Cũng giống như những doanh nghiệp khác, công ty luôn lấy lợi ích của khách hàng làm mục tiêu hàng đầu. Bên cạnh đó, công ty luôn chú trọng phát triển sản xuất kinh doanh, phát huy hết khả năng hiện có để hoạt động kinh doanh mang lại hiệu quả cao nhất. Hàng hoá của công ty luôn được kiểm tra kỹ và đạt tiêu chuân chất lượng trước khi bán nên được các thị trường ưa chuộng.
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 53
Bảng 10: LỢI NHUẬN PHÂN THEO HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY HẢI SẢN 404 TỪ NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 2007/2006 2008/2007
CHỈ TIÊU Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Số tiền Tỷ trọng(%) Tuyệt đối Tương
đối(%) Tuyệt đối
Tương đối(%)
Chế biến xuất khẩu 2.688.540 48,9 3.600.614 55,3 3.592.892 57,9 912.074 33,9 -7.722 -0,2 Gia công chế biến 1.849.455 33,6 1.620.715 24,9 1.500.298 24,2 -228.740 -12,4 -120.417 -7,4 Xuất bán nguyên liệu
XK 200.105 3,6 490.328 7,5 400.135 6,5 290.223 145,0 -90.193 -18,4
Hoạt động khác 764.976 13,9 795.691 12,2 707.527 11,4 30.715 4,0 -88.164 -11,1 Tổng lợi nhuận 5.503.076 100 6.507.348 100 6.200.852 100 1.004.272 18,2 -306.496 -4,7
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 54 Về hoạt động kinh doanh : Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty nhìn
chung biến động không đều, lợi nhuận thu được cũng khá cao. Tuy nhiên, do cuộc khủng hoảng kinh tế trong năm 2008 làm cho lợi nhuận của công ty có giảm nhưng không đáng kể chỉ giảm 4,7% về giá trị so với năm 2007.
Bảng 7: KHÁI QUÁT DOANH THU, LỢI NHUẬN, CHI PHÍ CỦA CÔNG
TY HẢI SẢN 404 TỪ NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tuyệt đối Tương đối(% ) Tuyệt đối Tương đối(% ) Doanh thu 257.348.84 0 298.893.49 3 268.002.62 0 41.544.65 3 16,1 -30.890.873 -10,3 Chi phí 251.845.76 4 292.386.14 5 261.801.76 8 40.540.38 1 16,1 -30.584.377 -10,5 Lợi nhuận trước
thuế 5.503.076 6.507.348 6.200.852 1.004.272 18,2 -306.496 -4,7
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
Chỉ tiêu doanh thu và chi phí, lợi nhuận của công ty trong 3 năm đều tăng vào năm 2007 và giảm vào năm 2008. Hai chỉ tiêu doanh thu và chi phí thay đổi tương đương nhau vào năm 2007 và năm 2008. Năm 2007 cả hai chỉ tiêu doanh và chi phí của doanh ngiệp đều tăng 16,1% so với doanh thu và chi phí của năm 2006. Điều đó chứng tỏ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty có chiều hướng phát triển, tổng doanh thu của công ty tăng là do công ty đã mở rộng thị trường tiêu thụ tiến hành các hoạt động marketing cho sản phẩm của mình, tạo ra những mẫu mã đáp ứng nhu cầu của người tiêu dùng. Bên cạnh đó công ty chú trọng đến việc nâmg cao chất lượng sản phẩm và tạo được uy tín đối với khách hàng. Vào năm 2008 cả hai chỉ tiêu này đều giảm do công ty nhận thấy sự khó khăn của nền kinh tế thế giới trong năm 2008 nên công ty thu hẹp sản xuất kinh doanh và tổ chức lại sản xuất nên công ty đã chủ động giảm chi phí xuống 10,5% so với năm 2007 đồng thời công ty cũng giảm giá bán sản phẩm để kích thích tiêu dùng ở nước nhập khẩu nên làm cho doanh thu trong năm của công ty giảm 10,3% so với năm 2007. Và nhờ những chính sách đúng đắn đó của công ty nên lợi nhuận năm 2008 có giảm nhưng chỉ giảm 4,7% so với năm 2007.
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 55
4.1.2.1. Về doanh thu:
Bảng 8: DOANH THU PHÂN THEO HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY HẢI SẢN 404
TỪ NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
2007/2006 2008/2007
CHỈ TIÊU (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tuyệt đối
Tương
đối (%) Tuyệt đối
Tương đối (%) Bán hàng và dịch vụ 256.497.486 298.105.062 265.371.963 41.607.576 16,2 -32.733.099 -11,0 Hoạt động tài chính 654.045 480.009 2.416.965 -174.036 -26,6 1.936.956 403,5 Doanh thu khác 197.321 310.914 213.692 113.593 57,6 -97.222 -31,3 Tổng doanh thu 257.348.852 298.895.985 268.002.620 -922.950 -0,4 -30.893.365 -10,3
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
Nhìn chung doanh thu trong 3 năm của công ty thu được chủ yếu bằng hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ. Năm 2006 có doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là 256.497.486 ngàn đồng, năm 2007 chỉ tiêu này tăng 16,2% so với năm 2006, nguyên nhân là do công ty tìm được nhiều khách hàng hơn và tìm thêm được nhiều thị trường xuất khẩu mới, đồng thời công ty luôn chú trọng đến việc bảo đảm và nâng cao chất lượng sản phẩm hơn nữa để tạo được uy tín và thu hút nhiều khách hàng mới. Tuy nhiên, doanh thu năm 2008 giảm 11% so với năm 2007. Nguyên nhân là tuy hai mặt hàng sản xuất chính của công ty là cá tra và Surimi của doanh nghiệp đã có nhiều khách hàng biết đến và đã xuất sang nhiều nước trên thế giới sau vụ kiện bán phá giá năm 2007 nhưng do ảnh hưởng của cuộc suy thoái kinh tế người dân đã phần nào thắt chặt chi tiêu nên công ty đã tiến hành giảm giá hàng bán nhằm cung cấp cho khách hàng của mình những sản phẩm có chất lượng với giá có thể chấp nhận được.
Doanh thu từ hoạt động tài chính giảm trong năm 2007 vì trong năm 2007 phần lãi công ty nhận được từ việc đầu tư vào các công ty liên doanh thấp hơn số lãi mà công ty nhận được trong năm 2006. Đến năm 2008, doanh thu từ hoạt động tài chính 403,5% do công ty Total gas làm ăn đạt hiệu quả nên công ty Hải sản 404 được chia lợi nhuận nhiều hơn.
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 56 Thu nhập khác của công ty năm 2007 chỉ tiêu này tăng 57,6% so với năm 2007
là do công ty cho doanh nghiệp khác mướn kho lạnh vì công ty sử dụng không hết công suất của kho và trong công ty có một số tài sản được thanh lý. Tuy nhiên vào năm 2008 khoản thu nhập khác lại giảm 31,3% so với năm 2007, nguyên nhân của sự sụt giảm này là do trong năm 2008 khách hàng có nhu cầu thuê mướn kho lạnh của công ty với số lượng hàng dữ trữ thấp hơn năm 2007.
4.1.2.2 Về chi phí
Bảng 9: CHI PHÍ PHÂN THEO HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY HẢI SẢN 404 TỪ
NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
2007/2006 2008/2007
CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Tuyệt đối
Tương đối(% ) Tuyệt đối Tương đối(% )
Sản xuất kinh doanh 233.781.778 277.137.730 241564346 43.355.952 18,5 -35.573.384 -12,8 Bán hàng 13.047.946 8.600.049 10.582.051 -4.447.897 -34,1 1.982.002 23,0 Quản lý doanh nghiệp 4.075.850 5.200.008 5.497.836 1.124.158 27,6 297.828 5,7 Chi phí tài chính 751.335 1.266.060 4.138.335 514.725 68,5 2.872.275 226,9 Chi phí khác 188.855 182.298 19.200 -6.557 -3,5 -163.098 -89,5
Tổng cộng 251.845.764 292.386.145 261.801.768 40.540.381 16,1 -30.584.377 -10,5
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
Chi phí sản xuất kinh doanh là chi phí có giá trị lớn nhất trong tổng chi phí của công ty. Chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2007 tăng 18,5% so với năm 2006. Đây là do việc mở rộng và giảm bớt hoạt động sản xuất của công ty vì những lí do khách quan của thị trường. Năm 2007 nhu cầu của thị trường về những sản phẩm của công ty tăng và trong năm năm 2008 do lãi suất ngân hàng trong năm này tăng cao và những bất lợi của thị trường nên năm 2008 chi phí sản xuất kinh doanh của công ty là 241.564.346 ngàn đồng giảm 12,8% so với chi phí sản xuất kinh doanh của năm 2007.
Chi phí bán hàng năm 2006 là 13.047.946 ngàn đồng, và năm 2007 chi phí bán hàng giảm 34,1% so với năm 2006, đây là một dấu hiệu tốt trong quản lý chi phí của công ty, chứng tỏ công ty có biện pháp tốt trong việc tổ chức bán hàng và kết quả là chi phí bán hàng năm 2007 đã giảm mặc dù trong năm 2007 lượng hàng hoá công ty bán ra nhiều hơn lượng hàng hoá của năm 2006. Nhưng đến năm 2008 chi phí bán
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 57 hàng là 10.582.051 ngàn đồng tăng 23% so với năm 2007 là do chi phí sinh hoạt trong
năm tăng cao trong năm 2008 nên công ty đã tăng lương cho nhân viên để phần nào hỗ trợ đời sống cho họ. Mặt khác, trong năm này do công ty tăng cường các hoạt động marketing để thúc đẩy quá trình tiêu thụ sản phẩm, công ty đã tăng mức chiêt khấu hoa hồng cho các đại lý, thêm vào đó là chi phí khấu hao tài sản cố định tăng cũng góp phần làm chi phí bán hàng tăng.
Chi phí quản lý doanh nghiệp có chiều hướng tăng qua hai năm 2007 và 2008, nguyên nhân là do trong năm 2007 có nhiều cán bộ trong ban quản lý đã tới thời hạn nâng nghạch lương và một số thiết bị văn phòng dã bị hư, công ty phải tốn chi phí để trang bị mới thay thế cho các trang thiết bị đã bị thanh lý.
Chi phí tài chính của công ty chủ yếu là để trả lãi vay. Chi phí tài chính của công ty tăng mạnh vào năm 2007 và năm 2008. Năm 2007 chi phí này tăng 68,5% so với năm 2006 và năm 2008 chi phí này tiếp tục tăng 226,9% so với chi phí tài chính của năm 2007. Nguyên nhân của sự tăng mạnh của chi phí tài chính trong năm 2008 là do trong năm 2007 công ty tăng sản xuất nhưng nguồn vốn của công ty không đủ để cung cấp cho hoạt động này nên công ty đã vay thêm 138.780.421 ngàn đồng nợ ngắn hạn và 1.000.000 ngàn đồng nợ dài hạn. Tuy trong năm 2008 công ty đã trả được 142.847.690 nợ ngắn hạn và 19.487.277 ngàn đồng vốn dài hạn nhưng do số vốn vay dài hạn trong năm 2008 nhiều nên công ty phải trả số tiền lãi nhiều hơn những năm trước.
Chi phí khác có xu hướng giảm qua các năm.. Điều này là do có sự cải cách và tổ chức lại trong sử dụng nên các chi phí như chi phí văn phòng, thiết bị, điện nước, bảo quản, sửa chữa, dịch vụ giảm làm cho khoản mục này ngày càng giảm trong các năm.
4.1.2.3 Về lợi nhuận
Lợi nhuận của công ty thu về tăng 18,2% vào năm 2007 và giảm 4,7% vào năm 2008. Sự biến động lợi nhuận của các năm là do các nhân tố được thể hiện trong bảng sau:
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 58 Nhìn chung, công ty có 3 hoạt động chủ yếu đó là hoạt động chế biến xuất (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
khẩu, hoạt động gia công chế biến, hoạt động xuất bán nguyên liệu xuất khẩu. Trong đó, hoạt động chế biến xuất khẩu là hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận nhất cho công ty. Năm 2007 hoạt động này mang lại lợi nhuận là 3.600.614 ngàn đồng tăng 33,9% so với năm 2006. Đến năm 2008 tuy lợi nhuận trong năm này có giảm so với lợi nhuận năm 2007 nhưng mức giảm không đáng kể. Lợi nhuận từ chế biến xuất khẩu đang ngày một chiếm tỷ lệ cao trong cơ cấu lợi nhuận của công ty.
Về hoạt động gia công chế biến, lợi nhuận thu từ hoạt động này ngày càng giảm năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động này là 1.849.455 ngàn đồng chiếm 33,6% trong tổng lợi nhuận, năm 2007 giảm 12,4% so với lợi nhuận từ hoạt động gia công chế biến năm 2006 và năm 2008 lại tiếp tục giảm thêm 120.417 ngàn đồng đạt 1.500.298 ngàn đồng. Tuy có giảm sút về lợi nhuận trong các năm nhưng hoạt động gia công chế biến vẫn là hoạt động mang lại lợi nhuận cao cho công ty.
Về hoạt động xuất bán nguyên liệu xuất khẩu, năm 2007 lợi nhuận từ xuất bán nguyên vật liệu tăng gấp 145% so với năm 2006, đến năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động này đã giảm 18,4% so với năm 2007. Nguyên nhân là do công ty vừa đầu tư dây chuyền mới để chế biến sản phẩm xuất khẩu nên công ty đã giảm xuất khẩu nguyên liệu thô nên làm cho lợi nhuận từ hoạt động xuất bán nguyên liệu xuất khẩu giảm trong năm 2008
Trong năm 2007 các hoạt động khác cũng mang về lợi nhuận tương đối cho công ty. Năm 2006 các hoạt động khác như xuất bán thuỷ sản nội địa, cho thuê mướn kho, bán các phụ phẩm trong quá trình sản xuất đã đem lại 862.266 ngàn đồng lợi nhuận cho công ty nhưng do lợi nhuận từ hoạt động tài chính là -97.290 ngàn đồng làm cho lợi nhuận từ các hoạt động khác của công ty chỉ còn 764.976 ngàn đồng, Đến năm 2007 và năm 2008 do chi phí tài chính luôn lớn hơn doanh thu từ hoạt động tài chính và khoảng chênh lệch này ngày càng lớn nên làm cho lợi nhuận từ các hoạt động khác của công ty trong năm 2007 chỉ là 795.691 ngàn đồng, và đến năm 2008 lời nhuận từ hoạt động khác là 707.527 ngàn đồng. Có thể nói, đây là hoạt động mang lại lợi nhuận khá ổn định cho công ty trong các năm.
Tóm lại, thông qua các khoản mục lợi nhuận của công ty ta có thể thấy được công ty đã có những thành tựu bước đầu trong việc thực hiện các chính sách của mình.
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 59 Công ty giảm bớt xuất khẩu nguyên vật liệu mà chuyển sang xuất khẩu các sản phẩm
đã được chế biến nhằm thu được lợi nhuận cao hơn. 4.1.3 Phân tích bảng lưu chuyển tiền tệ
Bảng lưu chuyển tiền tệ cho biết khả năng tạo tiền, tình hình quản lí các tài sản và trách nhiệm pháp lí ngoài vốn hiện thời, chi tiết các khoản đầu tư vào tài sản sản suất và các khoản đầu tư tài chính của doanh nghiệp. Bảng lưu chuyển tiền tệ (SCF) cung cấp thông tin liên quan ba hoạt động chính tạo ra và sử dụng tiền là: hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính, và hoạt động đầu tư.
Bảng 11: BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ CỦA CÔNG TY HẢI SẢN 404 TỪ
NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Nguồn: Phòng Kế toán – Tài chính
Nhìn vào bảng ta thấy, hoạt động sản xuất kinh doanh là hoạt động mang lại
dòng tiền chủ yếu cho doanh nghiệp và hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính chỉ mang lại dòng tiền nhỏ và dòng tiền âm. Do Công ty Hải sản 404 tham gia vào hoạt động đầu tư chưa lâu và nguồn vốn tương đối nhỏ nên các hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính rất yếu. Trong hoạt động đầu tư chỉ có đầu tư tài sản cố định, còn hoạt động tài chính chỉ có các hoạt động vay và trả nợ vay . Hơn nữa các hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư chưa được công ty quan tâm nhiều, nhưng ngược lại hoạt động kinh doanh luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu, các thành viên công ty luôn tìm nhiều biện pháp để đẩy mạnh quá trình kinh doanh để tăng doanh thu, tăng thu nhập. Theo bảng lưu chuyển tiền tệ ta thấy dòng tiền thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của năm 2006 là 12.448.520 ngàn đồng, trong khi năm 2007 là 15.648.849 ngàn đồng và năm 2008 là 57.373.273 ngàn đồng tăng 266,6% so với năm 2007. Điều này cho thấy phương thức hoạt động kinh doanh ở năm 2007 và năm 2008 hiệu quả hơn so với năm 2006, dòng tiền từ hoạt động tài chính và hoạt động đầu tư là số âm thể hiện sự
2007/2006 2008/2007
CHỈ TIÊU
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008
Tuyệt đối
Tương
đối(%) Tuyệt đối
Tương đối(%)
Từ hoạt động kinh doanh 12.448.520 15.648.849 57.373.273 3.200.329 25,7 41.724.424 266,6 Từ hoạt động đầu tư 56.778 -170.770 76.352 -227.548 -400,8 247.122 -144,7 Từ hoạt động tài chính -15.036.407 -60.803.827 -15.036.407 -45.767.420 304,4 45.767.420 -75,3
GVHD:Vũ Thuỳ Dương SVTH: Đỗ Thanh Xuân 60 yếu dần về vốn, công ty cần tăng cường hơn nữa cách quản lý dòng tiền này. Nguyên
nhân dẫn đến tình trạng này:
Bảng 12: DÒNG TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG
TY HẢI SẢN 404 TỪ NĂM 2006 -2008
Đơn vị tính: 1.000 đồng
CHỈ TIÊU Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008