BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Tháng 3 năm
2.2.5.5.Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoà
Các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí bằng tiền khác như: chi phí điện, nước, vận chuyển… đều được khoán định mức nhất định cho từng phân xưởng, mức khoán này do phòng kế hoạch ấn định dưa trên cơ sở các phiếu sản xuất đưa ra cho từng phân xưởng, kế hoạch sản xuất của từng phân xưởng.
Căn cứ vào các chứng từ gốc ( phiếu chi tiền mặt, giấy báo ngân hàng…) và các tài liệu có liên quan, kế toán tiến hành phân bổ chi phí dịch vụ mua ngoài cho sản phẩm cột LT10B theo định khoản:
Nợ TK6277: 2.116.490đ Có TK111,131: 2.116.490đ
Sau khi kế toán riêng cho từng khoản mục, kế toán tiến hành vào Sổ cái TK627 (Biểu 2.8), rồi vào Sổ chi tiết TK627(Biểu 2.9)
Biểu 2.9 Sổ chi tiết TK627
Đơn vị: CN Công ty TNHH một thành viên xây lắp điện 4 - Nhà máy cơ khí Mạ
SỔ CHI TIẾT
Tài khoản 627: Chi phí sản xuất chung Sản phẩm: cột BTLT 10B.190 Tháng 3/2008 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số NT Nợ Có
chi phí nhân viên PX 334 1,134,620 chi phí vật liệu cho PX 152 1,225,061 chi phí CCDC cho PX 153 300,670 chi phí khấu hao TSCĐ ở PX 214 580,718 chi phí dịch vụ mua ngoài 131 2,116,490
Kết chuyển vào TK154 154 5,357,559
Biểu 2.8 Sổ cái TK627
Đơn vị: CN Công ty TNHH một thành viên xây lắp điện 4 - Nhà máy cơ khí Mạ Mẫu số : S03DN
QĐ số :15/2006 Ngày 20/3/2006 BTC
SỔ CÁI
Tên TK: Chi phí sản xuất chung Số: 627 Tháng 3/2008 Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số NT Nợ Có … … …
31/3 chi phí nhân viên PX 334 1,134,620 31/3 chi phí vật liệu cho PX 152 1,225,061 31/3 chi phí CCDC cho PX 153 300,670 31/3 chi phí khấu hao TSCĐ tại PX 214 580,718 31/3 chi phí điện, nước tại PX 131 2,116,490
… … …
Kết chuyển vào TK154 154 703,885,979