1. Mô hình tổ chức bộ máy công tác kế toán
Tổ chức bộ máy công tác kế toán hợp lý khoa học phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm phát huy vai trò của kế toán là một yêu cầu quan trọng. Công ty cổ phần đại lý FORD Hà Nội là một đơn vị hạch toán kinh doanh độc lập với hình thức tổ chức kế toán tập trung, phòng kế toán của Công ty đã tích cực tổ chức tốt công tác kế toán với t cách là một công cụ quản lý hoạt động kinh tế của Công ty, luôn bám sát quá trình kinh doanh bảo đảm cung cấp các thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời phục vụ cho công tác quản lý.
Biểu số 3 :
công ty cổ phần đại lý FORD Hà nội
Mối quan hệ trực tuyến Mối quan hệ chức năng
2. Nhiệm vụ và chức năng của từng cán bộ trong bộ máy kế toán của công ty cổ phần đại lý FORd hà nội ty cổ phần đại lý FORd hà nội
- Kế toán trởng : Là ngời giúp việc cho Giám đốc và công tác chuyên môn của bộ phận kế toán. Chịu trách nhiệm trớc cấp trên về chấp hành luật pháp, thể lệ, chế độ tài chính hiện hành. Kế toán trởng có trách nhiệm tổ chức, sử dụng vốn có hiệu quả, khai thác các khả năng tiềm tàng, tài sản, cung cấp các thông tin về tình hình tài chính một cách chính xác, kịp thời và toàn diện để Ban Giám đốc ra quyết định kinh doanh cho phù hợp với tình hình sản xuất của Công ty.
- Kế toán vật liệu- hàng hóa - công cụ dụng cụ : Là ngời theo dõi tình hình xuất nhập các vật liệu, hàng hóa và công cụ dụng cụ trong kỳ. Hàng ngày hay định kỳ kế toán vật liệu, hàng hóa, công cụ dụng cụ phải ghi số liệu từ chứng từ vào sổ chi tiết tính trị giá vốn thực tế xuất kho, cuối tháng lập bảng tổng hợp tình hình nhập xuất vật liệu, hàng hóa, công cụ dụng cụ, lập chứng từ ghi sổ để chuyển cho kế toán tổng hợp.
- Kế toán tiền lơng, bán hàng và thanh toán : Là ngời tính lơng để trả cho công nhân viên và phân bổ chi phí tiền lơng, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y
Kế toán trưởng, kiêm kế toán tổng hợp và kế toán TSCĐ
Kế toán vật liệu,
tế vào các đối tợng tính giá thành, theo dõi về doanh thu bán hàng, theo dõi công nợ của khách hàng, theo dõi về các thanh toán với ngời bán hàng.
-Thủ quỹ: Là ngời quản lý số lợng tiền mặt tại Công ty, có trách nhiệm thu tiền bán hàng, các khoản thu khác khi có các chứng từ thu hợp lệ & thực hiện chi các khoản tiền mặt khi có phiếu chi hợp lệ. Thực hiện các nghiệp vụ gửi tiền mặt vào ngân hàng & rút tiền gửi Ngân hàng về quỹ tiền mặt.
3. Một số đặc điểm trong công tác kế toán
Hiện nay Công ty đang áp dụng chế độ hạch toán thống nhất dựa trên cơ sở hệ thống kế toán doanh nghiệp của Bộ Tài Chính ban hành theo quy định số 1141 TC/QĐ/CĐKT.
Công ty áp dụng hình thức kế toán "Chứng từ ghi sổ" là một hình thức kế toán đơn giản, dễ làm, dễ đối chiếu kiểm tra, tạo điều kiện cho việc theo dõi, đánh giá thành phẩm, bán hàng, và xác định kết quả bán hàng. Hệ thống sổ sách tơng đối đầy đủ và đúng chế độ kế toán hiện hành.
- Chứng từ sử dụng theo chế độ ban hành nh : + Phiếu thu, chi tiền mặt.
+ Hóa đơn GTGT.
+ Phiếu xuất kho nội bộ, phiếu nhập kho. + Bảng thanh toán tiền lơng.
+ Biên bản đánh giá lại tài sản cố định. + Giấy báo Có, Nợ của Ngân hàng.
- Sổ kế toán chi tiết : Công ty sử dụng sổ chi tiết các tài khoản nh tài khoản 1111; 1121 ; 131;...
Sử dụng chứng từ ghi sổ theo các nghiệp vụ kế toán phát sinh cùng loại.
+ Sổ Cái các tài khoản 152, 156, 632, 511,112 + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. + Sổ tổng hợp tài khoản. + Sổ tổng hợp công nợ. + Sổ tổng hợp vật t, ngoại tệ. + Sổ tổng hợp chi phí. + Sổ tổng hợp hàng xuất bán.
- Hệ thống báo cáo tài chính trong Công ty bao gồm : + Bảng cân đối kế toán.
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Thuyết minh báo cáo tài chính.
* Trình tự ghi chép và hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ :
Dựa vào các chứng từ gốc sau khi đã đợc tập hợp, phân loại kế toán cập nhập vào chứng từ ghi sổ trên máy tính.
Tuỳ mức độ khối lợng công việc (3 đến 5 ngày hoặc cuối tháng), kế toán trởng ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, ghi vào Sổ Cái theo thứ tự nghiệp vụ kinh tế phát sinh đã ghi ở chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ gốc sau khi đã làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ đợc sử dụng để ghi vào các sổ chi tiết. Cuối tháng khóa sổ tính tổng số tiền mà các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng trên sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, tính tổng số phát sinh Nợ, Có và số d trên sổ các tài khoản. Căn cứ vào Sổ Cái tài khoản, lập bảng cân đối số phát sinh. Sau khi đối chiếu khớp số liệu giữa Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết, lập các báo cáo tài chính.
Biểu số 4 :
Sơ đồ trình tự ghi sổ và hạch toán theo hình thức chứng từ ghi sổ tại Công ty cổ phần đại lý FORD Hà Nội
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Ngoài ra, Công ty tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai
Chứng từ gốc
Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng
từ gốc Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái Bảng cân đối số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
thờng xuyên và thuộc đối tợng nộp thuế GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế