3. Đầu tư dài hạn khác 258 V.13 178.905.000.000 262.140.000.000
Tổng công ty 178.905.000.000 262.140.000.000
*Nguồn vốn
- Nhóm chỉ tiêu nợ phải trả
+Đánh giá nợ phải trả: Nợ phải trả của Công ty được ghi nhận theo nguyên tắc theo giá trị ban đầu mà hai bên đã xác định khi khoản nợ phát sinh.
+Ghi nhận nợ phải trả
Nợ phải trả được ghi nhận bằng tài khoản 311- Vay ngắn hạn, 315 – Nợ dài hạn đến hạn trả, 331- Phải trả cho người bán, 334 - Phải trả người lao động, 338 – Phải trả, phải nộp khác; được ghi nhận trên các Sổ cái tài khoản tương ứng, Sổ chi tiết theo đối tượng. Hơn nữa, tuân theo quy định trình bày chỉ tiêu Nợ phải trả trên Bảng cân đối kế toán trong Chuẩn mực kế toán số 21, công ty theo dõi chi tiết các khoản Phải trả nhà cung cấp và Phải trả khác chi tiết theo thời hạn phải thanh toán.
+Trình bày nhóm chỉ tiêu Nợ phải trả trên bảng cân đối kế toán
Đến thời điểm lập báo cáo tài chính, kế toán tiến hành đánh giá, phân loại các khoản phải trả thành ngắn hạn và dài hạn. Căn cứ vào sổ chi tiết trên, kế toán trình bày chỉ tiêu Phải trả người bán trong Bảng cân đối kế toán của Công ty như sau:
- Trong phần tài sản, căn cứ tổng Dư nợ do ứng trước cho người bán ngắn hạn ghi vào chỉ tiêu Trả trước cho người bán:
Biểu 09: Chỉ tiêu trả trước cho người bán của Tổng công ty BĐHĐ bay Việt Nam
Đơn vị tính: VNĐ
III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 374.429.111.588 375.133.417.723
1. … … ...
2. Trả trước cho người bán 132 47.013.729.605 15.487.940.475
Văn phòng tổng công ty 0 57.000.000
Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Bắc 97.763.716 3.013.716
Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Trung 242.700.000 0
Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Nam 3.902.305.608 18.79.962.827
Trung tâm dịch vụ kỹ thuật bảo đảm hđ bay 8.903.624.008 12.188.688.010
Tổng công ty 33.867.336.273 893.171.795
- Trong phần Nợ phải trả, căn cứ vào tổng Dư có của các khoản phải trả người bán ngắn hạn để ghi vào chỉ tiêu Phải trả ngắn hạn người bán, căn cứ vào tổng Dư Có của các khoản phải trả người bán dài hạn để ghi vào chỉ tiêu Phải trả dài hạn người bán:
Biểu 10: Chỉ tiêu phải trả người bán của Tổng công ty BĐHĐ bay Việt Nam Đơn vị tính: VNĐ I. Nợ ngắn hạn 310 429.622.617.404 398.823.400.038 1. … 2. Phải trả ngắn hạn người bán ngắn hạn 312 93.810.282.757 45.567.526.019 Văn phòng tổng công ty 30.769.762 0
Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Bắc 5.650.672.804 14.821.174.109 Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Trung 444.415.267 12.534.178 Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Nam 1.386.989.898 27.613.099.724
Trung tâm dịch vụ kỹ thuật bảo đảm hđ bay 681.217.272 0
Trung tâm chỉ huy điều hành bay 136.103.275 26.397.765
Tổng công ty 85.480.114.479 2.671.201.996
….
II. Nợ dài hạn 330 11.557.448.813 70.474.998
1. Phải trả dài hạn khác 333 4.593.123.020 70.474.998
Công ty bảo đảm hoạt động bay Miền Bắc 60.218.540 70.474.998
Trung tâm chỉ huy điều hành bay 33.500.000 0
Tổng công ty 4.499.404.480 0
………
- Nhóm nguồn vốn chủ sở hữu:
+Đánh giá:Vốn chủ sở hữu của Công ty được ghi nhận theo số vốn thực góp của chủ sở hữu. Cổ tức phải trả cho các cổ đông được ghi nhận là khoản phải trả trong bảng cân đối kế toán của Công ty sau khi có thông báo chia cổ tức của Hội đồng quản trị công ty.
+Ghi nhận Vốn chủ sở hữu: Kế toán của công ty ghi nhận vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp bằng Nhóm tài khoản loại 4 trên sổ cái các tài khoản tương ứng. Đồng thời kế toán cũng theo dõi các khoản này trên các sổ chi tiết.
+Trình bày nhóm chỉ tiêu Vốn chủ sở hữu: Bảng cân đối kế toán của Công ty trình bày rành mạch, rõ ràng từng loại nguồn vốn, quỹ như sau:
Biểu 11: Chỉ tiêu vốn chủ sở hữu của Tổng công ty BĐHĐ bay Việt Nam
Đơn vị tính: VNĐ
B. Vốn chủ sở hữu (400=410+430) 400 1.812.970.073.191 1.691.897.510.218I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 1.785.452.429.776 1.678.626.389.280 I. Vốn chủ sở hữu 410 V.22 1.785.452.429.776 1.678.626.389.280
1.Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 1.516.144.701.168 1.431.018.030.943
7. Quỹ đầu tư phát triển 417 133.484.496.377 143.588.950.530
8. Quỹ dự phòng tài chính 418 117.914.965.905 104.019.407.807
10. LN sau thuế chưa phân phối 420 17.908.266.326 0