HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊHỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
2.2.1.Hệ thống báo cáo tài chính riêng
Bước đầu chuyển đổi cho đến hiện nay Tổng công ty Bảo đảm hoạt động bay bao gồm 6 đơn vị hạch toán phụ thuộc. Mỗi một công ty đều có hệ thống báo cáo riêng
Tổng công ty bảo đảm hoạt động bay Việt Nam hiện nay đang thực hiện lập báo cáo tài chính tổng hợp của tất cả tổng công ty bao gồm
+Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Bắc. +Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Trung. +Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Nam. +Trung tâm Hiệp đồng điều hành bay.
+Công ty Dịch vụ kỹ thuật Bảo đảm hoạt động bay. +Văn phòng Tổng công ty Bảo đảm hoạt động bay.
Với hoạt động chủ yếu là điều hành bay, vì vậy doanh thu thực hiện chủ yếu tại Tổng công ty, các công ty hạch toán phụ thuộc có hệ thống báo cáo tài chính riêng bao gồm: Bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và thuyết minh báo cáo tài chính. Các đơn vị hạch toán phụ thuộc không thực hiện báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh vì phần doanh thu công ích nếu có chỉ là thu hộ Tổng công ty. Ngoài ra các công ty hạch toán phụ thuộc thực hiện phần sản xuất kinh doanh ngoài công ích đều được tập hợp toàn bộ lên Tổng công ty. Chính vì đặc điểm rất riêng đó nên BCTC của Tổng công ty hiện nay chỉ là báo cáo tài chính tổng hợp của các BCTC của các công ty bên dưới. BCTC của Tổng công ty và các công ty hạch toán phụ thuộc được lập vào thời điểm hang quý và cả năm tài chính.
Phần mềm kế toán mà Tổng công ty sử dụng là phần mềm quản lý tài chính doanh nghiệp Oracle 8i . Việc sử dụng phần mềm kế toán trong hoạt động của mình đã làm giảm bớt khối lượng công việc đi rất nhiều, đặc biệt là trong việc lập các BCTC, mặt khác còn góp phần nâng cao hiệu quả kinh doanh. Trong kỳ, căn cứ vào các chứng từ gốc, các kế toán viên phụ trách từng công việc của mình cập nhật số liệu vào các phân hệ nghiệp vụ của chương trình phần mềm Oracle 8i. Cuối kỳ sau khi đã cập nhật đầy đủ và trung thực các số liệu phát sinh, chương trình kế toán sẽ tổng hợp cho ra được các Báo cáo về các phân hệ nghiệp vụ.
* Bảng cân đối kế toán
Tại các công ty hạch toán phụ thuộc cuối mỗi quý thực hiện kết chuyển và khoá sổ hàng quý với việc thực hiện quyết toán thu chi về Tổng công ty thông qua đầu tài khoản 336 (phải trả nội bộ). Bảng cân đối kế toán được lập và in ra tự động theo phần mềm kế toán, và tuân thủ về nội dung và mẫu biểu theo quyết định 15/2006-QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng tài chính.
Với đặc điểm riêng đó là các công ty hiên nay đều hạch toán phụ thuộc vì vậy trên bảng cân đối kế toán của từng đơn vị không có chỉ tiêu nguồn vốn kinh doanh. Tổng công ty Bảo đảm hoạt động bay Việt Nam không giao vốn cho các công ty bên
dưới, phần phải trả nôi bộ được phản ánh trên bảng cân đối bao gồm kinh phí cấp bằng tiền và tài sản cho từng công ty. Một số bảng cân đối kế toán quý của các công ty
Bảng CĐKT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Bắc( phụ lục 01) Bảng CĐKT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Trung (phụ lục 02) Bảng CĐKT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Nam (phụ lục 03) Bảng CĐKT năm 2008 Trung tâm Hiệp đồng điều hành bay (phụ lục 04)
Bảng CĐKT năm 2008 Trung tâm Dịch vụ KT Bảo đảm hoạt động bay (phụ lục 05) Bảng CĐKT năm 2008 Văn phòng Tổng công ty Bảo đảm hđ bay(phụ lục 06)
* Báo cáo lưu chuyển tiền tê:
Hiện nay tại các công ty đang thực hiện lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp thông qua phần mềm tự động in ra sau khi kế toán viên đã thực hiện lưu chuyển tiền tệ trực tiếp tại từng nghiệp vụ, mẫu biểu và nội dung tuân thủ theo quyết định 15/2006-QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng tài chính. Hàng quý sau khi đã kiểm tra đối chiếu giữa sổ kế toán tổng hợp và số dư của tiền tệ, kê toán in báo cáo lưu chuyển tiền tệ và nộp về tổng công ty bản chính có đầy đủ chữ ký đồng thời tiến hành truyền số liệu về tổng công ty.
Báo cáo LC TT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Bắc( phụ lục 07) Báo cáo LC TT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Trung (phụ lục 08) Báo cáoLC TT năm 2008 Công ty Bảo đảm hoạt động bay miền Nam (phụ lục 09) Báo cáo LC TT năm 2008 Trung tâm Hiệp đồng điều hành bay (phụ lục 10)
Báo cáo LC TT năm 2008 Công ty Dịch vụ KT Bảo đảm hoạt động bay (phụ lục 11) Báo cáo LC TT năm 2008 Văn phòng Tổng công ty Bảo đảm hđ bay(phụ lục 12)
* Thuyết minh báo cáo tài chính:
Bản thuyết minh tài chính cũng được lập theo mẫu biểu và nôi dung tuân thủ theo quyết định 15/2006-QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng tài chính. Bản thuyết minh bao gồm giải thích các chính sách áp dụng thống nhất trong kỳ kế toán và tuân thủ theo quy định của Tổng công ty. Bản thuyết minh giải thích số liệu của các phần trong bảng cân đối và báo cáo lưu chuyển tiền tệ chi tiết hơn. Hàng quý kế toán tiến hành lập bản thuyết minh và gửi báo cáo về Tổng công ty.