4. Phương pháp tập hợp chi phí sản xuất
BÁO CÁO TỔNG HỢP NGUYÊN LIỆU
Tháng 6 năm 2007
STT Đơn vị Mã hàng Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ Tồn cuối kỳ
Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền Số lượng Thành tiền
1 XN I 8004 0 0 2.504,5 53.665.105 1.473 53.665.105 0 0 2 XN I 8014 0 0 4.325,9 51.415.520 5.514 51.415.520 0 0 3 XN I 1003 0 0 3014 4.593.350 2.016 4.592.350 0 0 4 … … … … … .. … … … … 5 Cộng XN I 31.921,7 231.482.895 230.935 226.541.895 6 XN II JA219 0 0 7 XN II JE349 994 11.902.000 994 11.902.000 8 XN II JU350 0 32.530.000 21.104 252.695.983 … … … … … … … … 9 Cộng XN II 6.735 120.300.815 24.136 934.148.325 13.945 1.051.324.140 1.145 3.125.000 … … … … … … … … … … Cộng 446.254.232 5.452.100.363 5.500.145.541 398.209.054
Đối với giá trị nguyên vật liệu chính xuất kho cho xí nghiệp từ bảng tổng hợp nguyên vật liệu tháng 6 năm 2007, từ cột tồn đầu kỳ và nhập trong kỳ ghi:
Nợ TK 621: 5.898.354.595
Có TK 1521: 5.898.354.595 (446.254.232 + 5.452.100.363)
- Đối với giá trị nguyên vật liệu chính sử dụng để xuất dùng trong kỳ để chế biến thành phẩm, kế toán ghi định khoản:
Nợ TK 154: 5.500.145.541 Có TK 621.5.500.145.541
- Đối với giá trị nguyên vật liệu chính tồn cuối tháng không nhập lại kho, kế toán ghi định koản đỏ:
Nợ TK 621: 398.209.054
Có TK 1521: 398.209.054 (5.898.354.595 - 5.500.145.541) b) Hạch toán chi phí vận chuyển nguyên vật liệu chính
Tại Công ty TNHH Đức Phương, chi phí vận chuyển nguyên vật liệu được hạch toán theo tháng ngoại trừ những khoản chi phí vận chuyển của những nguyên vật liệu chính mà doanh nghiệp tự mua để phục vụ việc sản xuất sản phẩm thì kế toán cộng luôn chi phí vào giá trị nguyên vật liệu nhập kho.
Hàng ngày, khi nhận về hoá đơn vận chuyển sau khi kế toán tiền mặt sử dụng để viết phiếu thu, phiếu chi và ghi sổ kế toán được chuyển cho kế toán nguyên vật liệu để ghi vào sổ chi tiết chi phí vận chuyển (TK 1521) cuối tháng số liệu trên bảng này được đối chiếu trên các sổ liên quan như sổ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, phải trả…