch này sẽ hình thành nên dự phòng chia lãi của các hợp đồng BHNT. Đây là hai loại quỹ dự phòng chủ yếu trong tổng dự phòng nghiệp vụ của các công ty BHNT vì nó tác động rất lớn đến khả năng chi trả của các công ty BHNT. Vì vậy nhằm bảo vệ quyền lợi cho người tham gia bảo hiểm cũng chính là bảo vệ sự phát triển bền vững và ổn định của thị trường BHNT, Chính phủ các nước bao giờ cũng đưa ra những qui định rất chặt chẽ trong việc trích lập dự phòng nghiệp vụ các sản phẩm BHNT và yêu cầu các công ty BHNT phải tuân thủ theo những qui định này. Theo Luật Kinh Doanh Bảo Hiểm và các thông tư văn bản hướng dẫn thi hành quy định chếđộ tài chính đối với DNBH, doanh nghiệp kinh doanh BHNT phải trích lập dự phòng nghiệp vụ từ phí bảo hiểm thu được như sau:
a) Dự phòng toán học là khoản chênh lệch giữa giá trị hiện tại của số tiền bảo hiểm và giá trị hiện tại của phí bảo hiểm sẽ thu được trong tương lai, được sử dụng để trả tiền bảo hiểm đối với những trách nhiệm đã cam kết khi xảy ra sự kiện bảo hiểm.
Phương pháp trích lập: Theo phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh bởi hệ số Zillmer 3% số tiền bảo hiểm. Phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh dùng để tính dự phòng không cao hơn 90% phí bảo hiểm thực tế thu được.
Nguyên tắc tính dự phòng: Dự phòng toán học theo phương pháp phí bảo hiểm thuần được điều chỉnh Zillmer 3% số tiền bảo hiểm tính theo nguyên tắc sau:
Cơ sở tính dự phòng: Doanh nghiệp kinh doanh BHNT sử dụng bảng tỉ lệ tử vong CSO năm 1980 theo quy định tại thông tư 99 và lãi suất kỹ thuật tối đa bằng 80% lãi suất trái phiếu Chính phủ kỳ hạn 10 năm tại thời điểm gần nhất trước khi xin phê chuẩn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng. Dự phòng toán học được coi là bằng 0 trong trường hợp tính theo phương pháp và cơ sở nêu trên cho ra kết quả là số âm.
b) Dự phòng phí chưa được hưởng áp dụng đối với các hợp đồng BHNT có thời hạn dưới một năm, được sử dụng để trả tiền bảo hiểm sẽ phát sinh trong thời gian còn hiệu lực của hợp đồng trong năm tiếp theo.
Phương pháp trích lập theo phương pháp 1/24 hoặc phương pháp trích lập dự phòng phí theo ngày.
c) Dự phòng bồi thường, được sử dụng để trả tiền bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm nhưng đến cuối năm tài chính chưa được giải quyết.
Được trích theo phương pháp từng hồ sơ với mức trích lập được tính trên cơ sở thống kê số tiền bảo hiểm phải trả cho từng hồ sơ đã yêu cầu đòi bồi thường nhưng đến cuối năm tài chính DNBH chưa giải quyết.
d) Dự phòng chia lãi, được sử dụng để trả lãi mà DNBH đã thỏa thuận với bên mua bảo hiểm trong hợp đồng bảo hiểm.
Chỉ áp dụng với những hợp đồng có lãi chia được tích lũy qua các năm hợp đồng bảo hiểm và được tính theo công thức sau:
Dự phòng toán học =
Giá trị hiện tại của tổng số tiền bảo hiểm sẽ phải
trả trong tương lai +
Giá trị hiện tại của tổng số phí bảo hiểm thuần điều chỉnh Zillmer 3% toán học số tiền bảo hiểm sẽ thu
e) Dự phòng bảo đảm cân đối, được sử dụng để trả tiền bảo hiểm khi xảy ra sự kiện bảo hiểm do có biến động lớn về tỷ lệ tử vong, lãi suất kỹ thuật.
Được trích lập hàng năm cho đến khi khoản dự phòng này bằng 5% phí bảo hiểm thu được trong năm tài chính của DNBH. Mức trích lập hàng năm là 1% từ lợi nhuận trước thuế của DNBH.
Bảng 2.3: Dự phòng nghiệp vụ BHNT năm 2004-2005
(Đơn vị: tỷ đồng)
Dự phòng nghiệp vụ
trích trong năm Tổng dự phòng nghiệp vụ Dự phòng nghiệp vụ 2004 2005 Tăng trưởng 2004 2005 Tăng trưởng Dự phòng toán học 4.567 5.433 19% 14.677 20.112 37% Dự phòng bồi thường 1 1 0% 20 21 5% Dự phòng đảm bảo cân đối 1 2 100% 4 6 50% Dự phòng lãi chia 424 (853) (301%) 1.097 244 (78%) Tổng số 4.992 4.583 (8%) 15.798 20.383 29%
Nguồn: Báo cáo Bộ tài chính – 2006
Dự phòng chia lãi =
Tổng lãi công bố chia cho chủ hợp đồng trong
năm tài chính
+
Giá trị tích lũy của lãi đã công bố chia cho chủ hợp đồng trong các năm tài chính trước nhưng chưa chi
Bảng 2.4: Dự phòng nghiệp vụ BHNT của một số công ty
(Đơn vị: triệu đồng)
Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004 Năm 2005
Manulife 487.513 828.773 1.398.421
Baominh CMG 182.884 204.057 242.806 422.350 Bảo Việt 4.757.045 6.326.871 8.448.992 9.931.000 AIA 210.562 292.682 409.176 497.985 Prudential 1.984.988 3.235.531 5.301.541
Nguồn: Tổng hợp từ các báo cáo tài chính của các công ty BHNT
Bảng 2.5: Dự phòng toán học BHNT của một số công ty
(Đơn vị: triệu đồng)
Năm Năm 2002 Năm 2003 Năm 2004
Chỉ tiêu Số tiền %/Tổng DP Số tiền %/Tổng DP Số tiền %/Tổng DP Manulife 472.887 97 812.653 98,74 1.380.816 98,05 Baominh- CMG 171.910 94 193.854 95 235.293 97 Bảo Việt 3.805.636 80 5.694.183 89 7.519.602 90 AIA 189.505 90 287.048 98,8 404.393 98,08 Prudential 1.726.939 87 2.671.143 82,47 4.372.013 91,82
2.2.1.3 Một số tồn tại trong quy định về trích lập dự phòng bảo hiểm nhân thọ
Theo Thông tư 99/TT-BTC ban hành 19/10/2004, hướng dẫn thực hiện Nghị định 43 của Chính phủ qui định chế độ tài chính đối với DNBH và doanh nghiệp môi giới bảo hiểm, qui định trích lập dự phòng nghiệp vụđã có sự tiến bộ rõ rệt đó là Thông tư đã đưa ra được cơ sở trích lập dự phòng mà Thông tư 72 trước đây không đề cập đến. Thông tư 99 đề cập một cách rõ ràng các công ty BHNT ở Việt Nam phải sử dụng các cơ sở sau đây để tính dự phòng toán học:
- Bảng tử vong là bảng CSO 1980.
- Lãi suất kỹ thuật tối đa bằng 80% lãi suất trái phiếu chính phủ kỳ hạn 10 năm tại thời điểm gần nhất trước thời điểm xin phê chuẩn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng.
- Dự phòng toán học được coi là bằng 0 trong trường hợp tính theo phương pháp và cơ sở nêu trên cho ra kết quả là số âm
Qui định trích lập dự phòng nghiệp vụ theo Thông tư 99 hoàn thiện hơn nhiều so với thông tư 72 và 45 trước đây. Tuy nhiên qui định này còn một số vấn đề cần xem xét thêm
Thứ nhất, qui định lãi suất kỹ thuật tối đa là 80% lãi suất trái phiếu chính phủ kỳ hạn 10 năm tại thời điểm gần nhất trước thời điểm xin phê chuẩn phương pháp và cơ sở trích lập dự phòng cho tất cả các sản phẩm BHNT là không phù hợp. Bởi vì, các sản phẩm BHNT có các kỳ hạn khác nhau 5 năm, 8 năm, 10 năm, 15 năm, 20 năm hoặc nhiều hơn. Về nguyên tắc khi thời hạn đầu tư càng dài, mức gánh chịu rủi ro của nhà đầu tư càng cao thì lãi suất cần phải tăng lên để bù đắp cho phần rủi ro mà nhà đầu tư phải gánh chịu.
Thứ hai, bảng tử vong sử dụng để tính phí và dự phòng là bảng CSO 80. Đây là bảng tử vong được các cơ quan quản lý bảo hiểm ở các nước sử dụng rộng rãi để giám sát việc trích lập dự phòng của công ty BHNT. Trong thực tế các công ty bảo hiểm không sử dụng bảng tỷ lệ tử vong này để tính phí vì bảng CSO 80 có tỷ lệ tử
vong cao hơn thực tế, do đó các công ty bảo hiểm ở các nước thường sử dụng các bảng tỷ lệ tử vong khác, phản ánh tỷ lệ chết chính xác hơn. Ở Việt Nam, trong thời gian qua, chỉ riêng Bảo Việt sử dụng bảng tỷ lệ tử vong trên cơ sở số liệu thống kê của dân số Việt Nam, còn các công ty bảo hiểm nước ngoài họat động tại Việt Nam lại sử dụng bảng tử vong trên cơ sở số liệu thống kê dân số của nước ngoài. Như ta đã biết, điều kiện kinh tế xã hội, vị thếđịa lý của mỗi quốc gia có tác động đến tuổi thọ người dân của nước đó, vì vậy việc áp dụng bảng tỷ lệ tử vong của nước này cho một nước khác là không phù hợp, ảnh hưởng đến quyền lợi của những người tham gia bảo hiểm cũng như của chính các công ty bảo hiểm đó. Hơn nữa bảng tỷ lệ tử vong mà hiện nay Bảo Việt đang áp dụng là trên cơ sở số liệu thống kê toàn diện dân số của Việt Nam vào năm 1989, ở thời điểm này và trước đó, nền kinh tế Việt Nam chưa có những thành tựu đáng kể về mặt kinh tế, đời sống người dân còn khó khăn, điều này ảnh hưởng rất nhiều đến tuổi thọ con người. Trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đã có những bước phát triển vượt bậc, đời sống người dân từng bước được nâng cao tất cảđiều này đã ảnh hưởng đến tuổi thọ của người dân. Vì vậy, qui định trích lập dự phòng nghiệp vụ BHNT sử dụng bảng tử vong CSO 80 cần phải nghiên cứu một cách cụ thể hơn, tránh việc qui định của cơ quan quản lý chỉ mang tính hình thức vì qui định này không áp dụng được trong thực tiễn.
2.2.2 Thực trạng đầu tư vốn trên thị trường tài chính của các doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm nhân thọ kinh doanh bảo hiểm nhân thọ
2.2.2.1 Cơ sở pháp lý điều chỉnh hoạt động đầu tư vốn của các doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ ở Việt Nam hiểm nhân thọ ở Việt Nam
Ở tất cả các quốc gia có tồn tại ngành kinh doanh bảo hiểm, Nhà nước phải can thiệp vào các quy định quản lý có tính vĩ mô đối với các DNBH. Sự can thiệp này là một tất yếu bởi các lý do:
+Bảo vệ lợi ích của người tham gia bảo hiểm (khách hàng). Đảm bảo cho DNBH luôn trong tình hình tài chính vững mạnh để thực hiện trách nhiệm của mình về các cam kết đối với khách hàng khi tham gia bảo hiểm; hoặc ít nhất cũng cảnh báo được tình hình tài chính của các doanh nghiệp đang ở trạng thái nào giúp các nhà quản lý có những biện pháp can thiệp thích hợp, kịp thời.
+ Đảm bảo ổn định tình hình hoạt động đời sống, sản xuất kinh doanh của các cá nhân, tổ chức tham gia bảo hiểm nhằm ổn định tình hình kinh tế - xã hội của đất nước.
+ Đối với nền kinh tế toàn cầu, do tính đặc thù cùng chia sẻ rủi ro của hoạt động kinh doanh bảo hiểm, nên hầu hết các công ty bảo hiểm trên thế giới đều ít nhiều có sự quan hệ về tài chính với nhau. Sự hoạt động mạnh hay yếu của một công ty bảo hiểm bất kỳđều có ảnh hưởng chung đến toàn hệ thống ngành bảo hiểm trên thế giới. Sự tác động này thể hiện rõ rệt nhất là đối với các công ty bảo hiểm lớn trên thế giới, tập trung ở các nước có nền kinh tế thị trường phát triển.
+Hướng công tác đầu tư các quỹ bảo hiểm vào mục tiêu kinh tế xã hội của đất nước.
+Ngăn ngừa các công ty bảo hiểm tìm cách gây ảnh hưởng tiêu cực trong toàn bộ lĩnh vự̣c tài chính.
Do tính chất đặc thù và tầm quan trọng của nó đối với sự an toàn tài chính của các DNBH, hoạt động đầu tư được quy định khá đầu đủ và chặt chẽ trong luật Kinh doanh bảo hiểm và các văn bản hướng dẫn thi hành. Cũng giống như quy định pháp luật của nhiều nước trên thế giới, hoạt động đầu tư của các DNBH tại Việt Nam phải tuân thủ những hạn chế nhất định về nguồn vốn đầu tư, lĩnh vực đầu tư, DMĐT, địa bàn đầu tư, cụ thể là:
- Mua trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp có bảo lãnh, gửi tiền tại các tổ chức tín dụng không hạn chế;
- Mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp không có bảo lãnh, góp vốn vào các