4. Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ VẬT LIỆU PHỤ
Tháng 6 năm 2007
STT Đơn vị Mã Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối
kỳ Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền 1 XN I 1003-578014 300200 26.503,816.255 300200 7.915.1453.251.000 00 8004 1.473 4.719,04 1473 6.951.145 0 … … … … … … Cộng 4.977 38.361.527 4.644 37.151.527 1.210.000 2 XN II 349350 1.253.214564.867 … … … … … … Cộng 85.769.182 84.325.196 1.443.986 Tổng cộng 948.278.505 936.213.362 12.065.143
Bảng tổng hợp chi phí vật liệu phụ tháng 6 năm 2007 nhằm mục đích tập hợp chi phí xí nghiệp chi tiết cho từng mã hàng.
- Đối với giá trị vật liệu phụ xuất cho các xí nghiệp. Kế toán ghi định khoản:
Nợ 621: 948.278.505
Có 1522: 948.278.505
- Đối với giá trị vật liệu phụ đã được sử dụng để sản xuất thành phẩm trong kỳ:
Nợ 154: 936.213.362
Có 621: 936.213.362
- Đối với giá trị vật liệu phụ tồn cuối kỳ không nhập lại kho kế toán ghi định khoản đỏ:
Nợ 621: 12.065.143
Có 1522: 12.065.143 d) Hàng hoá chi phí bao bì
Hàng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho, kế toán tập hợp trực tiếp chi phí này ch từng xí nghiệp, cuối tháng kế toán tính toán, tổng hợp và lập báo cáo tổng hợp đai - nẹp - hòm - hộp.
Báo cáo này được lập nhằm mục đích tập hợp chi phí bao bì trong kỳ, chi tiết cho từng xí nghiệp, mã hàng. Căn cứ để ghi vào mã hàng là các sổ chi tiết bao bì, các chứng từ liên quan và "báo cáo tổng hợp đai - nẹp - hòm - hộp (biểu số 08) mà xí nghiệp gửi lên. Báo cáo này được lập vào cuối tháng, số liệu trên báo cáo là căn cứ để ghi vào bảng kê số 4 và nhật ký chứng từ số 7.
* Đối với giá trị chi phí bao bì thì số lượng xuất kho cho các xí nghiệp bằng với giá trị để sản xuất sản phẩm nên kế toán ghi định khoản:
a. Nợ TK 621: 26.973.953 Có TK 1526: 26.973.953 b. Nợ TK 154: 26.973.953
Biểu số 8
Công ty TNHH Đức Phương