4. Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất
PHIẾU XUẤT KHO
để nhập vật liệu.
Biểu số 1:
Đơn vị: Công ty TNHH Đức Phương Địa chỉ: Xí nghiệp I
Mẫu số 02-VT QĐ số 1141/CT-QĐ ngày 1/11/1995-BTC
Số 305
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 6 tháng 6 năm 2007
Nợ TK621
Có TK152 Họ tên người nhận hàng: Trần Ngọc Hà
Lý do xuất kho: sản xuất Xuất tại kho: nguyên vật liệu STT Tên nhãn hiệu, quy
cách vật tư (sản
Mã số
Đơn
vị tính Số lượng Yêu cầu Thực xuất 1 IKEA-vải sơ mi vàng 800 4 595 595 23.798,2 14.159.929 - Xốp 32G m 300 300 3.927.33 1.178.800 - Mex m 200 200 22.589 517.800 Cộng 15.855.929
Cộng thành tiền (bằng chữ): mười lăm triệu tám trăm năm mươi nghìn chín trăm hai mươi chín đồng.
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người nhận (ký, họ tên) Thủ kho (ký, họ tên)
(ký, họ tên)
Hàng tháng nhân viên thống kê tại xí nghiệp sẽ căn cứ vào phiếu xuất kho, phiếu theo dõi bàn cắt (biểu số 2- cho biết số lượng vải tiêu hao thực tế cho mỗi mặt hàng) để nhập báo cáo nhập xuất tồn nguyên vật liệu, báo cáo ché biến (biểu 3), báo cáo hàng hoá. Các báo cáo này mới chỉ phản ánh về mặt số lượng. Cuối tháng, các báo cáo này gửi lên bộ phận kế toán nguyên vật liệu xử lý số liệu nhập đơn giá rồi gửi bộ phận kế toán chi phí. Cuối mỗi tháng kế toán chi phí tổng hợp số liệu và lập báo cáo các nguyên vật liệu của từng xí nghiệp và bảng tổng hợp nguyên liệu vào bảng kê số 4 và Nhật ký chứng từ số 7.
Báo cáo nguyên vật liệu (Biểu số 5) được lập cho từng xí nghiệp trong đó có chi phí cho từng mã hàng dựa trên các báo cáo xí nghiệp gửi lên các phiếu xuất kho nhận được (đã phân loại theo mã hàng của từng xí nghiệp).
Ngày 6/6/2007 theo lệnh sản xuất mà phòng kế hoạch phát ra xí nghiệp may I nhận từ kho nguyên liệu về 595 m vải sơ mi vàng của mã hàng 8004. Số vải này được giao cho tổ cắt của xí nghiệp trải 108 lá, chiều dài mỗi lá là 5,42m. Quá trình cắt vải được nhân viên thống kê xí nghiệp ghi trong "phiếu theo dõi bàn cắt" (biểu số 2) theo số lượng trong phiếu này ta có: số vải trải được là: 108 x 5,42= 585,36
Hao phí đầu bàn đoạn nối là: 108 x 0,02 = 2,16m
Vậy tổng số vải tiêu hao trên thực tế là: 585.36 + 2,16 = 587,52m Số vải còn lại là: 595 - 587,52 = 7,48,
Trên thực tế, số vải nhập về kho đầu dấu của Công ty chỉ còn 3,4m; còn lại là những dẻo vải nhỏ, vụn không thể sử dụng cho việc sản xuất mộtchi tiết sản phẩm nào nữa. Phần chênh lệch là: 7,48 - 3,4 =4,08m được gọi là thiếu do hạch toán bàn cắt.
Biểu số 2
Công ty TNHH Đức Phương Mẫu số 01/CNM
Xí nghiệp I