Ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh thuần tuý doanh nghiệp cịn thực hiện một số các nghiệp vụ kinh tế trong một số lĩnh vực khác như hoạt động tài chính, hoạt động bất thường … trong năm 2003 các hoạt động này tạo thêm doanh thu cho doanh nghiệp chủ yếu trong lĩnh vực hoạt động tài chính mà cụ thể ở đây là hoạt động quản lý các khoản phải thu.
Bảng 10: Tình hình cơng nợ phải thu Đơn vị: nghìn đồng Chỉ tiêu 31/12/2002 31/12/2003 So sánh 2003/2002 Tỷ lệ Giá trị % Giá trị % Các khoản phải thu 322.720 100 370.509 100 +47.785 +14 1. Phải thu của khách hàng 270.151 83 337.965 91 +67.813 25 2.Trả trước cho người bán 11 11 18.713 5 -19.345 -50 3.Thuế VAT 5.340 1 8.519 2 +3.178 +59 4. Phải thu 111 111 5.Các khoản phải thu khác 9.058 9.058 5.200 1 -3.857 -42
Căn cứ vào số liệu bảng trên ta cĩ nhận xét sau:
Cơng nợ phải thu năm 2002 là 322.720 (000đ) đến năm 2003 cơng
nợ phải thu tăng lên 370.509 (000đ) như vậy các khoản phải thu tăng so với năm 2002 là 47.785 (000đ) với tốc độ tăng 14%. Cơng nợ phải thu tăng lên là do ảnh hưởng chủ yếu của khoản mục phải thu của khách hàng. Năm 2002
cơng nợ phải thu khách hàng là 270.151(000đ). Năm 2003 cơng nợ phải thu khách hàng tăng lên 57.813(000đ) với tốc độ tăng là 25%. Trong tổng số cơng
nợ phải thu năm 2003 là 337.965 (000đ) nợ quá hạn từ 1 năm trở lên là
324.446 (000đ) chiếm 96% tổng số cơng nợ phải thu khách hàng, cịn lại 13.518(000đ) là nợ khĩ địi, khơng cĩ khả năng địi và đã chuyển thụ lý pháp
Các khoản nợ khĩ địi, khơng cĩ khả năng địi năm 2003 giảm so với năm 2002 là 1.339(000đ). Trong đĩ cơng ty xố nợ chuyển sang nợ khĩ địi
đã xử lý một số đối tượng cơng nợ bị phá sản, khơng thể trả được, đã chết
hoặc đã bỏ trốn cịn 2.009 (000đ) thu hồi được là do cơng ty chuyển hồ sơ
một số đối tượng sang cơ quan pháp luật xử lý và bản án được thi hành. Như
vây cơng ty bị mất số nợ quá hạn từ 1 năm trở nên năm 2003 là 324.44(000đ) tăng 691.535 (000đ) với tốc độ tăng 27%. Nguyên nhân là số nợ quá hạn trên
tăng là do để giải phĩng hàng tồn kho, cơng ty cho khách hàng thanh tốn chậm do đĩ đã làm cho số nợ phải thu của khách hàng tăng lên. Năm 2003
trong tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm 2.432.992 (000đ) doanh thu bán hàng thanh tốn chậm là 851.547(000đ) chiếm 35% tổng doanh thu. Cơng ty cho khách hàng thanh tốn chậm một mặt bị khách hàng chiếm dụng vốn, mặt khác làm tăng chi phí trả vay ngân hàng cho số hàng bán chịu. Năm 2003 chi phí là 55.377 (000 đ) tăng 2.744 (000đ) so với năm 2002. Chính vì vậy việc
làm cho khách hàng thanh tốn chậm càng cao thì mức độ rủi ro về mặt tài chính càng lớn. Điều này ảnh hưởng tới chi phí hoạt động kinh doanh, tăng
chi phí lãi vay, tăng chi phí thu hồi cơng nợ và nhiều chi phí liên quan khác từ đĩ làm tăng chi phí hoạt động kinh doanh, tăng gía thành sản phẩm, tăng giá
bán và giảm lợi nhuận của cơng ty. Cơng nợ phải thu năm 2003 tăng lên ảnh hưởng tới số vịng quay của các khoản phải thu và kỳ thu tiền bình quân.
Bảng 11: Thống kê vịng quay của vốn trong 2 năm
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu 2002 2003 So sánh