- Khi KH thế chấp tài sản để đảm bảo nợ vay: Nhập TK 994 “Tài sản cầm cố thế chấp của KH”
- Khi giải ngân:
o Khi giải ngân bằng tiền mặt: Nợ TK 2111
Cĩ TK 1011,...
o Khi giải ngân bằng chuyển khoản: Nợ TK 2111
Sử dụng TK:
TK4211: Khi KH cĩ TK tiền gửi tại NH cho vay.
TK 5012: Khi KH cĩ TK tại NH khác hệ thống với NH cho vay (thanh tốn bù trừ).
TK5211/5111: Khi KH cĩ TK tại NH cho vay nhưng khác địa bàn tỉnh, thành phố. - Khi thu nợ: Nợ TK thích hợp (1011, 4211,...) Cĩ TK 2111 - Khi chuyển nợ cần chú ý: Nợ TK 2112 Cĩ TK 2111
- Khi chuyển nợ dưới tiêu chuẩn: Nợ TK 2113
Cĩ TK 2112 - Khi chuyển nợ nghi ngờ:
Nợ TK 2114 Cĩ TK 2113
- Khi chuyển nợ cĩ khả năng mất vốn: Nợ TK 2115
Cĩ TK 2114,... - Khi xử lý xĩa nợ: Nợ TK 2119 Cĩ TK 2115
Đồng thời: Nhập TK 971 – Nợ bị tổn thất đang trong thời hạn theo dõi. Hết thời hạn theo dõi Xuất TK 971.
- Khi KH trả đúng nợ và lãi theo hợp đồng tiến hành thanh lý hợp đồng tín dụng và giải tỏa tài sản thế chấp:
2.4.2.4.Tính lãi và hạch tốn lãi.
TK sử dụng: TK 702 “Thu lãi cho vay”. TK này dùng phản ánh số lãi vay thu được từ KH.
Nợ TK 702 Cĩ - Điều chỉnh hạch tốn sai
trong năm (nếu cĩ).
- Chuyển số dư cĩ vào TK lợi nhuận khi quyết tốn cuối năm.
- Tiền thu lãi vay.
- Phản ánh số tiền thu lãi hiện cĩ tại NH.
Lãi vay ngắn hạn theo mĩn NH tính và thu hàng tháng (cuối mỗi tháng theo nhĩm ngày phát vay, hoặc tính theo số ngày thực tế mỗi tháng). NH cĩ thể thu theo quý hoặc thỏa thuận khác với KH.
- Tính lãi:
Lãi vay = Dư nợ thực tế theo mĩn vay x Lãi suất. - Khi NH tính lãi phải thu:
Nợ TK 394 Cĩ TK 702 - Khi KH trả lãi:
Nợ TK 1011
Cĩ TK 394 (702 – Nếu khơng tính lãi dự thu)
- Nếu đến kỳ trả mà KH khơng trả lãi, NH theo dõi ngồi bảng. Nhập TK 941 “Lãi vay quá hạn chưa thu được bằng VNĐ”
- Nếu phải xĩa lãi: Nợ TK 702 Cĩ TK 394
Đồng thời ghi Xuất TK 941.
Ghi chú: Đối với phương thức cho vay luân chuyển về cách hạch tốn khi phát
vay, thu lãi giống như cho vay thơng thường.
- Riêng đối với thu nợ luân chuyển cĩ 2 trường hợp:
o Tiền vay được trả từ TK tiền gửi sau khi KH nhận được tiền bán hàng, NH sẽ trích % để thu nợ.
Hạch tốn: Nợ TK 4211 Cĩ TK 2111
o Tồn bộ tiền thu hàng nộp vào bên Cĩ TK tiền vay. Nếu TK cĩ số dư Cĩ thì NH sẽ trả lãi như số dư trên TK tiền gửi.
Hạch tốn:
Nợ TK thích hợp ( 1011, 5012,...) Cĩ TK 2111
- Cách tính lãi đối với cho vay luân chuyển theo dư Nợ bình quan thực tế, tính vào cuối tháng (theo dương lịch).
∑Di x Ni x r Tiền lãi =
30
Với Di x Ni là tích số của dư nợ (Di) và số ngày tương ứng của mức dư nợ đĩ (Ni).