Việc mở sổ và ghi sổ kế toán đảm bảo phản ánh đầy đủ, kịp thời chính xác, trung thực, liên tục có hệ thống tình hình tài chính của Công ty nhằm cung cấp các thông tin
Kế toán tổng hợp Kế toán thanh toán Kế toán tiền gửi ngân hàng Thủ quỹ Kế toán kho hàng
cần thiết cho việc báo cáo tài chính của Công ty. Tuyệt đối không đợc để ngoài sổ kế toán một khoản tài sản, vật t, tiền vốn của Công ty dới bất kỳ một hình thức nào. Sổ kế toán phải đợc mở theo từng niên độ kế toán.
Căn cứ vào đặc điểm cụ thể của Công ty và cơ cấu tổ chức bộ máy cũng nh trình độ của các nhân viên kế toán, phòng kế toán Công ty vật t tổng hợp Hng Yên áp dụng hình thức sổ kế toán " nhật ký chứng từ ". Các hoạt động kinh tế tài chính đợc phản ánh ở các chứng từ gốc đều đợc phân loại để ghi vào các sổ nhật ký chứng từ, cuối tháng tổng hợp số liệu từ các sổ nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái các tài khoản.
Sổ kế toán gồm có:
+ Các sổ nhật ký chứng từ + Các bảng kê
+ Sổ cái các tài khoản
+ Các sổ chi tiết hoặc các bảng phân bổ, tờ kê chi tiết
Trình tự ghi sổ ở công ty vật t tổng hợp Hng yên đợc mô tả theo sơ đồ sau:
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng
Đối chiếu, kiểm tra
Giải trình:
- Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc đã đợc kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào các nhật ký chứng từ hay bảng kê, sổ chi tiết có liên quan.
- Đối với các nhật ký chứng từ đợc ghi vào các bảng kê, sổ chi tiết thì hàng ngày
Nhật ký chứng từ Sổ ( thẻ ) kế
toán chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Bảng kê
Sổ cái
Báo cáo tài chính
liệu tổng cộng của bảng kê, sổ chi tiết vào nhật ký chứng từ. Đối với các loại chi phí SXKD phát sinh nhiều lần hoặc mang tính chất phân bổ, Các chứng từ gốc trớc hết đợc tập hợp và phân loại trong các bảng phân bổ, sau đó lấy số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vào các bảng kê và nhật ký chứng từ có liên quan.
- Cuối tháng khoá sổ, cộng số liệu trên các nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trên các nhật ký chứng từ với các sổ kế toán chi tiết. Bảng tổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào sổ cái.
Sơ đồ hạch toán tiền lơng
Bảng
chấm công Phiếu nhập kho Phiếu giao việc
II/ Thực tế công tác kế toán tiền l ơng và các khoản trích theo l ơng tại Công ty vật t tổng hợp H ng Yên