Bảng 2.1. Một số loại nguyên vật liệu tiêu biểu trong tháng 12/2009:
STT Tên NVL
Tài khoản
tương ứng ĐVT Đầu kỳ Nhập Xuất Cuối kỳ
1 METHYL VIOLET 1521.10 Kg 1.130 4.000 4.130 1.000 2 PVA 1521.10 Kg 546 1.600 300 1.846 3 KAOLIN 1522.10 Kg 554,5 5.050 2.150,5 3.454 4 CÁT TRẮNG XK 1522.10 Kg 0 45 45 0 5 F.CARBOFURAN 1521.10 Kg 1.606 5.000 6.000 606 6 BAO PELD 1524.10 Kg 104 208 150 162 7 BAO PP 1524.10 Cái 720 5.080 3.740 2.060 8 PETVIPURAN 1524.10 Cuộn 70 5.750 4.800 1.020 9 VIFOSAT 1521.10 Kg 1.200 2.000 3.200 0 10 DẦU LỬA 1523.10 Lít 155 1.000 1.055 100 11 GLYPHOSATE 1521.10 Kg 13.700 10.000 23.250 450 12 BỘT HỒ 1523.10 Kg 50 0 20 30
13 BĂNG KEO 1524.10 Cuộn 50 0 30 20
14 EMAMECTIN BENZOATE 69% 1524.10 Kg 100 0 0 100
15 ISOPROTHIOLANE 1524.10 Kg 1.432 0 0 1.432
16 GERONOL CH800 1524.10 Kg 32 0 0 32
17 IMIDACLOPRID 1524.10 Kg 200 0 0 200
- Ngày 01/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1124, đơn vị nhập kho: + Nguyên vật liệu màu tím (METHYL VIOLET) với số lượng thực nhập 4.000 kg, đơn giá 60.000 đ/kg.
+ Thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho Công ty Nông Dược Hai. + Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1521.10 240.000.000 Nợ TK 1331.10 24.000.000 Có TK 3311.10 264.000.000 Nợ TK 1521.10 65.600.000 Nợ TK 1331.10 6.560.000 Có TK 3311.10 72.160.000
- Ngày 07/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1125, đơn vị nhập kho KAOLIN với số lượng thực nhập 5.050 kg, đơn giá 282.000 đ/kg.
+ Thuế suất GTGT là 10%.
+ Chưa thanh toán cho Công ty Thanh Bình, kế toán ghi: Nợ TK 1522.10 1.424.100.000
Nợ TK 1331.10 142.410.000
Có TK 3311.10 1.566.510.000
- Kèm theo phiếu nhập kho 1125/12/2009 và hóa đơn GTGT EM/2009N – 18665 là chứng thư chất lượng đảm bảo hàng nhập kho đủ chất lượng.
HOÁ ĐƠN Mẫu số 01 GTKT-3LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG EM/2009N
Liên 2: Giao khách hàng 018665
Ngày 07 tháng 12 năm 2009
Đơn vị bán hàng: CTY TNHH SX TM DV THANH BÌNH Địa chỉ: 153 Tạ Uyên, Phường 4, Quận 11, TP.
Số tài khoản: 0301193644-1 Điện thoại: 08-8566289
Tên đơn vị: CÔNG TY CỔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM Địa chỉ: 102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, TP HCM
Số tài khoản: 102010000087726
Hình thức thanh toán: TM hoặc CK MS: 03 0040894 6
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1x2
1 KAOLIN Kg 5.050 282.000 1.424.100.000
Cộng tiền hàng: 1.424.100.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 142.410.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.566.510.000 Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ năm trăm sáu mươi sáu triệu năm trăm mười ngàn đồng./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
- Ngày 10/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1126, đơn vị nhập kho CÁT TRẮNG XK với số lượng thực nhập là 51 kg, đơn giá 261.000 đ/kg.
CTY CP THUỐC SÁT TRÙNG VN PHIẾU NHẬP Số: 1125/12/2009
102 Nguyễn Đình Chiểu, Q1 Ngày: 07/12/2009 Nợ:_______
Có:_______
Họ tên người giao hàng: CTY TNHH SXTM DV THANH BÌNH Kèm theo: HĐ 18665 Thuế VAT: 10.00%
Nhập tại kho: NHÀ MÁY ND BÌNH DƯƠNG (CN3) Nội dung: Mua hàng
STT Tên hàng và Quy cách Đvt Số lượng Theo Ctừ Thực nhập 1 KAOLIN Kg 5.050 5.050 282.000 1.424.100.000 Cộng 1.424.100.000
Thành tiền: Một tỷ bốn trăm hai mươi bốn triệu một trăm ngàn đồng. Phụ lục 2: WLPLN.MNX/02
Nhập ngày 07 tháng 12 năm 2009
+ Thuế suất GTGT là 10%. + Thanh toán ngay bằng tiền mặt.
+ Khi nhập kho, Công ty phát hiện thiếu 5 kg. Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1522.10 13.311.000
Nợ TK 1331.10 1.331.100 Nợ TK 1381.10 1.305.000
Có TK 1111.10 15.947.100
+ Khi đơn vị báo cho bên bán, bên bán giảm trị giá lô hàng phải trả: Nợ TK 1111.10 1.435.500
Có TK 1381.10 1.305.000
Có TK 1331.10 130.500
- Ngày 14/12/2009, theo phiếu nhập kho số 1127, đơn vị nhập kho F.CARBOFURAN với số lượng thực nhập là 5.000 kg, đơn giá nhập 7,20 $/kg.
+ Thuế suất nhập khẩu 1%. Thuế suất thuế GTGT là 5%. + Chưa thanh toán tiền cho Công ty Phú Châu.
- Quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập kho vật liệu: 7,20 USD * 19.050 USD/VNĐ = 137.160 VNĐ
- Trị giá lô nguyên vật liệu F.CARBOFURAN nhập kho: 5.000 kg * 137.160 đ/kg = 685.800.000 đ
- Khoản thuế nhập khẩu Công ty phải nộp cho Nhà nước: 685.800.000 đ – (685.800.000 đ / 101%) = 6.790.099 đ - Khoản thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu phải nộp:
685.800.000 đ * 5% = 34.290.000 đ + Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1521.10 685.800.000 Có TK 3312.10 679.009.901 Có TK 3333.10 6.790.099 Nợ TK 133.10 34.290.000 Có TK 33312.10 34.290.000
+ Thuế suất GTGT là 10%.
+ Chưa thanh toán cho Công ty Nông Dược Hai. Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1524.10 4.576.000
Nợ TK 1331.10 457.600
Có TK 3311.10 5.033.600
- Ngày 16/12/2009 căn cứ vào phiếu nhập kho số 1132, nhập kho 155L Dầu lửa, đơn giá 6.500 đ/l.
+ Thuế suất GTGT là 10%
+ Thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1523.10 6.500.000
Nợ TK 1331.10 650.000
Có TK 1111.10 7.150.000
- Ngày 17/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1129, nhập kho BAO PP (60 x 80 x 75), với số lượng thực nhập 5.080 cái, đơn giá là 2.900 đ/cái. + Thuế suất thuế GTGT là 10%.
+ Được thanh toán bằng chuyển khoản. Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1524.10 14.732.000
Nợ TK 1331.10 1.473.200
Có TK 1121.10 16.205.200
- Ngày 22/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1130, đơn vị nhập kho bao bì loại cuộn PETVIPURAN với số lượng thực nhập 5.750 cuộn, đơn giá là 5.000 đ/cuộn.
+ Hàng đã nhập kho nhưng hoá đơn chưa về. Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1524.10 28.750.000
Có TK 3311.10 28.750.000
- Ngày 25/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1131, nhập kho VIFOSAT với số lượng 2.000 kg, đơn giá 22.000 đ/kg.
+ Thuế GTGT 10%
+ Chưa thanh toán cho Công ty Sao Việt.
+ Chi phí vận chuyển bốc dỡ vật liệu này là 600.000đ, thuế GTGT 10% thanh toán bằng tiền mặt. Kế toán ghi nhận:
Nợ TK 1521.10 44.000.000 Nợ TK 1331.10 4.400.000 Có TK 3311.10 48.400.000 - Chi phí vận chuyển bốc dỡ: Nợ TK 1521.10 600.000 Nợ TK 1331.10 60.000 Có TK 1111.10 660.000
- Ngày 28/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho 1133, nhập kho GLYPHOSATE 62%, số lượng 20.000 kg, đơn giá 7,1$/kg.
+ Thuế nhập khẩu 1%. Thuế suất GTGT là 10%. + Thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
- Quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập kho vật liệu: 7,10 USD * 19.050 USD/VNĐ = 135.255 VNĐ
- Trị giá lô nguyên vật liệu GLYPHOSAT 62% nhập kho: 10.000 kg * 135.255 đ/kg = 1.352.550.000 VNĐ - Khoản thuế nhập khẩu Công ty phải nộp cho Nhà nước:
1.352.550.000 đ – (1.352.550.000 đ/ 101%) = 13.391.584 đ - Khoản thuế GTGT của lô hàng nhập khẩu phải nộp:
1.352.550.000 * 10% = 135.255.000 đ + Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1521.10 1.352.550.000 Có TK 3312.10 1.339.158.416 Có TK 3333.10 13.391.584 Nợ TK 133.10 135.255.000 Có TK 33312.10 135.255.000
Căn cứ vào các chứng từ nhập kho, kế toán nhập liệu cho tất cả các mặt hàng nhập kho vào tập tin N, chương trình sẽ tự cập nhật vào các sổ thẻ có liên quan.
- Căn cứ vào chứng từ nhập kho, kế toán nhập liệu cho tất cả các mặt hàng nhập kho vào tập tin N.
- Đối với thuế GTGT đầu vào phải nộp của hàng nhập khẩu, kế toán cũng nhập liệu vào tập tin N, nhưng ghi là:
Nợ TK 1331.10 Có TK 33312.10
Nhập liệu cho nghiệp vụ phát sinh ngày 07/12/2009:
TẬP N
Loại phiếu (N:nhập, X:xuất): N Số chứng từ: 0966 Ngày chứng từ: 07/12/2009 Mã khách hàng: Khách hàng: DN Tư Nhân Cẩm Nguyên
Mã kho: _05 Tên kho: Nhà máy Nông dược Bình Dương
Mã hàng: PBAI 589 Tên hàng: KAOLIN Đơn vị tính: kg
Số lượng: 5.050 Đơn giá: 282.000
Thành tiền: 685.800.000 Loại tiền: VNĐ Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán cho người bán
Ghi nợ: 1522.10 Lý do nhập/xuất: Mua hàng HĐ 018665 (Ngày 07/12/2009) Ghi có: 3311.10 Mã thành phẩm:...
Bạn có muốn nhập liệu nữa không?