- Phòng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ kiểm tra chất lợng muối nguyên liệu trớc kh
b) Quy chế hoạt động bộ máy kiểm toán nội bộ Tổng Công ty Muối Việt Nam.
* Những quy định chung.
Để kiểm toán nội bộ hoạt động có hiệu quả và đi vào nền nếp thì nhất thiết
trong Quy chế hoạt động của kiểm toán nội bộ cần xác định: “Kiểm toán nội bộ trong Tổng Công ty Muối là quá trình các kiểm toán viên nội bộ, các chuyên gia độc lập và có thẩm quyền thu thập và đánh giá các bằng chứng về các thông tin
của một đơn vị cụ thể trong Tổng Công ty Muối Việt Nam, nhằm mục đích xác nhận và báo cáo về mức độ phù hợp giữa các thông tin này với các chuẩn mực đã đợc thiết lập”.
Theo đó, Quy chế kiểm toán nội bộ bao gồm những quy định chung có
tính cơ sở nh sau:
Số liệu, tài liệu kế toán, báo cáo tài chính của Tổng Công ty; các đơn vị thành viên hạch toán độc lập, các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc và các Ban quản lý dự án, các đơn vị sự nghiệp trực thuộc Tổng Công ty, các liên doanh góp vốn mà số vốn góp của Tổng Công ty chiếm trên 50% là căn cứ pháp lý để đánh giá tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh; tình hình tuân thủ pháp luật, chế độ, chính sách và tình hình thực hiện các nghĩa vụ với Nhà nớc của Tổng Công ty và các đơn vị.
Giám đốc các đơn vị thành viên chịu trách nhiệm trớc Tổng giám đốc Tổng Công ty và trớc pháp luật về tính đầy đủ, trung thực, hợp lý của các số liệu kế toán; các thông tin trong báo cáo tài chính và các thông tin khác đã báo cáo Tổng Công ty hoặc đã đợc công bố.
Tổng Công ty tổ chức và duy trì hệ thống kiểm toán nội bộ để thực hiện nhiệm vụ kiểm toán nội bộ chung tại Tổng Công ty và các đơn vị thành viên.
- Về thực hiện kiểm toán nội bộ: Tổng Công ty phải thờng xuyên tổ chức
kiểm toán nội bộ tại Tổng Công ty và tại các đơn vị thành viên hạch toán độc lập và các đơn vị thành viên hạch toán phụ thuộc, các ban quản lý dự án, các đơn vị sự nghiệp trực thuộc nhằm đánh giá về chất lợng và độ tin cậy của các thông tin kinh tế, kỹ thuật, tài chính; về bảo vệ an toàn tài sản của Tổng Công ty; về chấp hành luật pháp, chính sách chế độ Nhà nớc, cũng nh các Nghị quyết, quyết định của Tổng Công ty. Việc thực hiện kiểm toán nội bộ thờng xuyên này là nhân tố đảm bảo cho hệ thống kiểm toán nội bộ đợc lập ra có một ý nghĩa đích thực và nâng cao vai trò cũng nh hiệu quả của bộ phận trong hoạt động của tổ chức.
Tổng Công ty có thể tiến hành kiểm toán toàn diện hoặc một số nội dung, lĩnh vực tại các đơn vị thành viên, phục vụ cho yêu cầu quản lý chung của Tổng Công ty.
Thực hiện cuộc kiểm toán nội bộ phải thực hiện theo đúng tiến trình kế hoạch đã đề ra và dựa trên những chuẩn mực kiểm toán đã đợc xác lập với công việc đó.
- Kết thúc cuộc kiểm toán nội bộ: Kết thúc cuộc kiểm toán, kiểm toán nội
bộ phải lập báo cáo kiểm toán, đề xuất các kiến nghị và biện pháp xử lý các sai phạm (nếu có). Báo cáo kiểm toán nội bộ đợc gửi cho Tổng Giám đốc.
Báo cáo tài chính hàng năm của Tổng Công ty, của các đơn vị thành viên hạch toán độc lập phải có báo cáo kiểm toán nội bộ đính kèm.
Đó là một số quy định chung nhất thiết phải có trong Quy chế hoạt động của kiểm toán nội bộ để kiểm toán nội bộ thực sự đi vào hoạt động có hiệu quả và đi vào nề nếp, thờng xuyên, đóng vai trò là bộ phận tham vấn cho Tổng Giám đốc thực hiện các công tác quản lý.