II. TÌNH HÌNH THỰC HIỆN CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH
1.Tình hình thực hiện chi phí và giá thành trong lĩnh vực sản
xuất Bảng 12: tổng hợp chi phí Đơn vị: nghìn đồng Loại chi phí Năm So sánh 2003/2002 2002 2003 1. Chi phí vật liệu 11.210.500 10.419.080 -791.420 2. Chi phí nhân cơng
trực tiếp 3.203.000 2.976.880 -226.120 3. Chi phí chung 1.601.500 1.488.440 -113.060 Tổng giá thành 16.015.000 14.884.400 -1.130.600 Biểu đồ tổng hợp các thành phần chi phí
chi phi vat lieu chi phi NCTT
2002 11210500 3203000
2003 10419080 2976880
2002
chi phi vat lieu
chi phi NCTT chi phi chung
chi phi vat lieu chi phi NCTT 2003 104190802003 2976880
chi phi vat lieu chi phi NCTT
chi phi chung
Qua bảng tổng hợp giá thành trên ta thấy tổng giá thành sản phẩm của
doanh nghiệp trong năm 2002 là 16.015.000(000đ) trong năm 2003 là 14.884.400 (000đ) giảm 1.130.600 (000đ) tốc độ giảm 8% nguyên nhân là do
doanh nghiệp đã tiết kiệm được các khoản chi phí từ nguyên vật liệu, nhân
cơng, chi phí chung cụ thể như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu năm 2002 là 11.210.500 (000đ) đến năm
2003 con số này là 10.418.080 (000đ) giảm 791.420 (000đ) tốc độ giảm là 6% nguyên nhân là do doanh nghiệp đã mua được lượng đất của từng vùng trên núi Tiên Hội theo giá khuyến khích của UBNH huyện nhằm giải phĩng con đường lớn sắp được xây dựng tại đây do đĩ giá mua đất theo lơ đã làm cho chi phí nguyên vật liệu của doanh nghiệp giảm mạnh điều này tạo điều kiện
rất lớn để doanh nghiệp phấn đấu hạ giá thành sản phẩm từ đĩ tăng lợi nhuận.
Tình hình sử dụng nguyên vật liệu của doanh nghiệp trong năm vừa qua được tổng hợp trong bảng sau:
Bảng 13: Tổng hợp chi phí vật liệu
Đơn vị: nghìn đồng
Khoản mục chi phí Giá trị So sánh 2003/2002
2002 2003
1. vật liệu dư đầu kỳ 1.302.300 1.022.800 -279.500
2. vật liệu nhập trong kỳ 10.931.000 10.302.011 -628.989 3. vật liệu sử dụng trong kỳ 11.210.500 10.418.080 -791.420 4. vật liệu tồn cuối kỳ 1.022.800 905.731 -117.070
Nguyên nhân của việc tiết kiệm nguyên vật liệu cịn do doanh nghiệp
mới nhập được 2 dây truyền mới tận dụng được lượng đất ven đồi lượng đất này trước kia vẫn bỏ đi mà khơng sử dụng. Việc nhập 2 dây truyền mới này
khơng những tận dụng được những loại đất xấu mà cịn tiết kiệm được cả chi phí lưu kho cho nguyên vật liệu vì 2 dây truyền mới này với cơng suất tăng
gấp 1,5 lần so với những dây truyền thơng thường do đĩ cùng với lượng
nguyên vật liệu nhập trong kỳ tương đương trong năm trước nhưng doanh
nghiệp đã khơng cịn nguyên vật liệu tồn và tốn rất ít chi phí bảo quản.
Chi phí nhân cơng trực tiếp: năm 2002 chi phí này là 3.203.000
(000đ) tới năm 2003 giảm xuống cịn 2.976.880 (000đ) giảm 226.120 (000đ)
tốc độ giảm là 8% nguyên nhân là do doanh nghiệp đã tiến hành chặt chẽ
cơng tác quản lý nhân sự. Năm vừa qua doanh nghiệp đã cho tinh giảm biên chế một số cán bộ và cơng nhân viên đã đủ tuổi nghỉ hưu nhưng vẫn đang làm việc đồng thời doanh nghiệp cho tuyển dụng thêm một số cán bộ và lượng
cơng nhân trẻ tuổi cĩ trình độ nghiệp vụ cao nhưng làm việc với mức lương
thử việc nên doanh nghiệp đã giảm thiểu được một lượng chi phí lớn từ cơng
tác sử dụng nhân cơng trực tiếp.
Chi phí sản xuất chung: năm 2002 chi phí này là 1.601.500 (000đ) tới năm 2003 là 1.488.440 (000đ) giảm 113.060 (000đ) tốc độ giảm 7% nguyên nhân là những cơng cụ dụng cụ máy mĩc phục vụ cho sản xuất cũ được thanh
lý một lượng lớn vừa tạo nguồn tài chính để doanh nghiệp mua sắm mới
nhiều cơng cụ khác vừa tăng thêm tiền phục vụ cơng nhân trong những ca làm
thêm đây thực sự là cơng tác mang nhiều ý nghĩa và được ban lãnh đạo cơng
ty phê duyệt thực hiện.
Trong chi phí sản xuất chung này bao gồm cả chi phi phí dịch vụ thuê ngồI mà đối với doanh nghiệp vừa sản xuất vừa kinh doanh thì lượng
Bảng 14: Tổng hợp chi phí vận tải thuê ngồi
Đơn vị: nghìn đồng
Phương tiện
Giá trị đi thuê Sosánh
2003/2002 2002 2003 2002 2003 1. Xe ben 43.402 40.406 -2.996 2. Xe tải cỡ nhỏ 10.102 12.430 +2.328 3. Xe tải cỡ lớn 50.610 61.320 +10.710 Tổng 104.114 114.156 +10.042
Qua bảng tổng hợp chi phí dịch vụ vận tải thuê ngồi ta thấy tổng chi phí dịch vụ thuê ngồi năm 2002 là 104.114 (000đ) tới năm 2003 chi phí này
là 114.156(000đ) tăng 10.042(000đ) nguyên nhân là do tốc độ tăng chi phí
thuê xe tảI lớn hơn nhiều so với tốc độ giảm chi phí thuê xe ben. Cụ thể:
- Xe ben: năm 2002 chi phí thuê xe ben là 43.420(000đ) năm 2003
chi phí này giảm xuống cịn 40.406 (000đ) nguyên nhân là do xe ben là xe
chuyên chở nguyên vật liệu sản xuất chứ khơng phải là xe chở sản phẩm tiêu thụ, hơn nữa nguyên vật liệu năm cũ của doanh nghiệp cịn lại lượng tương
đối lớn cho nên năm nay việc mua thêm nguyên vật liệu đối với doanh nghiệp
là khơng cần thiết. Đây là loại xe hoạt động trên địa hình đồi núi (vì hầu hết
nguyên liệu đất làm gạch đều được lấy từ đồi đất) nên tuy huy động một lượng khơng lớn số xe chuyên chở nhưng giá trị thuê vẫn chiếm tỷ trọng cao
là do chi phí khấu hao phương tiện rất lớn, theo dự tính của cán bộ vận tải thì nếu cứ một xe chở 7 chuyến trong ngày thì tuổi thọ của xe là 3 năm.
- Xe tải: đây là loại xe chuyên chở hàng hố từ nới sản xuất tới nơi
tiêu thụ được hoạt động thường xuyên trên đường quốc lộ nên cho dù quãng
động một lượng lớn xe tải lớn và xe tải nhỏ phục vụ quá trình tiêu thụ thì chi
phí đĩ cũng khơng quá lớn. Trong những năm gần đây doanh nghiệp thường
xuyên sử dụng kết hợp cả 2 loại xe tải lớn và xe tải nhỏ. Nhưng trong vừa qua
doanh nghiệp cĩ xu hướng khơng thuê số lượng lớn xe tải nhỏ nguyên nhân là do loại xe tải nhỏ chỉ thích hợp việc chuyên chở hàng hố vào các cơ sở tiêu thụ ở các tỉnh lẻ hoặc các vùng nơng thơn mà trong năm vừa qua cơng ty chỉ
chú trọng tiêu thụ khối lượng hàng hố lớn ở các thành phố lớn và xuất khẩu
chính vì thế lượng xe tải nhỏ giảm là một điều dễ hiểu.
Tĩm lại, trong năm vừa qua chi phí dịch vụ vận tải thuê ngồi của
doanh nghiệp tăng với tốc độ cao hơn so với tốc độ gia tăng doanh thu do đĩ
doanh nghiệp cần cĩ biện pháp tích cực hơn nữa trong việc giảm thiểu chi phí
dịch vụ thuê ngồi trong năm tới thì mới cĩ thể đạt chỉ tiêu tăng lợi nhuận như đã đặt ra.